2 Introducción al Ambiente de Control

Auditoría Superior de la Federación
5 Feb 201617:56

Summary

TLDREl guion de la segunda videocápsula se enfoca en el ambiente de control, primer componente del sistema de control interno institucional. Expone que es un conjunto de normas y estructuras que brinda disciplina y organización a los servidores públicos para alcanzar objetivos institucionales. Destaca la importancia de la integridad, valores éticos, supervisión y responsabilidades específicas en control interno. Aborda principios clave como respaldo a la integridad, ejercer responsabilidad de vigilancia, establecer estructura y autoridad, compromiso con la competencia profesional y fortalecimiento de la rendición de cuentas, enfatizando la prevención de corrupción y promoción de una cultura de integridad.

Takeaways

  • 🏛️ El ambiente de control es el primer componente del sistema de control interno institucional, que proporciona una base sólida de disciplina y organización para los objetivos institucionales.
  • 🔑 Los elementos clave del ambiente de control incluyen la integridad, valores éticos, supervisión, estructura organizacional, niveles de autoridad, y asignación de responsabilidades.
  • 👤 El compromiso y respaldo de los órganos de gobierno y la administración hacia la integridad y los valores éticos son fundamentales para reforzar el compromiso de los servidores públicos.
  • 📜 La política de integridad y los códigos de conducta deben ser revisados y actualizados periódicamente, y ser comunicados a los servidores públicos.
  • 📣 La comunicación sobre el ambiente de control debe ser efectiva, utilizando diversas formas de comunicación para sensibilizar a los servidores públicos sobre la importancia de la integridad.
  • 👮‍♂️ El órgano de gobierno o titular tiene la responsabilidad de supervisar el sistema de control interno, asegurando su diseño, implementación y ejecución.
  • 🛠️ La estructura organizacional debe ser establecida de acuerdo con las disposiciones jurídicas y normativas aplicables, y debe ser capaz de prevenir la corrupción y otros actos de desviación.
  • 👨‍🏫 La competencia profesional es esencial para el desempeño de los cargos, y se debe evaluar y mantener un nivel adecuado de conocimientos y habilidades.
  • 🔄 La administración debe establecer planes de sucesión y contingencia para garantizar la continuidad en el logro de los objetivos institucionales.
  • 📊 La rendición de cuentas es un aspecto clave del ambiente de control, donde la administración debe asegurar que el personal asuma responsabilidades y se responsabilice por sus acciones.
  • 🔍 La evaluación del desempeño y la implementación de incentivos o medidas disciplinarias son importantes para mejorar la efectividad del sistema de control interno.

Q & A

  • ¿Qué es el ambiente de control y por qué es importante en la administración pública?

    -El ambiente de control es el primer componente del sistema de control interno institucional, que consiste en un conjunto de normas, procesos y estructuras que brindan una base sólida de disciplina y organización a los servidores públicos para lograr los objetivos institucionales.

  • ¿Cuáles son los elementos clave del ambiente de control según el script?

    -Los elementos clave incluyen la integridad y valores éticos, la supervisión del control interno, la administración y estructura organizacional, niveles de autoridad y asignación de responsabilidades, el compromiso con la competencia profesional, la evaluación del desempeño y fortalecimiento de la rendición de cuentas.

  • ¿Qué se entiende por 'tono en lo alto' y cómo afecta la cultura institucional?

    -El 'tono en lo alto' se refiere a la actitud ejemplar y el compromiso de los órganos de gobierno y los mandos superiores con la integridad y los valores éticos. Este enfoque refuerza el compromiso de los servidores públicos con los valores y normas institucionales y promueve una cultura de control interno efectiva.

  • ¿Por qué es necesario revisar y actualizar periódicamente la política de integridad de una institución?

    -Es necesario para garantizar que la política de integridad se ajuste a las necesidades y cultura de la institución, y para asegurar su vigencia frente a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables, lo que ayuda a prevenir actos corruptos y promover la integridad.

  • ¿Qué es un programa de promoción de la integridad y prevención de la corrupción y por qué es fundamental?

    -Es un conjunto de acciones que incluyen difusión, capacitación sobre valores éticos e integridad, una línea ética de denuncia anónima, y una unidad especializada para prevenir y atender desviaciones a la integridad. Es fundamental para promover la transparencia y rendición de cuentas.

  • ¿Qué responsabilidad tiene el órgano de gobierno o titular en el sistema de control interno?

    -El órgano de gobierno o titular tiene la responsabilidad de vigilar el diseño, implementación y ejecución del sistema de control interno, a través de la administración y las unidades especializadas establecidas para tal efecto.

  • ¿Qué importancia tiene la estructura organizacional en el ambiente de control?

    -La estructura organizacional es crucial para definir y actualizar las líneas de autoridad y responsabilidad, asegurando que la información de calidad fluya en todos los niveles y se alcancen los objetivos institucionales.

  • ¿Qué es la competencia profesional y cómo se evalúa?

    -La competencia profesional refleja los conocimientos, destrezas y habilidades esperadas para el desempeño del cargo. Se evalúa periódicamente para identificar desviaciones a las políticas establecidas y garantizar que los servidores públicos cumplan con sus responsabilidades.

  • ¿Cómo se fomenta y mantiene la competencia profesional dentro de una institución?

    -A través de la atracción, desarrollo, y retención de profesionales competentes, la definición de estructuras para la sucesión y planes de contingencia, y la capacitación y profesionalización basada en las necesidades del puesto.

  • ¿Cuáles son las acciones que se pueden tomar para prevenir la comisión de actos corruptos y otras conductas éticamente inapropiadas?

    -Incluirían la implementación de códigos de ética y conducta, la promoción de la integridad y prevención de la corrupción, la capacitación y profesionalización del personal, y la evaluación y corrección de comportamientos no acordes con la cultura organizacional.

  • ¿Cómo se asegura la rendición de cuentas en el ambiente de control?

    -Mediante la establecimiento de una estructura organizacional que permita a los servidores públicos asumir responsabilidades y rendir cuentas por su desempeño y obligaciones específicas en materia de control interno, administración de riesgos e integridad.

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