PSAK 71 adopsi IFRS 9
Summary
TLDRThis video discusses the application of PSAK 71 on financial instruments in Indonesia. PSAK 71, adopted from IFRS 9, standardizes financial reporting for Indonesian companies. The key aspects covered include the classification and measurement of financial assets, impairment or loss provisions, and hedge accounting. The video explains the three classifications: amortized cost, fair value through other comprehensive income (FVTOCI), and fair value through profit or loss (FVTPL). It also delves into the criteria for classifying financial assets based on contractual cash flow characteristics and business models, as well as the methods for impairment calculation.
Takeaways
- 😀 PSAK 71 is a financial accounting standard issued by the Indonesian Institute of Accountants (IAI) to guide the recording and reporting of financial instruments in Indonesia.
- 📚 PSAK 71 adopts the International Financial Reporting Standard (IFRS) 9 issued by the International Accounting Standards Board (IASB).
- 🔍 PSAK 71 consists of three main parts: classification and measurement of financial assets, impairment, and hedge accounting.
- 📊 Financial assets under PSAK 71 are classified into three categories: amortized cost, fair value through other comprehensive income (FVTOCI), and fair value through profit or loss (FVTPL).
- 📉 Impairment under PSAK 71 requires financial assets to be measured at fair value, and if there is a decrease in value, a loss allowance must be established.
- 🔒 Hedge accounting under PSAK 71 explains how financial transactions can be recorded as hedging transactions to mitigate market risk.
- 📝 In SMF, financial assets are classified based on the contractual cash flow characteristics (SPPI test) and the business model test.
- 📊 The classification includes amortized cost, FVTOCI, and FVTPL, determined by passing the SPPI test and the business model test.
- 🏦 Financial products like demand deposits and term deposits in SMF are classified under amortized cost after passing the SPPI test and the business model test.
- 💡 The calculation of impairment loss (CKPN) in SMF is done individually or collectively, with individual assessment focusing on higher-risk clients.
Q & A
What is PSAK 71 and who issues it?
-PSAK 71, or the Indonesian Financial Accounting Standards Statement No. 71, is issued by the Indonesian Institute of Accountants (IAI). It serves as a standard guideline for accounting and financial reporting for all companies in Indonesia.
What international standard is PSAK 71 based on?
-PSAK 71 is based on IFRS 9 (International Financial Reporting Standard No. 9), issued by the International Accounting Standards Board (IASB).
What are the three main parts of PSAK 71 implementation?
-The three main parts of PSAK 71 implementation are: 1) Classification and measurement of financial assets, 2) Impairment of financial assets, and 3) Hedge accounting.
What are the three classifications of financial assets under PSAK 71?
-The three classifications are: 1) Amortized Cost, 2) Fair Value Through Other Comprehensive Income (FVOCI), and 3) Fair Value Through Profit or Loss (FVTPL).
What criteria are used to classify financial assets in PSAK 71?
-Financial assets are classified based on two criteria: 1) The contractual cash flow characteristics test (SPPI test) and 2) The business model test, which evaluates how the asset is managed.
What is the SPPI test in PSAK 71?
-The SPPI (Solely Payments of Principal and Interest) test determines if the contractual terms of a financial asset give rise to cash flows that are solely payments of principal and interest on specified dates.
How does the business model test classify financial assets?
-The business model test classifies financial assets based on the entity's intention for holding the asset: 1) For collecting contractual cash flows, 2) For both collecting cash flows and selling the asset, and 3) For other business models, leading to classifications as Amortized Cost, FVOCI, and FVTPL respectively.
What is the treatment of financial instruments that do not pass the SPPI test?
-Financial instruments that do not pass the SPPI test are classified as Fair Value Through Profit or Loss (FVTPL).
How are financial assets measured for impairment under PSAK 71?
-Financial assets are measured for impairment based on their fair value. If there is a decline in value, a loss allowance for impairment must be established.
What are the key elements of the collective impairment assessment method under PSAK 71?
-The collective impairment assessment involves parameters such as product segmentation, staging criteria, Probability of Default (PD), Loss Given Default (LGD), and Exposure at Default (EAD). These parameters help estimate the expected credit losses for groups of financial assets.
How is the business model consistency tested in PSAK 71?
-The business model consistency is tested using four parameters: management reports, Key Performance Indicators (KPIs), asset sales information, and risk mitigation strategies. This ensures that the business model is consistently applied.
What are the three staging criteria for financial assets in PSAK 71?
-The three staging criteria are: 1) Stage 1: No significant increase in credit risk, 2) Stage 2: Significant increase in credit risk, and 3) Stage 3: Default event has occurred.
What is the process for calculating the impairment loss for individual financial assets under PSAK 71?
-The impairment loss for individual financial assets is calculated by projecting cash flows from the borrower, discounting them at the effective interest rate, and comparing the present value of these cash flows to the asset's carrying amount. If the present value is lower, the difference is the impairment loss.
What role do macroeconomic factors play in forward-looking adjustments under PSAK 71?
-Macroeconomic factors, such as GDP growth, are incorporated into the forward-looking adjustments to the Probability of Default (PD) to better reflect potential future credit losses in the economic context.
Outlines
📊 Introduction to PSAK 71 on Financial Instruments
This paragraph introduces PSAK 71, a standard issued by the Indonesian Institute of Accountants (IAI) for financial instrument accounting and reporting in Indonesia. It aligns with IFRS 9 from the International Accounting Standards Board (IASB). PSAK 71 covers three main sections: classification and measurement of financial assets, impairment of financial assets, and hedge accounting. The classification includes amortized cost, fair value through other comprehensive income (FVTOCI), and fair value through profit or loss (FVTPL).
📈 Classification and Measurement of Financial Assets
The paragraph discusses the classification and measurement of financial assets under PSAK 71. It explains that classification depends on the contractual cash flow characteristics and the entity's business model for managing the assets. The classification categories are amortized cost, FVTOCI, and FVTPL. It provides a detailed explanation of the testing process for classifying financial assets, including SPPI (Solely Payments of Principal and Interest) and business model tests.
🔍 Business Model Testing and Classification
This section elaborates on business model testing used for classifying financial assets under PSAK 71. It describes the three business model types: obtaining contractual cash flows (amortized cost), obtaining contractual cash flows and selling (FVTOCI), and other models (FVTPL). The paragraph provides examples of financial assets classified under each business model based on SPPI and business model test results.
📊 Detailed Business Model Test Results for SMF
The paragraph details the business model test results for various financial assets at SMF. It explains how different products, like giro, deposits, and Eba (Asset-Backed Securities), are classified based on their business model and SPPI test results. It highlights specific cases such as Eba Junior and mezzanine not passing the SPPI test, leading to FVTPL classification, while other products like Eba retail pass the tests and are classified accordingly.
🧮 Impairment and Loss Reserves Calculation
This section explains the principles of impairment under PSAK 71. Financial assets are measured at fair value, and if their value declines, loss reserves (CKPN) must be formed. The paragraph outlines the methods for calculating CKPN, including individual assessment for high-risk customers and collective assessment for other assets. It discusses the criteria for individual assessment and the necessary data for calculating projected cash flows.
📉 Collective Assessment Method for CKPN
This paragraph describes the collective assessment method for calculating CKPN. It explains that financial assets not assessed individually are collectively evaluated using a formula that includes probability of default (PD), loss given default (LGD), and exposure at default (EAD). It details the segmentation of financial assets and the stages of credit risk, explaining the use of external data for benchmarking and forward-looking adjustments in the calculation process.
Mindmap
Keywords
💡PSAK 71
💡Financial Instruments
💡Amortized Cost
💡FVOCI
💡FVTPL
💡Impairment
💡Hedge Accounting
💡SPPI Test
💡Model Business Test
💡Expected Credit Loss (ECL)
Highlights
PSAK 71 is the Indonesian adoption of IFRS 9, aiming to standardize financial instrument accounting and reporting in Indonesia.
There are three main sections in PSAK 71: classification and measurement of financial assets, impairment, and hedge accounting.
PSAK 71 introduces three classifications for financial assets: amortized cost, fair value through other comprehensive income (FVOCI), and fair value through profit or loss (FVTPL).
Financial assets are classified based on two criteria: contractual cash flow characteristics (SPPI test) and the business model for managing the financial assets.
Financial assets that pass the SPPI test and are managed to collect contractual cash flows are classified as amortized cost.
Financial assets that pass the SPPI test but are managed both to collect contractual cash flows and to sell are classified as FVOCI.
Financial assets that fail the SPPI test are classified as FVTPL, regardless of the business model.
Impairment under PSAK 71 requires financial assets to be measured at fair value, with a loss allowance recognized if the fair value is lower than the carrying amount.
Hedge accounting under PSAK 71 aims to mitigate market risks, although it has not been applied by SMF yet.
SMF classifies products like giro and deposits as amortized cost, while products like EBA junior are classified as FVTPL due to their cash flow characteristics.
The business model test helps determine how financial assets are managed and classified, ensuring alignment with the entity’s objectives.
For products like retail EBA, SMF classifies them as FVOCI based on management’s intent to sell to activate the EBA market.
Consistency of the business model is tested using parameters like management reports, KPIs, asset sales information, and risk mitigation.
Expected credit loss (ECL) under PSAK 71 is calculated using individual assessment for high-risk borrowers and collective assessment for others.
For collective ECL calculation, SMF uses benchmarking data from external sources like Pefindo to estimate probability of default and loss given default.
Transcripts
Hai Selamat bergabung dalam learning
solution akuntansi dan keuangan yang
pada kali ini akan membahas mengenai
penerapan PSAK 71 tentang instrumen
keuangan di smf
Hai besok A71 atau pernyataan standar
akuntansi keuangan nomor 71 dikeluarkan
oleh IAI atau ikatan akuntan indonesia
untuk menjadi pedoman standar pencatatan
akuntansi dan pelaporan seluruh
perusahaan di Indonesia
Hai standarisasinya mengacu kepada
regulasi internasional dalam hal ini
PSAK 71 adalah adopsi dari qflash Nine
atau International Financial reports
standard number nine yang dikeluarkan
oleh iasb atau International accounting
standards board
terdapat tiga bagian utama dalam
penerapan PSAK 71
di bagian yang pertama adalah mengenai
klasifikasi dan pengukuran aset keuangan
yang dimiliki
klasifikasi PSAK 71 dibagi menjadi tiga
yaitu satu amortized cost dua Evi tioci
atau fair value to adopt prehensif
income atau aset keuangan yang dinilai
wajar melalui pendapatan komprehensif
lainnya dan 3F itpl atau fair value to
profit or loss yaitu aset keuangan yang
nilai wajar melalui laba-rugi
kemudian bagian kedua dalam penerapan
PSAK 71 menjelaskan tentang impermanent
atau penurunan nilai di bagian kedua ini
dijelaskan secara prinsip bahwa aset
keuangan harus diukur dengan nilai wajar
dan apabila terdapat penurunan nilai
maka harus dibentuk cadangan kerugian
atas penurunan nilai tersebut yang
disebut dengan ckpn
di bagian ketiga penerapan PSAK 71
adalah tentang Akuntansi lindung nilai
atau head accounting yang menjelaskan
secara prinsip Bagaimana suatu transaksi
keuangan dapat dicatat sebagai transaksi
lindung nilai dalam Upaya mitigasi
risiko pasar namun demikian transaksi
Haji ini sampai saat ini belum ada di
smf sehingga counting hedging belum
relevan diterapkan di smf
Hai selanjutnya akan dijelaskan mengenai
klasifikasi dan pengukuran aset keuangan
di smf
Hai seperti yang dijelaskan sebelumnya
ada tiga klasifikasi aset keuangan dalam
PSAK 71 yaitu amortized cost effective
usai dan fvtpl
pengklasifikasian aset keuangan tersebut
dilakukan berdasarkan dua jenis
penilaian yaitu
pertama penilaian berdasarkan arus kas
kontraktual Dari aset keuangan atau
disebut uji sppi atau Solid payment
principle and interest dan penilaian
kedua dilakukan berdasarkan tujuan atau
model bisnis entitas dalam mengelola
aset keuangan atau disebut dengan uji
model bisnis
Hai pada skema ini kita bisa melihat
Bagaimana cara menentukan klasifikasi
aset keuangan berdasarkan hasil uji sppi
dan model bisnis di bagian kiri skema
terdapat uji SPT yaitu untuk menguji
apakah persyaratan kontraktual Dari aset
keuangan memberikan hak pada
tanggal-tanggal tertentu atas pembayaran
pokok dan bunga apabila hasil uji SPP
ini lolos maka akan dilanjutkan uji
model bisnis di skema sebelah kanan
namun jika tidak lolos uji sppi maka
akan langsung masuk ke dalam klasifikasi
Hai dibagian kanan adalah skema uji
model bisnis setelah aset keuangan lolos
uji sppi uji model bisnis ini secara
umum untuk mengetahui bagaimana
portofolio aset keuangan dikelola juga
intensi atau tujuan awal manajemen
apabila model bisnisnya diketahui untuk
mendapatkan arus kas kontraktual
maka klasifikasi aset keuangan yang
masuk dalam amortized cost jika model
bisnisnya adalah untuk mendapatkan arus
kas kontraktual dan menjual maka masuk
ke dalam klasifikasi Etios IAI dan untuk
model bisnis lainnya selain untuk
mendapatkan arus kas kontraktual dan
menjual masuk ke dalam klasifikasi
Hai selanjutnya kita masuk ke dalam
pembahasan mengenai uji model bisnis
online
Hai seperti yang sudah dijelaskan
sebelumnya klasifikasi aset keuangan
berdasarkan hasil uji model bisnis
dibagi menjadi tiga yaitu
pertama model bisnis tipe 1 yang
bertujuan untuk mendapatkan arus kas
kontraktual masuk ke dalam klasifikasi
amortized cost kedua model bisnis tipe 2
yang bertujuan untuk mendapatkan arus
kas kontraktual dan menjual masuk ke
dalam klasifikasi Etios IAI dan ketiga
model bisnis yang lainnya atau tipe 3
masuk ke dalam klasifikasi fvtpl
Hai pada tabel berikut ini dijelaskan
Hasil pengujian sppi dan model Bisnis
yang dilakukan pada aset keuangan smf
pada tabel tersebut terlihat bahwa untuk
produk giro dan deposito lolos uji sppi
dan model bisnisnya tipe satu yaitu
untuk mendapatkan arus kas kontraktual
yang berasal dari pembayaran pokok dan
bunga sehingga masuk ke dalam
klasifikasi amortized cost
pada PSAK 55 yang berlaku sebelumnya
giro dan deposito ini masuk ke dalam
klasifikasi long and rush
Hai untuk produk Sunda neba senior atau
kelas a0o suzette by dan model bisnisnya
type 100 sehingga masuk ke dalam
klasifikasi amortized cost sebelumnya
adalah How to maturity untuk Eba Junior
atau kelas B dan mezzanine tidak lolos
uji STPI sehingga masuk ke dalam
klasifikasi fvtpl
sebelumnya adalah How to maturity untuk
lebar ritel uji SPP nya lolos dan model
bisnisnya tipe2 sehingga masuk ke dalam
evite OCD sebelumnya adalah AFC atau
available for sale
untuk produk pembiayaan dan pendukung
kredit keduanya lolos uji sppi dengan
model bisnis tipe satu sehingga masuk ke
dalam klasifikasi amortized cost
sebelumnya adalah loan and receivable at
Hai terkait dengan produk atau instrumen
Eba berikut ini penjelasan hasil uji
STPI Eba untuk Eba Junior atau kelas B
tidak lolos sppi karena pertama
diterbitkan melalui penawaran terbatas
dan memiliki karakteristik penerimaan
kas yang tidak tetap kedua pembelian Eba
Junior adalah pembelian subordinasi Eba
yang dilakukan oleh kreditur asal atau
pihak ketiga
ketiga kewajiban pembayaran kepada
pemegang subordinasi Eba dapat dilakukan
setelah pembayaran kepada pemegang Eba
senior telah dipenuhi keempat besaran
nilai dan ada atau tidaknya imbal hasil
dari Eba Junior tidak bisa dipastikan
dan pengembalian pokok tidak dijamin
untuk Eva mezzanine berpotensi tidak
lolos uji sppi karena pertama berfungsi
sebagai mitigasi risiko prepayment bagi
Eba senior iaitu sebagai penampungan
payment dan kedua berdasarkan skema
payment Waterfall bunga kelas mezzanine
dibayarkan setelah bunga kelas senior
lunas dibayarkan sehingga pembayaran
pokok instrumen ini bisa tidak dapat
dilakukan karena kondisi-kondisi
tertentu
Hai untuk.fb ritel lolos uji STPI dan
berdasarkan hasil uji model bisnis hebat
kita masuk ke dalam klasifikasi Evita
usai karena terdapat ekspektasi
manajemen bahwa seluruh Eba yang di
ritel kan adalah untuk dijual seluruhnya
dalam rangka mengaktifkan pasar Eba biar
Cafe 2020 juga terdapat target penjualan
secara spesifik dalam ukuran volume yang
diuraikan dalam jumlah investor tertentu
di dalam uji model bisnis juga dilakukan
uji konsistensi model Bisnis yang
dilakukan untuk mengetahui seberapa
konsisten suatu model bisnis
dilaksanakan terdapat setidaknya empat
parameter yang digunakan dalam uji
konsistensi model bisnis yaitu laporan
manajemen KPI atau Ki performance
Indicator
informasi penjualan aset dan mitigasi
risiko berdasarkan pengujian yang telah
dilakukan konsultan rsn pada tabel ini
dapat dilihat hasil uji konsistensi
model bisnis Dari aset keuangan smf dari
parameter laporan manajemen seluruh aset
keuangan smf tidak ditemukan isu
signifikan yang menyebabkan
inkonsistensi model bisnis dari
parameter KBBI kecuali penyaluran
pinjaman yang target kyainya jelas aset
keuangan SMS lainnya belum terlihat
memiliki kefir yang spesifik atas
aktivitas yang menunjang model bisnisnya
dari parameter informasi penjualan aset
seluruh aset keuangan SMS juga tidak
ditemukan isu signifikan yang
menyebabkan inkonsistensi model bisnis
dan dari parameter mitigasi risiko
selain penyaluran pinjaman aset keuangan
smf lainnya belum terlihat penyajian
informasi terkait mitigasi risiko secara
umum dapat disimpulkan bahwa pelaksanaan
model bisnis aset keuangan smf sudah
cukup konsisten namun perlu perbaikan
dari sisi KPI dan mitigasi risiko
Hai selanjutnya kita bahas mengenai
infermon atau penurunan nilai dari aset
keuangan smf
di dalam PSAK 71 secara prinsip
dijelaskan bahwa aset keuangan diukur
dengan nilai wajar
penurunan nilai aset keuangan terjadi
apabila nilai wajarnya lebih rendah dari
nilai tercatat untuk itu diperlukan
pembentukan cadangan kerugian atas
penurunan nilai tersebut atau biasa
disebut dengan ckpn
Hai berikut ini pada tabel dapat dilihat
bahwa seluruh jenis aset keuangan yang
tercatat pada on Balance baik yang
dikelola divisi treasury pembiayaan juga
sekuritisasi
berdasarkan kebijakan PSAK 55 yang
diterapkan sebelum prasangka 71 tidak
menunjukkan adanya penurunan nilai Hal
tersebut dikarenakan pada PSAK 55 metode
penurunan nilainya menggunakan in cut
loss atau berdasarkan kerugian yang
benar-benar terjadi sehingga hal ini
tidak terlihat di aset keuangan smf yang
belum pernah terjadi default atau
tingkat non personel lainnya nihil
setelah pemberlakuan PSAK 71 maka
sebagian besar aset keuangan smr masuk
ke dalam cakupan penurunan nilai dan
dihitung ckpn nya kecuali untuk Eba
kelas b&n karena klasifikasinya adalah
exit FL dan pembiayaan dengan akad
Syariah pada yang tidak termasuk dalam
cakupan PSAK 71
Hai Mari kita lanjutkan dengan
penjelasan mengenai perhitungan ckpn
dengan menggunakan metode penilaian ckp
individual atau Individual essesment
Hai pada kebijakan penerapan PSAK 71 smf
perhitungan ckpn dilakukan dengan dua
jenis penilaian yaitu satu metode
penilaian sikap pen individual dan dua
metode penilaian ckpn kolektif
penilaian sikap individual dilakukan
oleh perseroan dengan tujuan untuk
menilai kerugian penurunan nilai aset
keuangan dengan lebih fokus atas
nasabah-nasabah yang memiliki tingkat
Resiko yang dianggap lebih tinggi dari
nasabah atau produk lainnya untuk itu
pada kebijakan penerapan PSAK 71
perseroan dijelaskan bahwa aset keuangan
yang masuk kriteria penilaian sikap
individual adalah sebagai berikut 1
nasabah dari produk pinjaman atau
pembiayaan perseroan yang tanpa hak
preferen atau tidak memiliki hak utama
untuk memperoleh pengembalian pokok atas
pinjaman yang diberikan contohnya adalah
produk pinjaman subordinasi
nyamperin masuk kriteria kedua adalah
nasabah yang masuk ke dalam stage 2
karena mengalami kenaikan signifikan
resiko kredit contohnya adalah nasabah
dari portofolio aset keuangan yang pada
saat diperoleh sudah mengalami kredit
impor
kriteria ketiga penilaian ckp individual
adalah nasabah yang mengalami
restrukturisasi pembiayaan bermasalah
Hai secara umum cara perhitungan ckpn
dengan metode penilaian individual
seperti yang tergambar berikut ini jika
suatu portofolio aset keuangan telah
masuk ke dalam kriteria penilaian sikap
pen individual maka data yang diperlukan
untuk menghitung ckpn adalah proyeksi
cash flow yang diperoleh dari nasabah
divisi pembiayaan mengumpulkan informasi
mengenai bukti-bukti objektif atas
penurunan nilai yang terjadi seperti
misalnya adanya gagal bayar angsuran
baik ke perseroan juga ke pihak kreditur
lainnya Apabila ada kemudian berdasarkan
bukti-bukti tersebut divisi pembiayaan
menyusun proyeksi cash flow atau rencana
pembayaran yang akan dilakukan oleh
nasabah dengan asumsi bisa sumbernya
berasal dari hasil usaha nasabah jika
memang masih memungkinkan
atau menggunakan hasil penjualan agunan
jika ada
bukti-bukti objektif tersebut harus
isi dengan baik oleh divisi pembiayaan
karena akan dijadikan sebagai dasar
perhitungan ckp individual berdasarkan
kebijakan PSAK 71 juga disampaikan bahwa
proyeksi keuangan yang disusun dalam
rangka penilaian sikap individual harus
dilakukan dengan minimal tiga skenario
yaitu satu skenario base atau bisnis
so2 skenario account atau optimistik dan
3 adalah skenario downtown's atau
pessimistic
ketiga skenario tersebut dibuat
berdasarkan kondisi realistis pada
awalnya bobot yang digunakan adalah
skenario bisnis es well 70% skenario of
Thrones
15% dan skenario downtown
15% Namun demikian karena secara
historis perseroan belum pernah
mencatatkan adanya gagal bayar atas
nasabah pembiayaan maka bobot tersebut
disesuaikan menjadi Hai 70% 25% dan 5%
lemak
Hai selanjutnya atas masing-masing
skenario proyeksi cash flow tersebut
dihitung present value nya dengan
tingkat diskon vektor sebesar effective
interest rate yang terbentuk dari cash
flow sesuai kontrak awal sehingga
akhirnya dapat diperoleh yang disebut
dengan nilai wajar
jadi nilai wajar adalah hasil
penjumlahan seluruh present value
proyeksi cash flow nasabah individual
impairment atau penurunan nilai terjadi
jika nilai wajar suatu aset keuangan
lebih kecil dari nilai tercatatnya dan
selisih antara nilai wajar dengan nilai
tercatat adalah Jumlah jika paint yang
harus dibentuk total jumlah ckpn yang
harus dibentuk adalah penjumlahan ckpn
masing-masing skenario yang sudah
dibobot
selanjutnya kita masuk ke dalam materi
perhitungan sikap pen dengan menggunakan
metode penilaian kolektif atau kolektif
yang berbeda dengan penilaian individual
pada penilaian ckpn kolektif maka
seluruh nasabah atau produk aset
keuangan yang diluar kriteria penilaian
individual akan dihitung dengan metode
yang sama secara kolektif dengan rumus
umum seperti yang terlihat pada slide
yaitu jumlah ckpn yang harus dibentuk
adalah sama dengan probability of
default yang telah diforward Viking
dikali Los di Fendi for grade dan dikali
dengan exposure ready for the
Hai untuk menerapkan rumus tersebut
diperlukan beberapa parameter yaitu satu
segmentasi produk yang digunakan oleh
perseroan dua kriteria stejing yang
menjelaskan Kapan suatu aset keuangan
mengalami pergerakan risiko kredit yang
signifikan tiga probability of default
atau TD yang menunjukkan tingkat
kemungkinan suatu aset keuangan menjadi
gagal bayar setelah mempertimbangkan
forward-looking kondisi makroekonomi
4 Los given default atau LG deret yaitu
tingkat kerugian yang benar-benar
terjadi dan tidak dapat direcovery dan 5
adalah parameter exposure default atau
heard yaitu jumlah outstanding fasilitas
pembiayaan baik yang tercatat di on
maupun off Balance sheet
hai hai
Hai segmentasi yang digunakan perseroan
dalam perhitungan ckpn kolektif dibagi
menjadi tiga yaitu satu segmen tresuri
yang terdiri dari produk giro deposito
Sunda neba dua segmen pembiayaan yang
terdiri dari produk penyaluran pinjaman
kepada bank dan nonbank dan produk
pembiayaan KPR tiga segmen sekuritisasi
yang terdiri dari produk pendukung
kredit
Hai berikutnya adalah mengenai staging
pada PSAK 71 terdapat tiga kriteria
stejing yang digunakan yaitu step 1
yaitu ketika tidak terdapat peningkatan
yang signifikan dalam risiko kredit
spek2 ketika terjadi peningkatan
signifikan dalam resiko kredit dan
Static gak ketika peristiwa default
terjadi pada step 1 perhitungan isi l
atau expected kredit Los istilah lain
ckpn menggunakan proyeksi cash flow 12
bulan kedepan sementara saat skedu A dan
tiga isi l atau ckpn dihitung dari
seluruh proyeksi cash flow sampai dengan
jatuh tempo atau disebut Life Time I
di dalam menentukan kriteria stejing
PSAK 71 perseroan menggunakan dua faktor
yaitu faktor DVD atau di Facebook atau
umur tunggakan dan faktor internal
rating
Hai dari tabel ini dapat dilihat bahwa
kriteria step 1 adalah faktor DVD masih
sampai dengan 30 hari atau memiliki
internal rating dari triplek hingga
triple b minus
kriteria ST12 DVD lebih dari 30 hari
sampai dengan 90 hari atau memiliki
internal rating dari Double B hingga
single B minus
kriteria ST3 adalah saat DVD lebih dari
90 hari atau memiliki internal rating ke
type c dan d i
Hai penentuan steps diambil secara
konservatif berdasarkan nilai terendah
dari kedua faktor tersebut misalnya
suatu portofolio memiliki DVD sampai
dengan 30 hari Namun internal ratingnya
adalah Double B maka portofolio tersebut
masuk ke step 2 karena penilaian faktor
internal rating lebih rendah
dibandingkan faktor dvd-nya contoh lain
Jika ada portofolio dengan Internal
rating cripple namun memiliki DVD lebih
dari 30 hari sampai dengan 90 hari maka
masuk ke dalam stage
Hai untuk parameter pede dan lgd yang
digunakan dalam penilaian ckpn kolektif
smf menggunakan benchmarking dengan data
dari pihak luar yaitu pefindo dan besok
Hal ini dilakukan karena pertama adanya
keterbatasan data historis yang dimiliki
smf secara historis juga tidak terdapat
default gsmf sehingga SMS tidak dapat
membentuk pilih sendiri
kedua tidak adanya default menyebabkan
tidak adanya data recovery sehingga SMS
tidak dapat membentuk data LG sendiri
dalam menentukan parameter PD tahap
pertama adalah melakukan konversi nilai
default red yang terdapat pada default
studi pefindo menjadi nilai pede yang
digunakan smf yaitu dengan cara
melakukan pemetaan internal rating smf
terhadap rating yang dikeluarkan pefindo
pada tabel dapat terlihat Man internal
rating SMS ke rating pefindo secara umum
pemetaannya lebih konservatif dapat
dilihat pada internal rating yang
memiliki tanda minus maka akan
ditetapkan keriting pefindo satu tingkat
lebih rendah di bawahnya misalnya untuk
internal rating double emines dipetakan
ke rating pefindo menjadi single e-mat
au internal rating emines dipetakan
menjadi triple b pada rating
Hai selanjutnya tahap kedua dihitung
kumulatif pede dengan menggunakan
matriks transisi yang menggambarkan
nilai Pede dari migrasi masing-masing
rating keriting default dari pefindo
Hai jadi misalnya kemungkinan rating
tryple berubah menjadi default adalah no
persen artinya bibit ripple adalah 0%
contoh lain misalnya rating single
memiliki kemungkinan 0,26 persen menjadi
default sehingga PD double heard Allah
0,26 persen dari matriks transisi
tersebut diperoleh tabel kumulatif PD
tahun 2019 yang kemudian di multiplikasi
atau di matriks tulang sehingga dapat
diperoleh kumulatif pede untuk tahun
2020
selanjutnya tahap ketiga dilakukan
forward-looking terhadap angka pede
dengan menggunakan metode vasicek
dimasukkan faktor forward-looking yaitu
GDP growth atau tingkat pertumbuhan
gross domestic product sebagai variabel
makroekonomi yang dianggap mewakili
perekonomian secara keseluruhan
yang digunakan tiga skenario ekonomi
yang dibobot untuk mendapatkan hasil
yang lebih baik data yang digunakan
berasal dari Biro Pusat Statistik dan
Bank Indonesia formula metode vasicek
dapat di lihat pada bagian kanan slide
perhitungannya 38 secara manual namun
dilakukan dengan menggunakan software
statistik
Hai berdasarkan data historikal GDP
dapat diperoleh proyek jdp untuk tahun
2019 dan 2020 pada tabel dapat dilihat
skenario bisnis
sulap2 trend dandang ton yang digunakan
untuk memproyeksikan GDP tersebut
Hai Tahap terakhir atau tahap manfaat
dalam parameter PD adalah menghitung
margin LPB dari kumulatif pede yang
telah di forward-looking pada tabel
dapat dilihat bahwa hasil perhitungan
margin LTD terdapat 21 remix waktu untuk
setiap rating contohnya untuk rating
single e-young memiliki tenor 1 tahun
maka Marjinal pede yang digunakan adalah
0,40 persen apabila tenornya 2 tahun
maka Marjinal pede yang digunakan adalah
1 koma 11 persen dan contoh lain untuk
portofolio dengan rating Double B yang
memiliki v01 tahun maka Marjinal TB yang
digunakan adalah 3,75 persen contoh lain
untuk portofolio dengan return trip
lebih yang memiliki tenor 1 tahun maka
Marjinal pede yang digunakan adalah 3,75
persen dan untuk Hai Ting double by
dengan tenor 1 tahun Marjinal pedenya
adalah sebesar
2746 persen
Hai selanjutnya masuk ke dalam parameter
Los given default atau LG D
= parameter.pdf pada parameter lgd ini
juga menggunakan metode benchmarking
benchmark LG yang digunakan adalah
berasal dari database saltiga menurut
besok Niga lgd untuk and secure porsen
adalah sebesar 45 persen dan lgd untuk
secure version adalah 25% sebagai
justifikasi benchmark lgd ke besok 3sms
melakukan simulasi perhitungan dengan
mengasumsikan bahwa kredit yang berasal
dari pinjaman tanpa hak preferens
diasumsikan default dan tidak memperoleh
recovery sama sekali sedangkan jumlah
terpulihkan diasumsikan berasal dari
pinjaman selain yang tanpa hack perfect
Hai berdasarkan simulasi tersebut nilai
lgd berkisar antara 4,5 persen hingga 18
persen atau dengan rata-rata sebesar
11,0 enam persen nilai lgd yang
digunakan perseroan pada kebijakan
penerapan PSAK 71
menggunakan nilai yang lebih konservatif
yaitu yang berasal dari benchmark ke
besok tiga sebesar empat lima persen
Hai selanjutnya parameter yang terakhir
adalah exposure default atau ad-ae
adalah estimasi besarnya eksposur kredit
saat terjadinya default nilai ada yang
digunakan oleh perseroan adalah nilai
outstanding pada periode tertentu
sebagai eksposur pada saat perhitungan
penurunan nilai eksposure yang digunakan
hanya uh yang sudah berada pada saldo
neraca on bensin karena perseroan tidak
memiliki instrument of balanced saat ini
seperti misalnya travins atau and yuskes
Ellie
Hai demikian admission akuntansi dan
Keuangan mengenai PSAK 71 terima kasih
hai hai
hai hai
yo yo
hai hai
Hai tungguin hai
[Musik]
di
tunggu
kunbal nya
[Musik]
hai hai
[Musik]
hai hai
[Musik]
pai
Ver Más Videos Relacionados
#part1 Ch 17 Investment - Akuntansi Keuangan Menengah 2
IAS 32 Financial Instruments Presentation | IFRS Lectures | ACCA Exam | International Accounting
Accounting for IGCSE - Video 29 - Inventory Valuation
Summary of IAS 40 Investment Property - applies in 2024
Proses Bisnis di Bidang Akuntansi-SMK Kelas X Fase E
Pengantar Akuntansi 1 - Pengantar Akuntansi dan Perusahaan Part 1
5.0 / 5 (0 votes)