COSO III, MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO (III)
Summary
TLDREl guion del video explica los cinco componentes clave del sistema de control interno de una empresa: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo y supervisión. Cada componente se relaciona con objetivos específicos y está interconectado con los demás para reducir riesgos y asegurar la efectividad en la gestión. Se destacan los principios fundamentales que rigen estos componentes y cómo deben funcionar en conjunto para lograr los objetivos de la organización, con énfasis en la integridad, ética y supervisión.
Takeaways
- 😀 El sistema de control interno se compone de cinco elementos: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo y supervisión.
- 🔍 El entorno de control es crucial para establecer la integridad y los valores éticos de una organización.
- 👔 La alta dirección y el personal deben estar comprometidos con los valores y principios éticos de la entidad.
- 🏢 El consejo de administración debe demostrar independencia y ejercer supervisión sobre el desempeño del sistema de control interno.
- 📊 La evaluación de riesgos es esencial para comprender los riesgos que afectan la organización y para establecer medidas de control adecuadas.
- 📚 Las actividades de control son las acciones específicas que se toman para mitigar los riesgos identificados.
- 📢 La información y la comunicación son fundamentales para asegurar que toda la organización entienda y siga los estándares y procedimientos de control interno.
- 🔎 El monitoreo y la supervisión son procesos continuos que permiten evaluar y mejorar el sistema de control interno.
- 🛠️ El marco de control interno establece 17 principios que son aplicables a los objetivos operativos, de información y de cumplimiento.
- 💼 La organización debe demostrar compromiso para atraer, desarrollar y retener profesionales competentes que apoyen los objetivos de control interno.
Q & A
¿Cuáles son los cinco componentes del sistema de control interno mencionados en el guion?
-Los cinco componentes del sistema de control interno son: entorno de control, evaluación de los riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación y actividades de monitoreo y supervisión.
¿Qué es el entorno de control y qué papel juega en la organización?
-El entorno de control es un marco establecido por la organización que define sus valores y estándares éticos, y establece la integridad y la cultura organizacional. Juega un papel crucial al proporcionar la dirección y el tono para la toma de decisiones y la conducta dentro de la organización.
¿Cómo se evalúan los riesgos en el sistema de control interno?
-La evaluación de los riesgos se realiza a través de un proceso que identifica, analiza y determina cómo los riesgos pueden afectar la capacidad de la organización para lograr sus objetivos. Esto incluye el impacto potencial de cambios significativos, el fraude y la evasión del control interno.
¿Qué son las actividades de control y cuál es su propósito?
-Las actividades de control son las acciones y procedimientos implementadas para asegurar que se mitiguen los riesgos identificados y se cumplan los objetivos de la organización. Su propósito es proporcionar supervisión y control para prevenir, detectar y corregir desviaciones del rendimiento esperado.
¿Qué sistemas de información y comunicación son esenciales para un sistema de control interno efectivo?
-Los sistemas de información y comunicación deben ser oportunos, fiables y comprender la recopilación, procesamiento, comunicación y reporte de información relevante para la toma de decisiones y el monitoreo de la organización.
¿Cómo se realizan las actividades de monitoreo y supervisión en el sistema de control interno?
-Las actividades de monitoreo y supervisión se realizan a través de procesos continuos y periódicos que evalúan la efectividad del sistema de control interno y aseguran que los componentes estén funcionando de manera efectiva para alcanzar los objetivos de la organización.
¿Cuáles son los principios fundamentales establecidos por el marco de control interno que se deben aplicar a los objetivos operativos, de información y de cumplimiento?
-Los principios fundamentales incluyen la integridad y los valores éticos, la supervisión por parte del consejo de administración, la definición de estructuras de autoridad y responsabilidad, el compromiso con la competencia y la definición de responsabilidades individuales para el control interno.
¿Cómo se evalúa la efectividad del sistema de control interno según el guion?
-La efectividad del sistema de control interno se evalúa a través de la presencia y el funcionamiento de los cinco componentes y los 17 principios fundamentales, lo que permite a la organización abordar y analizar su realidad y obtener un diagnóstico organizacional.
¿Qué es el 'Cubo de la Organización' y cómo representa la estructura organizacional en relación con los componentes del sistema de control interno?
-El 'Cubo de la Organización' es una representación visual que muestra cómo los objetivos de la entidad, los componentes del sistema de control interno y la estructura organizacional se interrelacionan. Muestra cómo los componentes operacionales, de información financiera, de cumplimiento, de monitorización, y de comunicación y control están interconectados a nivel de entidad, división, unidad operativa y función.
¿Cómo se relacionan los componentes del sistema de control interno con los objetivos de la organización?
-Los componentes del sistema de control interno están diseñados para apoyar y asegurar la consecución de los objetivos de la organización. Funcionan de manera integrada, reduciendo el riesgo de no alcanzar los objetivos y asegurando que las actividades y los procesos estén alineados con los objetivos estratégicos.
Outlines
😀 Sistema de Control Interno y sus Componentes
El primer párrafo introduce el sistema de control interno, dividido en cinco componentes esenciales para la gestión de riesgos y la evaluación de objetivos empresariales. Se describe cómo estos componentes, que incluyen el entorno de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y comunicación, y la supervisión y monitoreo, deben integrarse para reducir los riesgos y asegurar la efectividad de la organización. Además, se menciona la relación directa entre los objetivos de la entidad y la estructura organizacional, representada en forma de cubo que incluye operaciones, información financiera, cumplimiento y monitorización.
😀 Entorno de Control y Principios de Supervisión
El segundo párrafo se enfoca en el entorno de control, explicando cómo la integridad y los valores éticos establecidos por la alta dirección influyen en la cultura organizacional. Se destacan los principios que deben ser aplicados para garantizar la efectividad del sistema de control interno, como la independencia del consejo de administración y la supervisión del desempeño del sistema de control. Se describen los puntos de enfoque para evaluar la presencia y funcionamiento de estos principios dentro de la organización.
😀 Estructuras y Responsabilidades en el Control Interno
El tercer párrafo aborda la importancia de establecer estructuras y líneas de reporte claras dentro de la organización para lograr los objetivos. Se discute cómo la dirección establece las estructuras de autoridad y responsabilidad, y cómo se evalúan y asignan las responsabilidades a lo largo de la organización. Además, se menciona la importancia de la comunicación y la capacitación para garantizar que los empleados entiendan y cumplan con sus responsabilidades en el sistema de control interno.
😀 Desarrollo de Recursos Humanos y Responsabilidades Individuales
El cuarto párrafo se centra en el desarrollo de recursos humanos y la definición de responsabilidades individuales en el contexto del control interno. Se enfatiza la necesidad de atraer, desarrollar y retener talento competente que esté alineado con los objetivos de la organización. Se describen los atributos clave para evaluar y mejorar la competencia, así como la importancia de establecer medidas de desempeño, incentivos y premios que promuevan el cumplimiento de los objetivos y la responsabilidad en el control interno.
Mindmap
Keywords
💡Sistema de Control Interno
💡Objetivos de la Empresa
💡Entorno de Control
💡Evaluación de Riesgos
💡Actividades de Control
💡Sistemas de Información
💡Monitoreo y Supervisión
💡Principios del SCI
💡Puntos de Enfoque
💡Cubo de la Organización
Highlights
El sistema de control interno se divide en cinco componentes: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación, y actividades de monitoreo y supervisión.
Un entorno de control adecuado es esencial para evaluar y gestionar los riesgos de la organización.
Las actividades de control son herramientas gerenciales clave para abordar y analizar la realidad de la organización.
La comunicación y la supervisión son fundamentales para mantener un sistema de control interno efectivo.
Existe una relación directa entre los objetivos de la entidad y la estructura organizacional, representada en forma de cubo.
El marco de control interno establece 17 principios que son fundamentales para evaluar su efectividad.
Los principios y puntos de enfoque ayudan a entender y evaluar si el principio está presente y funcionando en el sistema de control interno.
Los cinco componentes del sistema de control interno deben funcionar de manera integrada para reducir el riesgo de no alcanzar objetivos.
El consejo de administración debe demostrar independencia y ejercer supervisión sobre el desempeño del sistema de control interno.
La dirección establece y con la supervisión del consejo, las estructuras de reporte y niveles de autoridad y responsabilidad.
La organización debe comprometerse con la integridad y los valores éticos, estableciendo un tono a partir de la alta dirección.
Las estructuras de supervisión, autoridad y responsabilidad son claves para el éxito del sistema de control interno.
La dirección establece instrucciones y guías para el personal, facilitando la ejecución de las responsabilidades de control interno.
La organización debe demostrar compromiso para atraer, desarrollar y retener profesionales competentes.
Las medidas de desempeño, incentivos y premios deben alinearse con el cumplimiento de las responsabilidades de control interno.
La evaluación del desempeño y la provisión de premios o acciones disciplinarias son parte integral del sistema de control interno.
El marco integrado de control interno facilita la labor de diseño y supervisión del sistema de control interno.
El sistema de control interno permite comprender con claridad el contenido, significado e impacto de los sistemas de control implementados.
Transcripts
[Música]
componentes del sistema de control
interno el sistema de control
está dividido en cinco componentes
integrados relacionados con los
objetivos de la empresa entorno de
control evaluación de los riesgos
actividades de control sistemas de
información y comunicación y actividades
de monitoreo y supervisión un adecuado
entorno de control una metodología de
evaluación de riesgos un sistema de
elaboración y difusión de información
oportuna y fiable de la organización y
un proceso de monitoreo eficiente
apoyados en actividades de control
efectivas se constituyen en poderosas
herramientas
gerenciales a partir de los cinco
componentes se puede abordar y analizar
la realidad de la organización
obteniendo un diagnóstico organizacional
en cuanto a estructura procesos sistemas
procedimientos y recursos humanos existe
una directa entre los objetivos de la
entidad los componentes y la estructura
organizacional que es representada en
forma de cubo de la siguiente manera
primer
cubo operaciones información financiera
cumplimiento
monitorización información y
comunicación actividades de control
evaluación de riesgos entorno de
control unidad a unidad B actividad 1
actividad do coso
1992
dos objetivos coso
2013 operaciones
información
cumplimiento entorno de control
evaluación de riesgos actividades de
control información y comunicación
supervisión componentes a nivel de
entidad división unidad operativa
función estructura alcance
[Música]
organizacional los cinco componentes
deben funcionar de manera integrada para
reducir a un nivel aceptable el riesgo
de no alcanzar un objetivo los
componentes son
interdependientes existe una gran
cantidad de interrelaciones y vínculos
entre ellos Asimismo dentro de cada
componente el marco establece 17
principios que representan los conceptos
fundamentales y son aplicables a los
objetivos operativos de información y de
cumplimiento los principios permiten
evaluar la efectividad del sistema de
control
interno
principios y puntos de enfoque el
siguiente cuadro presenta la relación
entre los componentes los principios y
los puntos de enfoque para cada uno los
puntos de enfoque representan las
características importantes de cada
principio lo que permite que sean más
fáciles de entender y que la entidad
pueda evaluar si el principio está
presente y funcionando en su sistema de
control
interno
para determinar que el sistema de
control interno Es efectivo Se requiere
que los cinco componentes y los
principios estén presentes y funcionando
presente la determinación de que los
componentes y los principios relevantes
existen en el diseño y la implementación
del sistema de control interno para
lograr los objetivos
especificados
funcionando determinación de que los
componentes y los principios relevantes
continúan existiendo en la dirección del
sistema de control interno para lograr
los objetivos
especificados debido a que cada
principio es fundamental para los
componentes todos estos son relevantes
para todas las entidades si un principio
no está presente y funcionando En
consecuencia el componente relacionado
no está presente ni funcionando por el
contrario todos los puntos de enfoque no
son requeridos para valorar la
efectividad del sistema de control la
administración puede determinar que
algunos de estos no son relevantes y
puede identificar y considerar
otros de esta manera el marco integrado
de control interno facilita la labor de
diseño y supervisión del sistema de
control interno y permite comprender con
más claridad el contenido significado y
el impacto que los sistemas de control
interno implementados tienen al momento
de mitigar los riesgos de la
organización componente entorno de
control principios uno la organización
de muestra compromiso con la integridad
y los valores éticos puntos de enfoque
atributos establece el tono de la
gerencia junta directiva la alta
gerencia y el personal supervisor está
están comprometidos con los valores y
principios éticos reforzándose
son definidos en los estándares de
conducta de la entidad y entendidos en
todos los niveles de la organización y
por los proveedores de servicio externos
y socios de negocios evalúa la
adherencia a estándares de conducta
los procesos están en su lugar para
evaluar el desempeño de los individuos y
equipos En relación a los estándares de
conducta esperados de la entidad aborda
y decide sobre desviaciones en forma
oportuna las desviaciones de los
estándares de conducta esperados de la
entidad son identificadas y corregidas
oportuna y
[Música]
adecuadamente componente entorno de
control
principios dos el consejo de
administración demuestra independencia
de la dirección y ejerce la supervisión
del desempeño del sistema de control
interno puntos de enfoque
atributos establece las
responsabilidades de supervisión de la
dirección la junta directiva identifica
y acepta su responsabilidad de
supervisión con respecto a establecer
requerimientos y expectativas
aplica experiencia relevante la junta
directiva Define mantiene y
periódicamente evalúa las habilidades y
experiencia necesaria entre sus miembros
para que puedan hacer preguntas de
sondeo de la alta dirección y tomar
medidas
proporcionales conserva o delega
responsabilidades de
supervisión opera de manera
independiente la junta directiva tiene
suficientes miembros Quienes son
independientes de la administración y
objetivos en evaluaciones y toma de
decisiones brinda supervisión sobre el
sistema de control interno la junta
directiva conserva la responsabilidad de
supervisión del diseño implementación Y
conducción del control interno de la
Administración entorno de control
Estableciendo integridad y valores
éticos estructuras de supervisión
autoridad y responsabilidad expectativas
de competencia y rendición de cuentas a
la junta evaluación de riesgos
monitorear Las evaluaciones de riesgos
de la Administración para el
cumplimiento de los objetivos incluyendo
el impacto potencial de los cambios
significativos fraude y la evasión del
control interno por parte de la
Administración actividades de control
proveer supervisión a la alta dirección
en el desarrollo y cumplimiento de las
actividades de
control información y comunicación
analizar y discutir la información
relacionada al cumplimiento de los
objetivos de la entidad actividades de
supervisión evaluar y supervisar la
naturaleza y alcance de las actividades
de monitoreo y la evaluación y
remediación de la administración de las
[Música]
deficiencias componente entorno de
control
principios tres la dirección establece y
con la supervisión del Consejo las
estructuras líneas de reporte y los
niveles de autoridad y responsabilidad
apropiados para la consecución de los
objetivos puntos de enfoque
atributos considera todas las
estructuras de la entidad la
administración y la junta directiva
considera las estructuras múltiples
utilizadas incluyendo unidades
operativas entidades legales
distribución geográfica y proveedores de
servicios externos Para apoyar la
consecución de los
objetivos establece líneas de reporte la
administración diseña y evalúa las
líneas de reporte para cada estructura
de la entidad para permitir la ejecución
de autoridades y responsabilidades y el
flujo de información para gestionar las
actividades de la entidad Define asigna
y delimita autoridades y
responsabilidades la administración y la
junta directiva delegan autoridad
definen responsabilidades y utilizan
procesos y tecnologías adecuadas para
asignar responsabilidad segregar
funciones según sea necesario en varios
niveles de la organización junta
directiva conservar autoridad sobre las
decisiones significativas y revisar Las
evaluaciones de la administración y
limitaciones de autoridades y
responsabilidades alta dirección
establece instrucciones guías y control
habilitando a la administración y otro
personal para entender y llevar a cabo
sus responsabilidades de control interno
administración guía y facilita la
ejecución de las instrucciones de la
alta dirección dentro de la entidad y
sus
subunidades personal entiende los
estándares de conducta de la entidad
riesgos evaluados para los objetivos y
las actividades de control relacionadas
a sus respectivos niveles de la entidad
la información esperada y los flujos de
comunicación y las actividades de
monitoreo relevantes para el
cumplimiento de los objetivos
proveedores de servicios externos cumple
con la definición de la administración
del alcance de autoridad y
responsabilidad para todos los que no
sean empleados
[Música]
comprometidos
componente de control
principios cuatro la organización
demuestra compromiso para atraer
desarrollar y retener a profesionales
competentes en alineación con los
objetivos de la
organización puntos de enfoque
atributos establece políticas y
prácticas las políticas y prácticas
reflejan las expectativas de competencia
necesarias para apoyar el cumplimiento
de los objetivos evalúa competencia y
dirección a deficiencias la junta
directiva y la administración evalúan la
competencia a través de la organización
y en los proveedores de servicios
externos de acuerdo a las políticas y
prácticas establecidas y actúa cuando es
necesario direccionando las
deficiencias atrae desarrolla y retiene
profesionales la organización provee la
orientación y la capacitación necesaria
para atraer desarrollar y retener
personal suficiente y competente y
proveedores de servicios externos para
apoyar el cumplimiento de los
objetivos planea y se prepara para su
cesiones la alta dirección y la junta
directiva desarrollan planes de
contingencia para la asignación de la
responsabilidad importante para el
control interno hace cumplir la
responsabilidad a través de estructuras
autoridades y
responsabilidades la administración y la
junta directiva establece los mecanismos
para comunicar y mantener profesionales
responsables para el desempeño de las
responsabilidades de control interno a
través de la organización e implementan
acciones correctivas cuando es
necesario establece medidas de desempeño
incentivos y premios la administración y
la junta directiva establecen medidas de
desempeño incentivos y otros premios
apropiados para las responsabilidades en
todos los niveles de la entidad
reflejando dimensiones de desempeño
apropiadas y estándares de conducta
esperados y considerando el cumplimiento
de objetivos a corto y largo
plazo componente entorno de control
principios cinco la organización define
las responsabilidades de las personas a
nivel de control interno para la
consecución de los
objetivos puntos de enfoque
atributos evalúa medidas de desempeño
incentivos y premios para la relevancia
en curso la administración y la junta
directiva alinean incentivos y premios
con el cumplimiento de las
responsabilidades de control interno
para la consecución de los
objetivos considera presiones excesivas
la administración y la junta directiva
evalúan y ajustan las presiones
asociadas con el cumplimiento de los
objetivos así como ellos asignan
responsabilidades desarrollan medidas de
desempeño y evalúan el desempeño evalúa
desempeño y premios o disciplina los
individuos la administración y la junta
directiva evalúan el desempeño de las
responsabilidades de control interno
incluyendo la adherencia a los
estándares de conducta y los niveles de
competencia esperados y proporciona
premios o ejerce acciones disciplinarias
cuando es
apropiado
[Música]
www.auditool.org
[Música]
5.0 / 5 (0 votes)