NAGAS Y NIAS

Julian Navarro

1 Jun 201410:28

Summary

TLDREl guion habla sobre las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAGAS), que son 10 y se dividen en normas generales, de ejecución del trabajo y de preparación del informe. Estas normas aseguran la calidad del trabajo del auditor y su independencia. Se enfatiza en la importancia de la formación, la habilidad técnica y la pericia para realizar auditorías de alta calidad. Además, se menciona la importancia de la evidencia suficiente y competente para sustentar la opinión del auditor. Finalmente, se destaca la aparición de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), que promueven la uniformidad y calidad en la profesión contable a nivel internacional.

Takeaways

📚 Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAGAS) son principios fundamentales que rigen la labor de los auditores y garantizan la calidad de su trabajo.
🔑 Las GAGAS están divididas en tres categorías principales: normas generales, normas de ejecución del trabajo y normas de preparación del informe.
👨‍🏫 Las normas generales se refieren a la calidad y calificación profesional que debe tener el auditor, incluyendo formación y habilidades técnicas.
🏆 La independencia es un pilar fundamental del trabajo del auditor, permitiéndole expresar su opinión libre de presiones externas.
💼 El esmero profesional es esencial en la auditoría, exigiendo la máxima diligencia en la realización de tareas.
📈 Las normas de ejecución del trabajo abordan aspectos como el planeamiento estratégico, supervisión y evaluación del control interno durante la auditoría.
🔍 La evidencia suficiente y competente es crucial para apoyar la opinión del auditor, obtenida a través de diversas técnicas de auditoría.
📑 Las normas de preparación del informe regulan la elaboración del informe final, incluyendo la aplicación de principios contables generalmente aceptados.
✅ El dictamen del auditor es una declaración basada en la evidencia recolectada y los principios contables, que puede ser favorable, con salvedades, desfavorable o denegada.
🌐 Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) demuestran un esfuerzo global por estandarizar las prácticas de auditoría y mejorar la calidad de los servicios contables.

Q & A

¿Cuál es la importancia de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS)?
-Las GAAS son principios fundamentales que enmarcan el desempeño de los auditores y garantizan la calidad del trabajo profesional del auditor.
¿Cuántas normas vigentes hay en las GAAS?
-Hay actualmente 10 normas vigentes que constituyen los 10 mandamientos para el auditor.
¿Cómo se dividen las 10 normas de auditoría?
-Se dividen en normas generales, normas de ejecución del trabajo y normas de preparación del informe.
¿Qué se refiere por 'normas generales' en el contexto de las GAAS?
-Las normas generales se refieren a la calidad y conducta que el auditor debe tener para cumplir con las exigencias profesionales, incluyendo entrenamiento y capacidad profesional.
¿Qué significa la independencia en el ámbito de la auditoría?
-La independencia es la libertad profesional del auditor para expresar su opinión libre de presiones políticas, religiosas, familiares, sentimentales y personales que involucren intereses de terceros.
¿Qué es el 'cuidado o esmero profesional' en la auditoría?
-Es el esmero que se tiene para realizar la labor de auditor con la mayor diligencia que se requiera, aplicable a todas las profesiones.
¿Qué regulan las 'normas de ejecución del trabajo' en la auditoría?
-Regulan el trabajo del auditor durante el desarrollo de la auditoría, orientadas a obtener evidencia suficiente para apoyar su opinión, incluyendo planeamiento y supervisión.
¿Cuál es el propósito del estudio y evaluación del control interno en la auditoría?
-Es para establecer un grado de confianza y determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de la auditoría, sirve como termómetro para medir el tamaño de las pruebas que se van a tomar.
¿Cómo se define la 'evidencia suficiente y competente' en el contexto de la auditoría?
-Se obtiene mediante la inspección, observación, indagación y confirmación, y se busca que los hechos sean comprobados suficientes, competentemente y pertinentemente para sustentar una conclusión y opinión del auditor.
¿Qué regulan las 'normas de preparación del informe' en la auditoría?
-Regulan la última fase de la auditoría, es decir, la elaboración del informe, incluyendo la aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados.
¿Qué es un dictamen del auditor y qué significa?
-El dictamen del auditor es la expresión de su opinión sobre si los estados financieros presentados están regidos dentro de los principios de contabilidad generalmente aceptados.
¿Cuáles son los tipos de opiniones que puede dar un informe de auditoría?
-Los tipos de opiniones pueden ser favorable, con salvedades, desfavorable y denegada.
¿Qué son las Normas Internacionales de Auditoría (ISA) y por qué son importantes?
-Son normas que demuestran una voluntad internacional para el desarrollo sostenido de la profesión contable, permitiendo disponer de elementos técnicos uniformes y necesarios para brindar servicios de alta calidad.
¿Cómo se dividen las Normas Internacionales de Auditoría (ISA)?
-Se dividen en nueve grupos: asuntos introductorios, responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso al trabajo de otros, conclusiones y dictamen de auditoría, áreas especializadas y servicios relacionados.
¿Cuál es la diferencia fundamental entre las GAAS y las ISA?
-Mientras que las GAAS hacen énfasis en las actitudes éticas del contador, las ISA se enfocan más en la profundidad técnica y la uniformidad en la aplicación de las normas a nivel internacional.

Outlines

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📚 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas

El primer párrafo explica los principios fundamentales de auditoría que deben ser seguidos por los auditores para garantizar la calidad de su trabajo profesional. Se mencionan las 10 normas vigentes que se dividen en normas generales, normas de ejecución del trabajo y normas de preparación del informe. Estas normas son aplicables a todo el proceso y se relacionan con la conducta del auditor. Se enfatizan conceptos como la calidad del desempeño, la independencia, el esmero profesional y la obtención de evidencia suficiente para apoyar la opinión del auditor. Además, se describen las responsabilidades en la planificación y supervisión del trabajo, la evaluación del control interno y la preparación del informe de auditoría.

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🌐 Normas Internacionales de Auditoría

El segundo párrafo aborda la existencia de Normas Internacionales de Auditoría (NIA), que demuestran la intención de una regulación global en el ámbito contable. Estas normas son esenciales para proporcionar servicios de alta calidad y deben ser aplicadas de manera obligatoria y uniforme. Las NIA están divididas en nueve grupos, incluyendo aspectos como responsabilidades, planificación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, conclusiones y dictamen, así como áreas especializadas y servicios relacionados. Se señala una diferencia clave entre las NIA y las normas nacionales, donde las NIA se centran más en la ética y en la profundidad técnica del trabajo contable, mientras que las normas nacionales pueden tener un enfoque diferente.

Mindmap

Keywords

💡Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS)

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas son un conjunto de estándares profesionales que guían la práctica de la auditoría. Estas normas aseguran la calidad y confiabilidad de los trabajos de auditoría, permitiendo a los auditores proporcionar opiniones justas y fundamentadas sobre la información financiera. En el guion, se menciona que las GAAS vigentes son 10 y constituyen los '10 mandamientos' para el auditor, lo que indica su importancia fundamental en la práctica auditoria.

💡Normas Generales

Las Normas Generales se refieren a los principios básicos que deben guiar la conducta y el desempeño del auditor. Estas normas abarcan aspectos como la integridad, la competencia y la independencia. En el guion, se enfatiza que estas normas son de carácter general y se aplican en todo el proceso de auditoría, lo que subraya su relevancia en la formación y el comportamiento profesional del auditor.

💡Independencia

La Independencia es un pilar fundamental en la auditoría, permitiendo al auditor expresar su opinión libre de cualquier presión externa que pueda afectar la objetividad. En el guion, se define como 'la libertad profesional que tiene el auditor para expresar su opinión libre de presiones políticas, religiosas, familiares, sentimentales, personales y que involucren intereses de terceros', lo que demuestra su papel crucial en mantener la integridad de la auditoría.

💡Cuidado o Esmero Profesional

El Cuidado o Esmero Profesional es la diligencia y la responsabilidad que debe tener un auditor al realizar su trabajo. Se espera que los auditores ejerzan su profesión con la mayor diligencia posible para garantizar la precisión y la calidad de su trabajo. En el guion, se menciona que 'es aquel esmero que tenemos para realizar nuestra labor como auditores, realizándola con la mayor diligencia que se requiera', lo que refleja la seriedad con la que se toma la auditoría.

💡Normas de Ejecución del Trabajo

Las Normas de Ejecución del Trabajo regulan el desarrollo de la auditoría, enfocándose en la obtención de evidencia suficiente y adecuada para apoyar la opinión del auditor. Estas normas incluyen aspectos como el planeamiento y la supervisión del trabajo, la evaluación del control interno y la obtención de evidencia. En el guion, se indica que estas normas están orientadas a asegurar que 'se obtenga la evidencia suficiente en sus papeles de trabajo para apoyar su opinión', lo que es esencial para la integridad del informe de auditoría.

💡Control Interno

El Control Interno es el sistema de políticas y procedimientos establecidos por la dirección de una entidad para garantizar la eficiencia de las operaciones, la fiabilidad de la información financiera y la cumplimiento de las leyes y regulaciones. En el guion, se menciona que el auditor debe 'estudiar y evaluar el control interno', ya que esto constituye la base para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de la auditoría, y actúa como un 'termómetro' para medir el tamaño de las pruebas que se tomarán.

💡Evidencia Suficiente y Competente

La Evidencia Suficiente y Competente es la información que el auditor recopila para sustentar su opinión sobre la información financiera. Se busca que sea suficiente en cantidad y calidad para permitir una conclusiones confiables. En el guion, se indica que 'la evidencia se obtiene mediante la inspección, observación, indagación y confirmación', y se enfatiza la necesidad de que los hechos sean 'comprobados suficientes y competentemente' para sustentar la opinión del auditor.

💡Normas de Preparación del Informe

Las Normas de Preparación del Informe regulan la fase final de la auditoría, que es la elaboración del informe de auditoría. Estas normas se relacionan con la presentación y la expresión de la opinión del auditor basada en la evidencia recolectada. En el guion, se menciona que estas normas deben aplicar los 'principios de contabilidad Generalmente Aceptados' para garantizar la razonabilidad de la formación expresada en los estados financieros.

💡Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP)

Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados son normas de presentación y medición que rigen la preparación de los estados financieros. Estos principios son fundamentales para asegurar que los estados financieros sean coherentes, comparables y fiables. En el guion, se menciona que el dictamen del auditor debe expresar si los estados financieros presentados están regidos dentro de los GAAP, lo que demuestra la importancia de estos principios en la auditoría.

💡Tipos de Opinión en un Informe de Auditoría

Los Tipos de Opinión en un Informe de Auditoría son las conclusiones que el auditor puede expresar basándose en la evidencia recolectada. Estas pueden ser favorables, con salvedades, desfavorables o denegadas. En el guion, se menciona que el auditor da una 'opinión basándose en la evidencia recolectada sustentada por los papeles de trabajo', y se describen los diferentes tipos de opiniones que pueden ser emitidas, lo que muestra la rigurosidad y la variedad de conclusiones posibles en una auditoría.

Highlights

Las normas de auditoría generalmente aceptadas son los principios fundamentales que rigen el desempeño de los auditores.

Existen 10 normas vigentes que constituyen los '10 mandamientos' para el auditor.

Las normas se dividen en normas generales, normas de ejecución del trabajo y normas de preparación del informe.

Las normas generales se relacionan con la conducta del auditor y su capacidad profesional.

La auditoría debe ser realizada por personal con entrenamiento técnico y pericia como auditor.

La independencia del auditor es la libertad profesional para expresar su opinión libre de presiones.

El cuidado o esmero profesional es esencial para realizar la labor de auditor con diligencia.

Normas de ejecución del trabajo regulan el desarrollo de la auditoría y la obtención de evidencia suficiente.

Planeación y supervisión son fundamentales en todas las fases del proceso auditor.

Estudio y evaluación del control interno son esenciales para establecer la confianza y determinar la naturaleza de la auditoría.

La evidencia se obtiene mediante inspección, observación, indagación y confirmación.

Las normas de preparación del informe regulan la elaboración del informe y la aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados.

El dictamen del auditor expresa si los estados financieros están regidos dentro de los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Los tipos de opinión en un informe de auditoría pueden ser favorable, con salvedades, desfavorable y denegada.

Las normas internacionales de auditoría (NIA) promueven el desarrollo sostenido de la profesión contable.

Las NIA deben ser aplicadas de forma obligatoria y uniforme en la práctica auditoria.

Las NIA están divididas en nueve grupos, abarcando aspectos desde responsabilidades hasta servicios relacionados.

Diferencias entre NAs y NIA: NAs enfatizan actitudes éticas, mientras que NIA se centran en la profundidad técnica.