相続時精算課税制度とは？日本一わかりやすく解説【2024年改正版】贈与税220万まで申告不要？

【円満相続ちゃんねる】税理士橘慶太

11 Feb 202417:47

Summary

TLDR2024年から始まる相続時生産課税制度の変更点とその利点を解説。生前贈与による税制の恩恵を最大限活用し、年間110万円ではなく220万円まで無税で受け取る方法を紹介。歴年課税と相続時生産課税の使い分けや注意点、さらには税務申告の手続きについても解説。税理士の監修による生前贈与の重要性と、税務手続きにおける注意事項を強調した、税務知識を深めるために役立つビデオスクリプトの要約。

Takeaways

📅 2024年から相続時生産課税制度が大幅に改善され、使いやすくなりました。
🔑 相続時生産課税制度を選択することで、生前贈与税の負担を相続税に繰り延べることができます。
💰 相続時生産課税制度下では、2500万円までの贈与が非課税となりますが、相続時にはその額も相続税の対象になります。
🚫 自動継続取り消し負荷という性質があり、一度選択すると歴年課税制度に戻すことはできません。
👨‍👧‍👦 贈与者は60歳以上の親や祖父母、受取者は18歳以上の子供や孫に限定されます。
🏆 2024年からの変更点として、年間110万円の非課税枠が新たに設けられました。
🔄 相続時生産課税制度を選択した場合、その年の110万円以内の贈与は相続税の対象外となります。
👥 複数の贈与者から贈与を受けた場合、110万円の非課税枠は各ペアごとに適用されます。
📝 相続時生産課税制度を選んだ場合、申告時に「相続時生産課税選択届け」を提出する必要があります。
🏠 税理士の支援を受けることで、生前贈与から相続までのプロセスをスムーズに進めることができます。

Q & A

2024年から相続時生産課税制度はどう変わりましたか？
-2024年から相続時生産課税制度は、年間110万円の非課税枠が新たに設けられました。これにより、相続時生産課税制度を利用する際の使い勝手が大幅に改善されました。
相続時生産課税制度の基本的な特徴は何ですか？
-相続時生産課税制度は、生前增与税が4000万円まで非課税になるが、相続時にその非課税で増やした財産にも相続税が課税されるという特徴を持っています。
相続時生産課税制度を利用する際の注意点は何ですか？
-相続時生産課税制度を利用する際の注意点は、自動継続取り消し負荷という性質があることです。これは、一度制度を利用すると、以後の增与も自動的にその枠内に収められるため、税務上の注意が必要です。
相続時生産課税制度と歴年課税制度のどちらを選べば良いですか？
-相続人以外への增与については歴年課税制度がおすすめで、7年以上生きる見込みのある場合は歴年課税制度をお勧めします。それ以外の場合は相続時生産課税制度を選択することが望ましいとされています。
相続時生産課税制度で受け取った增与が相続税にどのように影響しますか？
-相続時生産課税制度で受け取った增与は、相続時に相続税の対象となり、その額に応じて相続税が課税されます。また、超過した額については20%の増与税が発生する可能性があります。
生前增与税の特例制度とは何ですか？
-生前增与税の特例制度とは、増与者と受動者の特定の条件を満たした場合に、一定額の非課税枠がある制度です。この制度は、主に親から子や孫への贈与に適用されます。
相続時生産課税制度の改良によって、どのような利点がありますか？
-改良後の相続時生産課税制度では、年間110万円の非課税枠が設けられ、相続税の負担を軽減できるようになりました。また、自動継続取り消し負荷の性質も緩和され、使い勝手が向上しています。
相続時生産課税制度を選択する際に必要な手続きは何ですか？
-相続時生産課税制度を選択する際には、増与税の申告時に「相続時生産課税選択届」という書類を提出する必要があります。また、必要な書類としては戸籍謄本などがあります。
相続時生産課税制度と歴年課税制度を併用することはできますか？
-はい、相続時生産課税制度と歴年課税制度を併用することができます。例えば、父親から相続時生産課税制度で、母親から歴年課税制度で增与を受け取ることが可能です。
相続時生産課税制度を利用する際の節税効果はどの程度ですか？
-相続時生産課税制度を利用することで、年間110万円まで無税で増与を受け取ることができます。また、複数人からの增与を組み合わせることで、合計で220万円まで非課税の範囲にすることができます。