COSO III, MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO (I)

Videoconferencias NIC - NIIF

2 Nov 201518:53

Summary

TLDREste curso virtual presenta el Marco Integrado de Control Interno (COSO), un estándar global para diseñar, implementar y evaluar el control interno en organizaciones. Se explica su evolución desde 1992, con la versión actualizada de 2013 que abarca cambios en tecnología, regulaciones y expectativas de interés público. El marco se compone de cinco componentes: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, sistema de información y comunicación, y supervisión. Destaca la importancia de un control interno efectivo para la toma de decisiones, el cumplimiento de objetivos y la reducción de riesgos.

Takeaways

📚 El curso virtual de COSO 3 se enfoca en el modelo de Control Interno Integrado, que es una guía globalmente aceptada para el diseño y evaluación de sistemas de control interno.
🌟 El comité de organizaciones patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO) creó el marco en 1992 con el objetivo de integrar diversas definiciones y conceptos de control interno.
🔄 En mayo de 2013, COSO lanzó una versión actualizada del marco para ayudar a las empresas a adaptarse a los cambios y a mantener sistemas de control interno efectivos y eficientes.
🏢 El marco de COSO se compone de cinco componentes interrelacionados: entorno de control, evaluación del riesgo, actividades de control, sistema de información y comunicación, y supervisión del sistema de control.
🛡️ Un sistema de control interno efectivo es esencial para la toma de decisiones, el cumplimiento de objetivos corporativos, la mitigación de riesgos y el apoyo a la gobernanza de la empresa.
📈 El marco de COSO ha evolucionado para incluir una mayor cobertura de riesgos y adaptarse a los desafíos actuales que enfrentan las organizaciones, como la globalización y las tecnologías de información.
📊 La versión actualizada de 2013 del marco COSO amplía la definición de control interno y actualiza los contextos de aplicación para abordar los cambios en los negocios y los ambientes operativos.
🌐 El marco COSO es aplicable a una variedad de entidades, proporcionando flexibilidad y un enfoque basado en principios que se pueden adaptar a diferentes contextos y necesidades.
📖 El marco de COSO también se ha integrado en políticas, reglas y regulaciones, como la Ley Sarbanes-Oxley (SOX), que requiere a las empresas cotizadas en bolsa que implementen y evalúen sistemas de control interno.
🔗 COSO Enterprise Risk Management Integrated Framework (COSO 2) amplía el enfoque del control interno para incluir una gestión integral de riesgo, lo que complementa el marco de control interno original (COSO 1).

Q & A

¿Quién es Viv Hernández y qué relación tiene con el curso virtual de COSO 3?
-Viv Hernández es el presentador del curso virtual de COSO 3, que se centra en el marco integrado de control interno.
¿Cuál es el objetivo principal del Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO)?
-El objetivo principal del COSO es definir un nuevo marco conceptual que integre las diversas definiciones y conceptos de control interno, teniendo en cuenta los cambios en la industria y los avances tecnológicos.
¿En qué año se presentó la primera versión del marco integrado de control interno de COSO?
-La primera versión del marco integrado de control interno de COSO se presentó en 1992.
¿Cuál fue el propósito de la versión actualizada de COSO en mayo de 2013?
-El propósito de la versión actualizada de COSO en mayo de 2013 fue permitir que las empresas desarrollen y mantengan sistemas de control interno efectivos y eficientes que les ayuden a adaptarse a los cambios, cumplir con los objetivos de la empresa, mitigar los riesgos y apoyar la toma de decisiones y el gobierno corporativo.
¿Cuál es la función de un sistema de control interno efectivo según el modelo de COSO?
-Un sistema de control interno efectivo proporciona un grado de seguridad razonable en la consecución de los objetivos relacionados con la eficacia y eficiencia de las operaciones, la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de leyes y normas aplicables.
¿Cuáles son los cinco componentes del marco integrado de control interno según COSO?
-Los cinco componentes del marco integrado de control interno según COSO son: entorno de control, evaluación del riesgo, actividades de control, sistema de información y comunicación y supervisión del sistema de control.
¿Qué es el marco Enterprise Risk Management (ERM) de COSO y cómo se relaciona con el marco de control interno?
-El marco ERM de COSO amplía el concepto de control interno proporcionando un enfoque más completo sobre la identificación, evaluación y gestión integral de riesgo. No sustituye el marco de control interno sino que lo incorpora como parte de él, permitiendo a las compañías mejorar sus prácticas de control interno o encaminarse hacia un proceso más completo de gestión de riesgo.
¿En qué año se publicó la actualización del marco integrado de control interno de COSO y cuáles son sus objetivos?
-La actualización del marco integrado de control interno de COSO se publicó en mayo de 2013. Sus objetivos son aclarar los requerimientos del control interno, actualizar el contexto de la aplicación del control interno a los cambios en las empresas y ambientes operativos, y ampliar su aplicación al expandir los objetivos operativos y de emisión de informes.
¿Qué cambios significativos se presentaron en el marco integrado de control interno de 2013 en comparación con la versión de 1992?
-En la versión de 2013 del marco integrado de control interno, se amplía y aclaran los conceptos con el objetivo de abarcar las condiciones actuales del mercado y la economía global, se codifican principios y puntos de enfoque con aplicación internacional, se aclaran la necesidad de establecer objetivos de negocio como condición previa a los objetivos de control interno, y se extienden los objetivos de reporte más allá de los informes financieros externos.
¿Cómo se abordan los cambios en la tecnología en el marco integrado de control interno de COSO?
-El marco integrado de control interno de COSO aborda los cambios en la tecnología enfatizando la diferenciación entre controles automáticos y controles generales de tecnología, y considerando el rápido cambio y evolución de la tecnología en las actividades de control.

Outlines

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📚 Introducción al Marco Integrado de Control Interno COSO

El primer párrafo presenta el curso virtual de COSO 3, enfocado en el modelo de control interno integrado. Se menciona que el comité de organizaciones patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO) lanzó en 1992 la primera versión del marco, que se ha convertido en una referencia mundial. El objetivo principal del comité fue crear un marco conceptual que integrara las diversas definiciones de control interno y adaptarse a los cambios tecnológicos y de la industria. En mayo de 2013, se publicó una versión actualizada con el fin de ayudar a las empresas a desarrollar y mantener sistemas de control interno efectivos, que permitan adaptarse a los cambios, cumplir con los objetivos corporativos, mitigar riesgos y apoyar la toma de decisiones y el gobierno corporativo. El modelo también se ha enfocado en mejorar el control interno y el gobierno corporativo, especialmente en respuesta a la presión pública por un mejor manejo de recursos públicos y privados.

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🏢 Fundamentos y Evolución del Marco de Control Interno COSO

El segundo párrafo detalla la historia y el propósito del Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO), creado en 1985 para identificar factores que causan la presentación de información financiera falsa y emitir recomendaciones para garantizar la transparencia y la calidad de la información. El comité trabaja en la creación de marcos y orientaciones sobre control interno, gestión de riesgo y prevención de fraude. Se destaca la importancia de una buena gestión del riesgo y un sistema de control interno para el éxito a largo plazo de las organizaciones. Además, se menciona la creación del marco de control interno integrado en 1992 como un esfuerzo para establecer una definición común de control interno y proporcionar una guía para la creación y mejora de la estructura de control interno en las entidades.

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🔍 Ampliación y Actualización del Marco de Control Interno COSO

El tercer párrafo habla sobre la publicación del Enterprise Risk Management Integrated Framework (ERM) por COSO en 2004, que amplía el concepto de control interno y ofrece un enfoque más integral para la gestión de riesgos. Este marco no reemplaza el de control interno sino que lo incorpora, permitiendo a las compañías mejorar sus prácticas de control o adoptar un proceso más completo de gestión de riesgo. En 2013, se publicó una actualización del marco de control interno que clarifica los requisitos, actualiza el contexto de la aplicación del control interno y amplía su alcance para incluir objetivos operativos y de emisión de informes más amplios. Los factores que contribuyeron a esta actualización incluyen cambios en los modelos de negocio, creciente complejidad normativa, expectativas de responsabilidad y competencia de los gestores, y el uso de nuevas tecnologías.

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🌟 Mejores Prácticas y Componentes del Marco de Control Interno COSO

El cuarto párrafo describe los cambios significativos en el marco de control interno de 2013, que incluyen la ampliación y aclaración de conceptos para abarcar las condiciones actuales del mercado y la economía global, la codificación de principios y puntos de enfoque con aplicación internacional, y la aclaración de la necesidad de establecer objetivos de negocio como condición previa a los objetivos de control interno. Se extienden los objetivos de informe más allá de los informes financieros externos a incluir informes internos y no financieros, tanto externos como internos. Se mantiene el uso del juicio profesional para evaluar la eficacia del sistema de control interno. Se destacan los cinco componentes del control interno: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión, con cambios representativos en cada uno para reflejar mejor prácticas y adaptarse a los desafíos actuales.

Mindmap

Keywords

💡Control Interno

El control interno es un conjunto de procesos efectuados por una organización para garantizar la eficacia y eficiencia de sus operaciones, la fiabilidad de la información financiera y la conformidad con las leyes y regulaciones. En el video, se menciona que el marco integrado de control interno de COSO es un estándar reconocido mundialmente para diseñar, implementar y evaluar la efectividad del control interno, y es fundamental para la adaptación a los cambios y el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

💡COSO

COSO es el acrónimo de 'Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway', una entidad que desarrolla y promueve estándares de control interno y gestión de riesgo. En el guion, se destaca que COSO presentó en 1992 el primer marco integrado de control interno, el cual ha sido ampliamente aceptado y utilizado en todo el mundo para mejorar la gestión y la transparencia financiera.

💡Marco Integrado de Control Interno

Este marco, desarrollado por COSO, es un enfoque estructurado para la implementación y evaluación del control interno en una organización. Se compone de cinco componentes interrelacionados que abarcan desde el entorno de control hasta la supervisión del sistema de control. El video enfatiza la importancia de este marco para la adaptación a los cambios y la mitigación de riesgos, como se describe en la sección donde se menciona que 'el marco integrado de control interno abarca cada una de las áreas de la empresa'.

💡Riesgo

El riesgo en el contexto del control interno se refiere a la posibilidad de que los objetivos de una organización no se alcancen. El video menciona la necesidad de identificar, analizar y responder a los riesgos de manera efectiva, ya que un sistema de control interno efectivo requiere tomar decisiones que proporcionen una seguridad razonable en la consecución de los objetivos de la organización.

💡Gobierno Corporativo

El gobierno corporativo implica la estructura y los procesos por los cuales las organizaciones son dirigidas y controladas. En el video, se aborda cómo el modelo de COSO ha enfocado la atención hacia el mejoramiento del control interno y un mejor gobierno corporativo, lo que es esencial para la presión pública por un mejor manejo de los recursos públicos o privados.

💡Fraude

El fraude es cualquier acto intencional que busca obtener una ventaja financiera o adquisitiva ilícita. El video destaca la importancia de un sistema de control interno efectivo para prevenir y detectar fraudes, ya que estos pueden tener consecuencias graves para los inversores, empleados y otras partes interesadas, como se refleja en la mención de 'numerosos escándalos, crisis financiera y fraudes'.

💡Tecnología

La tecnología juega un papel crucial en el diseño y funcionamiento de los sistemas de control interno modernos. El video menciona el rápido cambio y evolución de la tecnología y cómo esto afecta los controles automáticos y la necesidad de información y comunicación en el sistema de control interno, lo que subraya la importancia de adaptarse a los avances tecnológicos para mantener la eficacia de los controles.

💡Regulaciones

Las regulaciones son las leyes y directrices gubernamentales que las organizaciones deben seguir. En el guion, se hace referencia al aumento de la complejidad y cantidad de regulaciones aplicables a nivel internacional, lo que requiere que los sistemas de control interno sean diseñados para garantizar el cumplimiento de estas normas, como se indica en la sección donde se discute el 'incremento del número y complejidad de las normativas aplicables al mundo empresarial'.

💡Supervisión del Sistema de Control

La supervisión es un componente clave del marco integrado de control interno que implica la evaluación continua y periódica del sistema de control para asegurar su efectividad. El video describe cómo la supervisión del sistema de control es crucial para detectar y corregir problemas de manera oportuna, como se menciona en la sección que habla sobre la 'supervisión del sistema de control de la misma manera'.

💡Objetivos de la Organización

Los objetivos de la organización son los propósitos y metas que busca alcanzar. El video subraya la importancia de establecer objetivos de negocio como condición previa a los objetivos de control interno, ya que estos proporcionan un marco para evaluar y dirigir la actividad de la organización hacia la consecución de sus metas, como se describe en la sección donde se habla de 'establecer objetivos de negocio como condición previa a los objetivos de control interno'.

Highlights

Hola Mi nombre es Viv Hernández y en nombre delip, les doy la bienvenida al curso virtual de COSO 3.

COSO presenta en 1992 la primera versión del marco integrado de control interno.

El comité de organizaciones patrocinadoras de la comisión Treadway, COSO, tenía como principal objetivo definir un nuevo marco conceptual.

En mayo de 2013, se lanza una versión actualizada del marco para que las empresas desarrollen y mantengan sistemas de control interno más efectivos.

El modelo de COSO ha enfocado la atención hacia el mejoramiento del control interno y un mejor gobierno corporativo.

Un sistema de control interno efectivo requiere toma de decisiones y está diseñado para proporcionar un grado de seguridad razonable.

El marco integrado de control interno abarca cinco componentes relacionados entre sí: entorno de control, evaluación del riesgo, actividades de control, sistema de información y comunicación, y supervisión del sistema de control.

El marco apoya a la administración, la dirección, accionistas y demás partes interesadas ofreciendo un entendimiento de lo que constituye un sistema de control interno efectivo.

Un sistema de control interno debe verse como un proceso integrado y dinámico, aplicable a cualquier tipo de entidad según sus necesidades.

El marco de COSO Enterprise risk management integrado en 2004 amplía el concepto de control interno proporcionando un enfoque más completo sobre la gestión de riesgo.

En mayo de 2013, el comité COSO publica la actualización del marco integrado de control interno para aclarar los requerimientos y actualizar el contexto de la aplicación del control interno.

El nuevo marco integrado permite una mayor cobertura de los riesgos a los que se enfrentan actualmente las organizaciones.

Los cambios significativos en el marco integrado de control interno 2013 incluyen la ampliación y aclaración de conceptos, la codificación de principios y puntos de enfoque, y la expansión de los objetivos de reporte.

Se mantiene la definición del concepto de control interno de 1992, pero se amplía para abarcar las condiciones actuales del mercado y la economía global.

Se introducen cinco principios para el entorno de control, destacando la relevancia de la integridad y los valores éticos, la importancia de la filosofía de la administración y la estructura organizativa.

La evaluación de riesgos se amplía para incluir la identificación, análisis y respuesta a los riesgos, y se consideran los conceptos de velocidad y persistencia de los riesgos.

Las actividades de control se adaptan al rápido cambio y evolución de la tecnología, diferenciando entre controles automáticos y controles generales de tecnología.

La calidad de la información dentro del sistema de control interno se enfatiza, y se profundiza en la necesidad de información y comunicación entre la entidad y terceras partes.

Se clarifica la terminología de las actividades de monitoreo, definiendo evaluaciones continuas e independientes, y se profundiza en el uso de la tecnología y los proveedores de servicios externos.