6 Introducción a la Supervisión

Auditoría Superior de la Federación

5 Feb 201618:13

Summary

TLDRLa supervisión es un componente esencial del sistema de control interno, que se adapta continuamente a los riesgos y cambios de una institución. Permite evaluar la calidad del desempeño y asegura que las auditorías y revisiones sean atendidas rápidamente. Se enfatiza la importancia de las acciones correctivas para mejorar la gestión. Los elementos clave incluyen autoevaluaciones, evaluaciones independientes y auditoría externa. Estas actividades aseguran la eficacia y eficiencia de los controles internos, y ayudan a la institución a cumplir con sus objetivos y salvaguardar recursos públicos.

Takeaways

🔍 Supervisión es un componente esencial del sistema de control interno institucional para asegurar que el sistema se mantenga alineado con los objetivos y el entorno en constante cambio.
🛠 La supervisión permite evaluar la calidad del desempeño y asegura que las auditorías y revisiones se atiendan con prontitud, siendo las acciones correctivas un complemento necesario para mejorar la gestión institucional.
🔑 Los elementos clave de la supervisión incluyen autoevaluaciones, evaluaciones independientes y auditoría externa, que ayudan a identificar debilidades y deficiencias en el control interno.
📝 La administración establece bases de referencia para supervisar el sistema de control interno y debe realizar cambios si se detectan variaciones entre lo esperado y lo real.
🔄 Supervisión del control interno se realiza a través de autoevaluaciones, evaluaciones independientes y auditoría externa, con el objetivo de mejorar la eficacia y eficiencia del control interno.
👥 Evaluaciones independientes pueden ser realizadas por el departamento de auditoría interna o por auditores externos para mantener una visión objetiva y ofrecer recomendaciones de mejora.
📊 La evaluación de resultados es crucial para identificar problemas en el sistema de control interno y determinar las acciones correctivas necesarias.
🚩 La administración debe corregir de manera oportuna las deficiencias de control interno identificadas y comunicar las medidas correctivas apropiadas.
📋 La práctica de auditorías internas y externas es fundamental para la supervisión del sistema de control interno, proporcionando información relevante para mejorar la institución.
🔄 Las instituciones deben implementar mecanismos de seguimiento sobre los hallazgos y recomendaciones de auditoría para asegurar la corrección oportuna de problemas y prevenir la reincidencia de irregularidades.

Q & A

¿Qué es la supervisión en el contexto del sistema de control interno institucional?
-La supervisión es un componente esencial del sistema de control interno institucional que permite evaluar la calidad del desempeño en el tiempo y asegura que los resultados de las auditorías y otras revisiones se atiendan con prontitud.
¿Cuáles son los objetivos de la supervisión del sistema de control interno institucional?
-Los objetivos incluyen asegurar que el sistema se mantenga alineado con los objetivos institucionales, al entorno operativo, a las disposiciones jurídicas aplicables y a los riesgos asociados al cumplimiento de los objetivos.
¿Qué es una acción correctiva en el contexto del control interno?
-Las acciones correctivas son actividades necesarias para corregir las deficiencias halladas en cualquier elemento del control interno, con el fin de mejorar la gestión institucional.
¿Cuáles son los elementos clave de la supervisión del control interno?
-Los elementos clave incluyen autoevaluaciones, evaluaciones independientes y auditoría externa.
¿Qué se entiende por autoevaluación en el contexto del control interno?
-Las autoevaluaciones son realizadas por el personal responsable de los procesos operativos para responder a los cambios y son una actividad de supervisión continua por parte de la Administración.
¿Cuál es la función de las evaluaciones independientes en el control interno?
-Las evaluaciones independientes, realizadas por personal distinto a los responsables de los procesos bajo revisión o por especialistas, verifican la eficacia y eficiencia del control interno.
¿Qué es la auditoría externa y cómo contribuye al control interno?
-La auditoría externa es una evaluación independiente que puede supervisar el sistema de control interno institucional para determinar su apropiación y hacer recomendaciones al respecto, contribuyendo a la mejora del desempeño de la institución.
¿Qué se debe hacer cuando se identifican deficiencias en el control interno durante la supervisión?
-Cuando se identifican deficiencias, la administración debe establecer acciones correctivas, asignar responsabilidades y delegar autoridad para la apropiada remediación de la deficiencia.
¿Cómo se evalúan los problemas y se implementan las acciones correctivas según el principio 17?
-El principio 17 determina que la administración debe corregir de manera oportuna las deficiencias de control interno identificadas, reportar problemas de control interno a las partes correspondientes y evaluar y documentar los problemas para determinar las acciones correctivas apropiadas.
¿Cuál es el papel de las auditorías internas y externas en la supervisión del sistema de control interno?
-Las auditorías internas y externas son fundamentales para la supervisión del sistema de control interno, ya que sus resultados aportan información relevante para comprender el entorno y áreas específicas, contribuyendo a identificar deficiencias o debilidades en los controles implementados.