【知らない人多すぎ、、】申請すると今後4年間、固定資産税が3分の1になる特例について税理士が解説します

Summary

この動画では、中小企業向けに固定資産税の軽減特例について解説しています。設備投資を行うことで、一定の要件を満たすと固定資産税が最大1/3に軽減される仕組みです。特例を受けるには、設備投資を通じて生産性向上を目指す計画の認定が必要で、賃上げも合わせて計画に含めるとさらに税額軽減の効果が大きくなります。手続きの流れや注意点を詳しく紹介しており、実際のシミュレーション例も示され、企業にとって有益な情報が満載です。

Takeaways

• 😀 固定資産税の軽減措置は中小企業の設備投資を支援するための特例制度です。
• 😀 対象となる設備には、機械や備品、建物付属設備などがあり、一定の金額を超えるものが対象です。
• 😀 特例措置を受けると、固定資産税の課税標準額が最大1/3に軽減され、税額も1/3に減少します。
• 😀 固定資産税の計算方法は、課税標準額に税率（1.4%が基本）をかけて算出されます。
• 😀 免税の基準は、課税標準額が150万円未満であることですが、申告は必要です。
• 😀 この特例措置を受けるためには、「先端設備」と「導入計画」を作成し、自治体の認定を受ける必要があります。
• 😀 設備投資によって労働生産性が年平均3%以上向上する計画が求められます。
• 😀 特例を適用するには、設備の取得が認定後でなければならず、申請前に設備を購入してはいけません。
• 😀 特例の適用期間は通常3年間ですが、賃上げを実施することで4年間に延長される場合があります。
• 😀 設備の導入先が特例措置を受けられる地域かどうか、事前に確認することが重要です。

Q & A

固定資産税とは何ですか？

固定資産税は、土地や建物、償却資産などの固定資産に対して課せられる税金です。毎年1月1日時点でその資産を所有している人に課税されます。償却資産には、会社で使う機械や備品も含まれます。

償却資産税とは何ですか？

償却資産税は、土地や建物以外の、機械や備品などの事業用資産に課せられる税金です。これらの資産は、使用年数が経過するごとに減価償却され、その評価額に基づいて税額が決まります。

固定資産税の計算方法はどうなっていますか？

固定資産税は、資産の評価額に税率（原則1.4%）を掛け算して計算されます。評価額は、取得価格や償却年数をもとに自治体が決定します。課税標準額が150万円未満の場合は非課税となりますが、申告手続きが必要です。

固定資産税を軽減する特例制度とは何ですか？

この特例制度は、設備投資による負担軽減を目的としており、一定の条件を満たす設備に対して固定資産税の課税標準額が最大1/3に軽減されるものです。対象となる設備には、機械や工具、備品などが含まれます。

特例を受けるためにはどんな条件がありますか？

特例を受けるためには、設備投資計画が市町村に認定され、労働生産性が年平均3%以上向上する計画であることが求められます。また、一定規模以上の設備が対象となり、申請は設備導入後に行う必要があります。

特例対象の設備の種類はどんなものですか？

特例対象となる設備は、機械（160万円以上）、測定工具および検査工具（30万円以上）、金具備品（30万円以上）、建物附属設備（60万円以上）です。

特例を適用するための手続きはどのように行いますか？

特例を適用するには、まず設備投資計画を作成し、市町村に申請します。その後、計画が認定されると、固定資産税が軽減されます。賃上げ計画を含む場合は、より大きな税軽減が可能です。

特例を受けるための賃上げ要件について教えてください。

特例を受けるためには、従業員の賃金を1.5%以上増加させる計画が必要です。これにより、通常3年間の1/2軽減が、賃上げを行うことで4年間の1/3軽減に拡大されます。

特例の適用期限はいつまでですか？

特例の適用期限は令和7年3月31日までで、対象となる設備はその日までに取得し、申請を完了する必要があります。

中古設備は特例の対象になりますか？

いいえ、中古設備は特例の対象にはなりません。この制度では、設備投資に関して新しい設備が求められます。