📌🖥️Calculo ISR de nominas, salarios y personas físicas 📍(Tutorial) y ejemplo👩🏻‍💻🧮

El Conta Vik

5 Jul 202213:34

Summary

TLDREl guion trata sobre el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México para salarios y rentas asimiladas a salarios. Se explica que los ingresos que no corresponden a una relación laboral pero se tratan fiscalmente como salarios se llaman 'asimilados a salario'. Se detalla el proceso de cálculo del ISR utilizando una tarifa mensual, incluyendo la identificación del rango de ingresos, el cálculo del excedente, la aplicación del porcentaje marginal y la cuota fija. El ejemplo práctico muestra cómo se calcula el ISR para un sueldo de 10,000 pesos, resultando en una retención de 833.75 pesos.

Takeaways

📖 La ley del impuesto sobre la renta trata sobre salarios y servicios personales subordinados.
🔍 El artículo 94 define los ingresos que se asimilan a salarios pero que no tienen el tratamiento de salarios.
💼 Los ingresos que no corresponden a una relación laboral pueden recibir un tratamiento fiscal similar a los salarios.
📊 Para calcular el impuesto, se utiliza un anexo que puede variar dependiendo de la frecuencia de pago (semanal, quincenal, mensual).
📈 Se utilizan tablas específicas para calcular las retenciones mensuales y la declaración anual de ISR.
💡 Los errores humanos son comunes en el cálculo del ISR, por lo que es importante comprender el proceso.
💼 Se menciona la importancia de entender el cálculo del ISR para evitar errores en la retención de impuestos.
💵 Se explica cómo se calcula el impuesto sobre la renta para ingresos que sí pagan ISR.
📋 Se detalla el proceso paso a paso, utilizando un sueldo mensual de 10,000 pesos como ejemplo.
📉 Se indica cómo se encuentra el límite inferior y superior en la tabla de retenciones para aplicar la tarifa correspondiente.
💼 Se calcula el impuesto marginal y la cuota fija para determinar la cantidad que el empleador debe retener.

Q & A

¿Qué es el impuesto sobre la renta (ISR) en México?
-El ISR es un impuesto que se aplica a la renta obtenida por las personas físicas en México, incluyendo salarios, ingresos asimilados a salarios y otros ingresos personales.
¿Qué es un ingreso asimilado a salario?
-Un ingreso asimilado a salario es una remuneración que no tiene el carácter de salario pero se trata fiscalmente como tal, es decir, no corresponde a una relación laboral pero se sujeta al mismo tratamiento fiscal.
¿Cuál es la diferencia entre un salario y un ingreso asimilado a salario?
-Un salario es una remuneración que se recibe por una relación laboral, mientras que un ingreso asimilado a salario no tiene esa relación pero se trata fiscalmente de la misma manera.
¿Cómo se determina si un ingreso es un salario o un ingreso asimilado a salario?
-Se determina según la ley y el artículo 94, que establece los criterios para considerar un ingreso como salario o como ingreso asimilado a salario.
¿Cuál es el procedimiento para calcular el ISR sobre un salario mensual?
-El procedimiento implica encontrar el rango en la tabla de ingresos que incluye al salario mensual, calcular el excedente sobre el límite inferior de ese rango, aplicar el porcentaje correspondiente al excedente y sumar la cuota fija para obtener el ISR que se retendrá.
¿Dónde se encuentra la tabla que se utiliza para calcular el ISR sobre salarios?
-La tabla se encuentra en el anexo 8 de la ley, que incluye tarifas mensual, quincenal, semanal y por día, dependiendo de la frecuencia de pago.
¿Cómo se calcula el límite inferior y superior para un salario específico?
-Se busca en la tabla del anexo 8 el rango que incluya al salario específico y se toma el límite inferior y superior de ese rango.
¿Qué es la cuota fija en el cálculo del ISR?
-La cuota fija es una cantidad fija que se debe sumar al impuesto marginal calculado para determinar el total del ISR que se retendrá.
¿Cómo se determina el porcentaje marginal que se aplica al excedente del límite inferior?
-El porcentaje marginal se encuentra en la misma tabla del anexo 8, en la misma fila donde se localiza el límite inferior y superior del rango de ingresos.
Si un trabajador gana 10,000 pesos mensuales, ¿cuánto se le retendrá en ISR?
-Se debe buscar en la tabla del anexo 8 el rango que incluya a 10,000 pesos, calcular el excedente sobre el límite inferior, aplicar el porcentaje marginal correspondiente a ese excedente y sumar la cuota fija para obtener el ISR a retener.
¿Qué sucede si el cálculo del ISR realizado por un programa o una persona se realiza de manera incorrecta?
-Si el cálculo del ISR es incorrecto, el trabajador podría ser retenido de menos o de más, lo que podría resultar en una situación de débito o crédito en la declaración anual de impuestos.

Outlines

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📊 Análisis de la Ley del Impuesto sobre la Renta

El vídeo comienza explicando la ley del impuesto sobre la renta para el año en curso, particularmente en el artículo 94. Se centra en los salarios y servicios personales subordinados, y cómo algunos ingresos pueden parecer salarios pero no tienen el mismo tratamiento fiscal. Se introduce el concepto de 'asimilado a salario', que es una figura fiscal para ingresos que no corresponden a una relación laboral pero se tratan fiscalmente como salarios. Se menciona la importancia de usar el Anexo 8 para calcular el impuesto sobre estos ingresos, y se destaca la existencia de tablas quincenales y semanales para diferentes tipos de nóminas. Además, se enfatiza la necesidad de aprender a calcular el impuesto sobre la renta para evitar errores y posibles problemas con la retención de impuestos.

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📈 Procedimiento para Calcular el ISR

El vídeo procede a explicar el procedimiento para calcular el impuesto sobre la renta (ISR) utilizando un ejemplo de un sueldo mensual de 10,000 pesos. Se detalla cómo buscar el rango de ingresos en la tabla fiscal que se ajusta al sueldo y cómo calcular el excedente sobre el límite inferior de dicho rango. Luego, se multiplica este excedente por el porcentaje marginal correspondiente (16% en este caso) para obtener el impuesto marginal. Se resalta la importancia de entender los porcentajes y cómo aplicarlos en la tabla fiscal. Además, se menciona la necesidad de sumar una 'cuota fija' al impuesto marginal para obtener el ISR total que se retendrá del sueldo.

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💼 ISR y Sueldo Neto

El vídeo concluye explicando cómo calcular el sueldo neto después de la retención del ISR. Se menciona la suma del impuesto marginal y la cuota fija para obtener el total del ISR que se debe retener (833.75 pesos en el ejemplo). Se destaca que este cálculo es responsabilidad del empleador y se realiza antes de pagar el sueldo. Finalmente, se calcula el sueldo neto restando el ISR retenido del sueldo bruto, lo que resulta en un sueldo neto de 9,166 pesos para el ejemplo dado. Se sugiere que hay otros descuentos posibles como la seguridad social o ahorros, pero para propósitos académicos se centra en el cálculo del ISR.

Mindmap

Keywords

💡Ley del Impuesto sobre la Renta

La Ley del Impuesto sobre la Renta es la normativa que regula el tributo que los individuos y empresas deben pagar al Estado por sus ingresos. En el video, se discute cómo calcular este impuesto para ciertos tipos de ingresos, destacando que el cálculo varía dependiendo del tipo de ingreso y la relación laboral.

💡Salarios

Salarios se refiere a los ingresos que reciben los trabajadores por el uso de su capacidad laboral en una empresa o negocio. En el video, se explica que los salarios son una fuente de ingresos que están sujetos a impuestos y se calculan de acuerdo a la relación laboral.

💡Ingresos por Servicio Personal Subordinado

Este concepto se refiere a los ingresos que se obtienen al realizar un trabajo subordinado a una empresa o a una persona. En el video, se menciona que estos ingresos, aunque no sean salarios en el sentido estricto, pueden recibir un tratamiento fiscal similar.

💡Asimilado a Salario

Los ingresos asimilados a salario son aquellos que, aunque no corresponden a una relación laboral, se tratan fiscalmente de la misma manera que los salarios. En el video, se indica que estos ingresos, aunque no sean salarios tradicionales, siguen un procedimiento fiscal similar para el cálculo del impuesto.

💡Anexo 8

El Anexo 8 es una tabla utilizada para calcular el impuesto sobre la renta en México. En el video, se menciona que este anexo contiene tablas para diferentes tipos de nóminas, como semanales, quincenales y mensuales, y se utiliza para calcular el impuesto sobre los ingresos asimilados a salarios.

💡Retención en la Fuente

La retención en la fuente es el proceso de deducir el impuesto correspondiente directamente del ingreso antes de que el trabajador lo reciba. En el video, se habla sobre cómo la retención en la fuente se realiza sobre los salarios y otros ingresos asimilados.

💡Declaración Anual

La declaración anual es el proceso de informar al fisco sobre los ingresos y el impuesto pagado durante el año. En el video, se menciona que después de las retenciones mensuales, se debe realizar una declaración anual para ajustar cualquier posible diferencia en el impuesto.

💡ISR

ISR es la siglas de Impuesto Sobre la Renta en México. En el video, se explica cómo calcular el ISR que se debe retener sobre un salario mensual de 10,000 pesos, utilizando la tarifa fiscal correspondiente.

💡Límite Inferior y Límite Superior

Los límites inferior y superior son rangos de ingresos que se utilizan para aplicar tarifas fiscales específicas. En el video, se describe cómo encontrar el rango en el que cae un salario y cómo se calcula el impuesto basándose en esos límites.

💡Porcentaje Marginal

El porcentaje marginal es la tasa del impuesto que se aplica al excedente de ingresos que se encuentra en un rango fiscal específico. En el video, se muestra cómo se calcula el impuesto marginal aplicando un porcentaje al excedente de ingresos que supera el límite inferior.

💡Cuota Fija

La cuota fija es una cantidad fija de impuesto que se debe pagar independientemente del nivel de ingresos. En el video, se menciona que se debe sumar la cuota fija al impuesto marginal para obtener el total del ISR que se debe retener.

Highlights

La ley del impuesto sobre la renta incluye asimilados a salarios, que son ingresos que no son salarios pero se tratan fiscalmente como tal.

El cálculo del impuesto sobre la renta para asimilados a salarios se realiza de manera similar al de los salarios.

El anexo 8 se utiliza para calcular el impuesto sobre la renta de los ingresos asimilados a salarios.

Las tablas de retenciones pueden ser semanales, quincenales o mensuales, dependiendo de la frecuencia de pago.

El cálculo del impuesto sobre la renta para salarios se realiza utilizando tablas específicas para pagos provisionales y declaración anual.

Se puede utilizar un Excel para calcular el impuesto, aunque se debe tener cuidado con errores humanos o de programas.

Los ingresos sujetos al impuesto sobre la renta incluyen aquellos que pagan ISR y aquellos que no.

El cálculo del impuesto se enfoca en los ingresos que sí pagan ISR.

Se menciona la importancia de aprender cómo se realiza el cálculo del impuesto sobre la renta.

Se explica que el cálculo para personas físicas con actividad empresarial es el mismo que para los salarios.

La base para el cálculo del impuesto sobre la renta varía según el régimen, pero el procedimiento es el mismo.

Se utiliza un sueldo mensual de 10,000 pesos como ejemplo para el cálculo del impuesto.

La tarifa fiscal se aplica según el límite inferior y superior de rangos específicos en la tabla.

Se explica el proceso de buscar el límite inferior y calcular el excedente para aplicar la tarifa fiscal.

El impuesto marginal se calcula multiplicando el excedente por el porcentaje correspondiente.

La cuota fija se agrega al impuesto marginal para obtener el total del ISR.

Se calcula el sueldo neto restando el ISR del sueldo bruto.

Se resalta la importancia de conocer el procedimiento para calcular el impuesto sobre la renta para evitar errores.