CALCULO DE ISR SUELDOS Y SALARIOS SGAG

DAVID LEON

9 Jul 201606:34

Summary

TLDREn el video, se explica cómo calcular el impuesto sobre la renta en México para un trabajador llamado José Antonio Juárez López, que percibe un sueldo diario de 385 pesos. Se utiliza una fórmula que incluye la base gravable, el límite inferior, el excedente, la tasa de impuesto y una cuota fija. El cálculo muestra que la base gravable es de 5,775 pesos, y al aplicar la tasa correspondiente, se obtiene un impuesto marginal de 148.15 pesos. Se suman 538.20 pesos de cuota fija, resultando en un impuesto total de 686.35 pesos. Sin embargo, al no alcanzar el subsidio, el impuesto a retener sigue siendo de 686.37 pesos.

Takeaways

📊 El impuesto sobre la renta es un impuesto directo en México que se aplica sobre los ingresos percibidos.
👷 Se utiliza un ejemplo de un trabajador llamado José Antonio Juárez y López para ilustrar el cálculo.
💼 Se asume que el trabajador percibe un sueldo diario de 385 pesos.
💡 El cálculo del impuesto sobre la renta comienza con una base gravable, a la que se le resta el límite inferior para obtener el excedente.
🔢 El excedente se multiplica por una tasa determinada para obtener el impuesto marginal.
📉 Se suma una cuota fija al impuesto marginal para obtener el impuesto total.
📋 Existen tres tipos de tarifas fiscales dependiendo de la frecuencia de pago (semanal, quincenal y mensual).
🗓️ Se utiliza la tarifa quincenal para el ejemplo dado.
💼 La base gravable del trabajador es de 5,775 pesos, calculado multiplicando el sueldo diario por 15 días.
💹 Se encuentra el rango correcto en la tarifa fiscal para aplicar la tasa correspondiente.
💵 El resultado del cálculo es un impuesto sobre la renta de 686.37 pesos, sin considerar subsidios ya que no alcanza el umbral para recibir uno.

Q & A

¿Qué es el impuesto sobre la renta en México?
-El impuesto sobre la renta es un impuesto directo que se paga en México sobre un ingreso percibido.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta para un trabajador en México?
-Se calcula a partir de una base gravable, restando el límite inferior y se multiplica por la tasa correspondiente, sumando una cuota fija.
¿Cuál es el ejemplo de trabajador utilizado en el guion?
-El ejemplo utilizado es un trabajador llamado José Antonio Juárez y López.
¿Cuánto es el sueldo diario percibido por José Antonio Juárez y López según el guion?
-José Antonio Juárez y López percibe un sueldo diario de 385 pesos.
¿Cómo se determina la base gravable para el cálculo del impuesto sobre la renta?
-La base gravable se determina multiplicando el sueldo diario por el número de días que corresponde al periodo de pago, en este caso, 15 días.
¿Cuál es la base gravable para José Antonio Juárez y López?
-La base gravable para José Antonio Juárez y López es de 5,775 pesos, que es el sueldo diario de 385 pesos multiplicado por 15 días.
¿Cuál es el límite inferior que se resta a la base gravable para encontrar el excedente?
-El límite inferior que se resta es de 5,801.41 pesos, según la tarifa correspondiente al periodo quincenal.
¿Cuál es el impuesto marginal que se calcula para José Antonio Juárez y López?
-El impuesto marginal es de 148.15 pesos, que se obtiene al multiplicar el excedente por la tasa del 21.36%.
¿Cuál es la cuota fija que se suma al impuesto marginal para obtener el impuesto sobre la renta?
-La cuota fija que se suma es de 538.20 pesos.
¿Cuál es el monto final del impuesto sobre la renta a retener para José Antonio Juárez y López?
-El monto final del impuesto sobre la renta a retener es de 686.35 pesos.
¿Existe algún subsidio que pueda aplicarse al impuesto sobre la renta de José Antonio Juárez y López?
-No, el subsidio es de 0 pesos para la base gravable de 5,775 pesos, por lo que no se aplica ningún subsidio en este caso.

Outlines

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💼 Cálculo del Impuesto sobre la Renta

En este párrafo se describe el proceso para calcular el impuesto sobre la renta de un trabajador en México. Se utiliza un ejemplo práctico con un trabajador llamado José Antonio Juárez López, quien percibe un sueldo diario de 385 pesos. Se explica la fórmula para calcular el impuesto, que comienza con una base gravable, a la cual se le resta el límite inferior para obtener el excedente. Este excedente se multiplica por la tasa correspondiente, y el resultado se suma a una cuota fija para obtener el impuesto marginal. Se menciona que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público maneja tres tipos de tarifas dependiendo de la frecuencia de pago. En el caso del trabajador, se asume que recibe su salario quincenalmente, y se calcula su base gravable como 5,775 pesos. Se encuentra el rango de tarifa correspondiente y se aplica la fórmula para obtener un impuesto marginal de 148.15 pesos, más una cuota fija de 538.20 pesos, resultando en un impuesto sobre la renta total de 686.35 pesos.

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💸 Consideración del Subsidio en el Impuesto sobre la Renta

Este párrafo continúa el cálculo del impuesto sobre la renta, pero ahora incluye la consideración de un subsidio que puede disminuir la carga fiscal del trabajador. Se explica que el subsidio se obtiene de la misma tarifa quincenal, pero se busca en la parte inferior de la tabla. Al localizar la base gravable de 5,775 pesos en el rango correspondiente, se determina que el subsidio es de 0 pesos, ya que no alcanza el umbral para recibir subsidio. Por lo tanto, el impuesto sobre la renta a retener para este trabajador sigue siendo de 686.37 pesos, sin beneficio del subsidio.

Mindmap

Keywords

💡Impuesto sobre la renta (ISR)

El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un tributo que deben pagar las personas en México sobre los ingresos percibidos. En el video, se explica cómo calcular este impuesto para un trabajador con base en su salario. Es uno de los elementos centrales del cálculo mencionado, ya que es el objetivo final del procedimiento descrito.

💡Base gravable

La base gravable es el monto de los ingresos sobre los cuales se calcula el ISR. En el ejemplo del video, se calcula multiplicando el sueldo diario por el número de días trabajados (15 días). Este valor inicial sirve como punto de partida para determinar el impuesto a pagar.

💡Límite inferior

El límite inferior es una cantidad mínima que se utiliza en las tablas de impuestos proporcionadas por el gobierno. En el cálculo del ISR, la base gravable del trabajador debe restar este límite para obtener el excedente. En el ejemplo, el límite inferior es de 5,081.41 pesos, lo que ayuda a situar el salario en la tabla correcta.

💡Excedente

El excedente es la diferencia entre la base gravable y el límite inferior. Esta cantidad se utiliza para calcular el impuesto marginal. En el video, el excedente obtenido es de 693.59 pesos, que luego se multiplica por la tasa aplicable.

💡Tasa

La tasa es el porcentaje que se aplica al excedente para calcular el impuesto marginal. En el ejemplo del video, la tasa es del 21.36%, que es utilizada para determinar la cantidad a pagar de impuestos sobre el excedente del salario.

💡Impuesto marginal

El impuesto marginal es el resultado de multiplicar el excedente por la tasa. Este valor se suma a una cuota fija para obtener el total del impuesto. En el cálculo del video, el impuesto marginal es de 148.15 pesos.

💡Cuota fija

La cuota fija es una cantidad establecida en la tabla de impuestos que se suma al impuesto marginal para determinar el ISR total. En el video, la cuota fija aplicada es de 538.20 pesos, que sumada al impuesto marginal da como resultado el ISR total.

💡Subsidio

El subsidio es una ayuda económica que puede reducir el monto total del impuesto a pagar. En el video, se menciona que en este caso no aplica subsidio porque el ingreso del trabajador excede el rango para recibirlo. Esta parte del cálculo se utiliza para ajustar la cantidad final de impuestos.

💡Sueldo diario

El sueldo diario es la cantidad que percibe el trabajador cada día. En el ejemplo, el trabajador gana 385 pesos diarios. Este monto es crucial porque se multiplica por el número de días trabajados para obtener la base gravable sobre la cual se calculará el ISR.

💡Tabla de tarifas

La tabla de tarifas es proporcionada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y contiene los límites inferiores, superiores, tasas, cuotas fijas y subsidios aplicables a diferentes niveles de ingresos. En el video, se usa la tabla quincenal para localizar la base gravable y determinar los valores a usar en el cálculo del ISR.

Highlights

Explicación del cálculo del impuesto sobre la renta de un trabajador en México.

El impuesto sobre la renta es un impuesto directo sobre un ingreso percibido.

Ejemplo de cálculo usando un trabajador llamado José Antonio Juárez y López con un sueldo diario de 385 pesos.

Fórmula para el cálculo del impuesto sobre la renta, empezando con la base gravable.

Restar el límite inferior de la base gravable para obtener el excedente.

Multiplicar el excedente por la tasa correspondiente para obtener el impuesto marginal.

Sumar la cuota fija al impuesto marginal para obtener el ISR.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público maneja tres tipos de tarifas: semanal, quincenal y mensual.

Ejemplo utilizando la tarifa quincenal para un salario percibido cada 15 días.

Cálculo de la base gravable para un salario diario de 385 pesos, multiplicado por 15 días.

Identificación de la base gravable en la tarifa correspondiente para encontrar el rango adecuado.

Determinación del excedente restando el límite inferior de la base gravable.

Cálculo del impuesto marginal al multiplicar el excedente por la tasa del 21.36%.

Sumar la cuota fija de 538.20 pesos al impuesto marginal para obtener el ISR total.

Mención del subsidio otorgado por el gobierno para disminuir el ISR, aunque en este caso es de 0 pesos.