2 1 Ambiente de control

Summary

El guion trata sobre el componente ambiente de control en una organización, enfatizando la importancia de normas, procesos y estructuras para el proceso de control interno. Aborda valores éticos, integridad y la asignación de responsabilidades. Se menciona el modelo COSO y sus indicadores clave para medir el riesgo en auditorías. Se presenta un caso de auditoría donde se descubre la falta de un sistema de control interno adecuado en un municipio, lo que impidió la efectiva gestión de recursos.

Takeaways

• 📊 El ambiente de control se refiere a las normas, procesos y estructuras dentro de una organización, fundamentales para el control interno.
• 📜 Los elementos más importantes del ambiente de control son normas, procesos, estructuras, valores éticos e integridad, y la estructura organizacional.
• 👥 La asignación de responsabilidades y facultades dentro de la organización es esencial para mantener la integridad y prevenir la corrupción.
• 💼 Los valores éticos de conducta e integridad deben ser demostrados por todos los miembros de la organización, desde empleados hasta la administración.
• 🔍 La integridad profesional y el cumplimiento de los códigos de conducta son cruciales para mantener un ambiente de control eficaz.
• 📈 El modelo COSO identifica indicadores clave para evaluar el riesgo en una auditoría de control interno, como la integridad y los valores éticos.
• 💡 El segundo indicador clave es el comité de auditoría, compuesto por personas independientes que supervisan las decisiones gerenciales.
• 🧑‍🏫 El compromiso con la competencia es otro indicador clave que incluye procedimientos efectivos de contratación y evaluación del desempeño.
• 🏗️ La filosofía y estilo operativo de la gerencia también influyen en el ambiente de control, con factores como políticas de recursos humanos y estructura organizacional.
• 📝 El ambiente de control en el modelo COSO 2013 incluye cinco principios relacionados directamente con los indicadores clave de riesgo.

Q & A

¿Qué es el componente ambiente de control?

El componente ambiente de control se refiere a las normas, procesos y estructuras que son importantes dentro de una organización para llevar a cabo un proceso de control interno eficiente.

¿Cuáles son los elementos más importantes que conforman el componente ambiente de control?

Los elementos más importantes son las normas, procesos y estructuras, los valores éticos de conducta e integridad, y la estructura organizacional junto con las facultades y la asignación de responsabilidades.

¿Qué rol juega el titular de la Administración en el ambiente de control?

El titular de la Administración debe autorizar la estructura organizacional, asignar responsabilidades y delegar autoridad para preservar la integridad, prevenir la corrupción y rendir cuentas de los resultados.

¿Qué se espera de los empleados o integrantes de la Administración respecto a la integridad y valores éticos?

Se espera que los empleados o integrantes de la Administración mantengan y demuestren integridad profesional, valores éticos y cumplan con los códigos de conducta aplicables.

¿Cómo se define la estructura organizacional en el componente ambiente de control?

La estructura organizacional incluye la definición de descripciones de puestos, la asignación de facultades y responsabilidades, así como la evaluación de proveedores en relación con las políticas y prácticas establecidas.

¿Cuáles son los indicadores clave en el modelo COSO para evaluar el riesgo en la auditoría de control interno?

Los indicadores clave son la integridad y los valores éticos, el directorio o comité de auditoría, el compromiso con la competencia y la filosofía y estilo operativo de la gerencia.

¿Qué factores contribuyen al primer indicador clave, la integridad y valores éticos?

Los factores que contribuyen son el código de conducta, la capacitación en ética, las políticas para normas éticas, las acciones legales contra quienes violan el código y las prácticas de contratación.

¿Por qué es importante el comité de auditoría en la gestión del control interno?

Es importante porque está integrado por personas independientes y competentes que tienen una participación activa en las principales decisiones de la gerencia, lo que contribuye a una supervisión adecuada del control interno.

¿Cómo se mide el compromiso con la competencia en una organización?

Se mide a través de procedimientos eficaces de contratación y evaluación del desempeño, la descripción clara de funciones y responsabilidades, y la capacitación continua del personal.

¿Qué sucedió en el caso de auditoría mencionado al final del video?

En el caso, la Auditoría Superior de la Federación revisó 42 millones de pesos transferidos a un municipio. Se determinó que el municipio no contaba con un adecuado sistema de control interno, lo que generó retrasos en las obras y acciones programadas.