6 1 Supervisión
Summary
TLDREl modelo COSO 2013 enfatiza la importancia de la supervisión del control interno para adaptarse a los riesgos y cambios institucionales. La supervisión asegura la alineación con los objetivos, ayuda a detectar fraudes y corrupción, y evalúa el rendimiento. Se abordan principios clave como realizar actividades de supervisión y corregir deficiencias. Un caso práctico muestra la falta de autoevaluaciones, lo que conduce a debilidades en el cumplimiento de principios y componentes del control interno.
Takeaways
- 🔍 Supervisión del modelo COSO 2013: Se detalla la estructura del componente de supervisión del modelo COSO 2013, enfocado en la adaptabilidad continua al cambio y los riesgos.
- 🛠️ Control Interno Dinámico: El control interno es descrito como un proceso que debe adaptarse constantemente a los riesgos y cambios que enfrenta la institución.
- 🏛️ Importancia de la Supervisión: La supervisión del control interno es esencial para asegurar los objetivos institucionales, entorno operativo, disposiciones jurídicas y recursos.
- 🔄 Autoevaluaciones y Evaluaciones Independientes: Se utilizan para determinar si los componentes del control interno están presentes y funcionando de manera sistemática.
- 🛡️ Beneficios de la Supervisión: Ayuda a mantener el control interno alineado con los objetivos, permite conocer el estado del sistema y detectar fraudes y corrupción.
- 📊 Evaluación del Desempeño: Permite evaluar la calidad del desempeño y proporciona datos específicos para conocer dónde se vulnera el sistema.
- 🔍 Detección de Deficiencias: La supervisión permite detectar deficiencias y debilidades para establecer acciones correctivas.
- 📜 Principio 16: Realizar Actividades de Supervisión: Se establecen bases de referencia, se supervisa el control interno y se evalúan los resultados.
- 🔧 Principio 17: Evaluar Problemas y Corregir Deficiencias: Se generan informes sobre problemas, se evalúan y se implementan acciones correctivas.
- 📚 Caso Práctico de la SF: En la auditoría de un municipio, se encontró la falta de autoevaluaciones de control interno, lo que indica debilidades en los principios y componentes del modelo COSO.
Q & A
¿Qué es la supervisión en el contexto del modelo COSO 2013?
-La supervisión en el modelo COSO 2013 se refiere a la estructura del componente de supervisión, que es un proceso dinámico que debe adaptarse continuamente a los riesgos y cambios que enfrenta la institución.
¿Cuál es el propósito de la supervisión del control interno?
-El propósito de la supervisión del control interno es contribuir a asegurar los objetivos institucionales, adaptándose a los entornos operativos, las disposiciones jurídicas, los recursos asignados y los riesgos asociados al cumplimiento de los objetivos.
¿Cómo se utilizan las autoevaluaciones y las evaluaciones independientes en el control interno?
-Las autoevaluaciones y las evaluaciones independientes se utilizan para determinar si cada uno de los cinco componentes del control interno están presentes y funcionando de manera sistémica.
¿Cuáles son los beneficios de la supervisión del control interno?
-Los beneficios incluyen asegurar que el control interno se mantenga alineado con los objetivos institucionales, permitir a la alta dirección conocer el estado del sistema de control interno, detectar fraudes y actos de corrupción, y evaluar la calidad del desempeño.
¿Qué principios del modelo COSO 2013 se relacionan con la supervisión del control interno?
-Los principios 16 y 17 del modelo COSO 2013 se relacionan con la supervisión del control interno, que incluyen realizar actividades de supervisión y evaluar los problemas y corregir deficiencias.
¿Qué puntos de interés se desarrollan bajo el principio 16 de realizar actividades de supervisión?
-Bajo el principio 16 se desarrollan los siguientes puntos de interés: establecimiento de bases de referencia, supervisión del control interno y evaluación de resultados.
¿Cuáles son los tres puntos de interés relacionados con el principio 17 de evaluar problemas y corregir deficiencias?
-Los tres puntos de interés relacionados con el principio 17 son: informes sobre problemas, evaluación de problemas y acciones correctivas.
¿Qué problema encontró la SF en su auditoría del municipio?
-La SF encontró que en el último año no se llevaron a cabo autoevaluaciones de control interno en los principales procesos sustantivos y adjetivos en el municipio.
¿Qué debilidades se identificaron en el municipio debido a la falta de autoevaluaciones de control interno?
-Las debilidades identificadas incluyen la falta de manuales de operación que especifiquen la necesidad de estas evaluaciones y la falta de comunicación interna en el municipio.
¿Qué se aprenderá en las próximas cápsulas sobre el modelo COSO 2013?
-En las próximas cápsulas se conocerán los principios 16 y 17, así como la conclusión de la SF en relación con el estudio de caso del municipio.
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