Kas & Setara Kas | MOOC | Materi Akuntansi Perpajakan Seri 2
Summary
TLDRIn this educational video, Prinita Nanda Sumarsono discusses the concept of cash and cash equivalents in the context of accounting for taxation. She explains that all companies hold cash and cash equivalents, which are essential for operational financing. Cash includes both local and foreign currencies, while cash equivalents are typically bank deposits or checks. The script covers the accounting entries for cash transactions, the use of imprest and fluctuating fund systems for petty cash, and the importance of bank reconciliation. It also touches on common discrepancies between company records and bank statements, such as outstanding checks and bank errors, and briefly mentions tax regulations in Indonesia related to cash and cash equivalents.
Takeaways
- 📘 The video is a lecture on accounting for taxation, focusing on the topic of cash and cash equivalents.
- 💼 Cash and cash equivalents are assets that all companies possess and are typically used to finance operational activities.
- 💵 Cash refers to the actual money a company holds, which can be in the form of local or foreign currency.
- 🏦 Cash equivalents are cash-like assets, usually specific types of bank deposits or short-term investments.
- 📋 Transactions involving cash are recorded immediately when received or paid out by the company.
- 📊 The measurement of cash and cash equivalents is based on their nominal value at the time of the transaction.
- 📝 Cash and cash equivalents are recorded in the cash receipt journal for income transactions and the cash disbursement journal for expenses.
- 🧾 They are usually presented in the financial statements, specifically on the asset side of the balance sheet.
- 📅 An example is given of a cash transaction on January 1, 2023, where an initial capital contribution of 100 million is made to the company.
- 🔍 Two methods for accounting for petty cash are discussed: the imprest fund system and the fluctuating fund system.
- 🔄 Reconciliation of bank statements is an important process to ensure the company's cash balance matches the bank's records, addressing any discrepancies due to various reasons such as deposits in transit or outstanding checks.
Q & A
What is the main topic discussed in the video script?
-The main topic discussed in the video script is cash and cash equivalents in the context of accounting for taxation.
What is the definition of cash according to the script?
-Cash is defined as the actual money owned by a company, which can be in the form of Rupiah or foreign currency.
What are cash equivalents as mentioned in the script?
-Cash equivalents are usually specific types of cash that a company owns but are kept in a bank, such as in the form of deposits, giro accounts, and other bank accounts.
How are cash and cash equivalents typically used by a company?
-Cash and cash equivalents are typically used by a company to finance its operational activities.
What is the accounting treatment for cash transactions when a company receives or pays out cash?
-When a company receives or pays out cash, the transaction is directly recorded, and the measurement is done according to the nominal value of the cash received or paid out by the company.
Where are cash and cash equivalents usually recorded in financial statements?
-Cash and cash equivalents are usually presented in the financial statements, specifically on the balance sheet, under the assets section.
What is an example of a transaction involving cash that is mentioned in the script?
-An example given in the script is a deposit of initial capital in cash from Mr. A to the company amounting to 100 million, which is recorded as an increase in cash and an increase in the company's capital.
What is petty cash and how is it typically used?
-Petty cash is a small amount of money that a company keeps on hand to finance daily operational activities, such as paying for parking, buying fuel, and purchasing office supplies.
What are the two methods mentioned for recording petty cash and how do they differ?
-The two methods mentioned are the imprest fund system, where the petty cash is recorded at a consistent nominal value from one period to the next, and the fluctuating fund system, where the petty cash amount can fluctuate based on the company's needs.
What is bank reconciliation and why is it performed?
-Bank reconciliation is the process performed at the end of a company's period to match the nominal or balance of cash between the company's records and the bank's records to ensure accuracy.
What are some common causes of discrepancies between a company's cash records and the bank's records during bank reconciliation?
-Common causes include deposits in transit, outstanding checks, cash not deposited into the bank, bank charges not recorded by the company, and human errors in recording.
How does the script describe the tax regulations in Indonesia regarding cash and cash equivalents?
-The script mentions that there is no difference between commercial accounting and tax accounting in Indonesia regarding cash and cash equivalents; tax regulations mainly highlight the addition of income or economic capacity received by the taxpayer, especially in the form of cash and cash equivalents.
Outlines
💼 Cash and Cash Equivalents in Accounting
The first paragraph introduces the topic of cash and cash equivalents in the context of accounting and taxation. It explains that all companies possess cash and cash equivalents, which are assets used to fund operations. Cash is the actual money in hand, while cash equivalents are special funds kept in banks, such as deposits or giro accounts. The paragraph also discusses the accounting entries for cash transactions, including the use of journals for recording cash receipts and payments. An example is provided where an initial capital contribution of 100 million is recorded by debiting cash and crediting the capital account, reflecting an increase in both.
📋 Methods of Petty Cash Accounting
The second paragraph delves into the management of petty cash, a small amount of money set aside for daily operational expenses. It outlines two common methods for accounting for petty cash: the imprest fund system, where the petty cash amount is recorded at a consistent nominal value from one period to the next, and the fluctuating fund system, where the petty cash amount is adjusted based on actual needs. The paragraph provides examples of accounting entries for both methods, including the recording of expenditures and the replenishment of petty cash. It also touches on the process of bank reconciliation at the end of an accounting period to ensure the company's cash balance matches the bank's records.
🏦 Bank Reconciliation and Tax Implications
The final paragraph discusses the process of bank reconciliation, which is performed to identify and resolve discrepancies between the company's cash records and the bank's statements. It lists common causes of such differences, including deposits in transit, undeposited cash, bank interest and fees, outstanding checks, and customer checks that have been rejected by the bank. Additionally, it addresses the tax implications related to cash and cash equivalents in Indonesia, emphasizing that for tax purposes, the focus is on the increase in income or economic capacity received by the taxpayer in the form of cash and cash equivalents.
Mindmap
Keywords
💡Cash and Cash Equivalents
💡Accounting
💡Journal Entry
💡Impress Fund System
💡Fluctuating Fund System
💡Bank Reconciliation
💡Deposit in Transit
💡Outstanding Checks
💡Bank Interest and Bank Fees
💡Human Error
💡Taxation
Highlights
Introduction to the topic of cash and cash equivalents in the accounting taxation course.
Cash and cash equivalents are definite assets owned by all companies.
Cash is the actual money a company possesses, in local or foreign currency.
Cash equivalents are specific types of cash, usually held in banks, like deposits or giro accounts.
Cash transactions are recorded immediately upon receipt or payment.
Measurement of cash transactions is based on nominal value.
Cash and cash equivalents are recorded in the cash receipt journal for receipts and cash disbursement journal for payments.
Example of cash transaction recording: Initial capital deposit from Mr. A to the company.
Accounting treatment for the increase in cash and capital due to the initial capital deposit.
Explanation of petty cash and its use for daily operational activities.
Two methods for recording petty cash: imprest fund system and fluctuating fund system.
Impress fund system records petty cash at a consistent nominal value across periods.
Fluctuating fund system allows for adjustments in petty cash based on needs.
Accounting entries for imprest fund system during petty cash transactions.
Accounting entries for fluctuating fund system, recording every petty cash expense.
Bank reconciliation process to match company's cash balance with the bank's records.
Common reasons for discrepancies in bank reconciliation, such as deposits in transit or outstanding checks.
Tax implications in Indonesia regarding cash and cash equivalents, focusing on the addition of economic income received in cash.
Conclusion and hope for the material to be beneficial for the audience.
Transcripts
[Musik]
Assalamualaikum warahmatullahi
wabarakatuh salam sejahtera untuk kita
semua halo textucious Kembali lagi
bersama saya prininta Nanda Sumarsono
dalam mata kuliah akuntansi perpajakan
pada materi ini kita akan membahas
tentang kas dan setara kas
dan setara kas merupakan aset yang pasti
dimiliki oleh seluruh perusahaan
kas dan setara kas biasanya digunakan
perusahaan untuk membiayai operasional
yang dilakukannya
kas merupakan uang tunai yang dimiliki
oleh perusahaan baik itu dalam mata uang
Rupiah maupun dalam mata uang asing
sedangkan setarakas merupakan kas
biasanya khas yang dimiliki perusahaan
tetapi disimpan dalam bank misalnya
dalam bentuk deposito kemudian giro
kemudian
rekening bank dan sebagainya
pada saat terjadi transaksi yang
ketika perusahaan itu menerima atau
mengeluarkan tas itu langsung dicatat
kemudian pengukurannya itu dilakukan
atau sesuai dengan nilai nominal dari
kas yang dikeluarkan atau yang diterima
oleh perusahaan
kemudian kas dan setara kas Biasanya
dicatat pada jurnal penerimaan kas jika
itu adalah transaksi penerimaan kas dan
dicatat pada jurnal pengeluaran kas jika
terjadi transaksi pengeluaran kas kas
dan setara kas biasanya disajikan pada
laporan keuangan khususnya pada laporan
posisi keuangan pada sisi aset Berikut
ini adalah transaksi untuk mencontohkan
pencatatan penerimaan kas dan
pengeluaran kas pada contoh pertama
tanggal 1 Januari 2023 terjadi setoran
awal modal berupa kas dari tuan a
sebesar 100 juta ke perusahaan nah
Berarti Tuan A itu menyerahkan modal
berupa uang tunai ke perusahaan maka
mencatatnya
para akuntan akan mencatat tanggal
terjadinya transaksi kemudian akun yang
di yang terdampak pada transaksi ini
adalah yang pertama
akan dicatat pada sisi debet karena
kasnya bertambah sebesar 100 juta
kemudian
modal atau modal disetor akan dicatat
pada sisi kredit karena tuan a
menyerahkan modal uang tunai untuk modal
perusahaan sehingga modal Tuan a akan
bertambah dan dicatat pada sisi kredit
sebesar 100 juta Nah Setiap perusahaan
pasti memiliki kas kecil nah kas kecil
ini biasanya digunakan untuk membiayai
kegiatan operasional sehari-hari dan
biasanya nominalnya tidak terlalu besar
contohnya untuk membayar parkir kemudian
membeli bahan bakar Kemudian untuk
belanja
ATK dan keperluan kecil lainnya Nah ada
dua metode yang biasa digunakan untuk
mencatat kas kecil metode pertama yaitu
impress fun system dimana perusahaan
akan mencatat
kas kecilnya sebesar nilai nominalnya
itu konsisten dari satu periode ke
periode berikutnya atau dari satu bulan
ke bulan berikutnya
sedangkan metode yang kedua yaitu
fluktuating fun system dimana perusahaan
akan
menyisihkan kas kecilnya itu
berfluktuatif ya Jadi tergantung pada
kebutuhan kalau misalnya ternyata kas
kecilnya yang sudah dianggarkan
sebelumnya itu kurang maka pada
penyisihan kas kecil berikutnya
perusahaan akan menambah nilai
nominalnya atau justru sebaliknya kalau
misalnya ternyata kas kecilnya terlalu
banyak yang di anggarkan maka perusahaan
dapat mengurangi kas kecil yang
disisihkan tergantung pada kondisi
perusahaan Berikut ini adalah contoh
pencatatan untuk dua metode
penyisihan kas kecil
kita bahas untuk yang metode yang
pertama yaitu imprest Fund System ketika
ada transaksi pembentukan kas kecil maka
akan dicatat kas kecil debit dan kas di
kredit jadi
kasnya itu diambil kemudian dimasukkan
ke dalam akun kas kecil kemudian jika
ada transaksi pengeluaran dana untuk kas
kecil atau terkait kas kecil ya Misalnya
pengeluaran dana untuk pembelian bahan
bakar kemudian
mungkin parkir maka tidak akan tidak ada
pencatatan atau tidak ada penjurnalan
kemudian ketika ada untuk transaksi
pengisian kembali gas kecil maka baru
dicatat semua transaksi yang dikeluarkan
atau yang berkaitan dengan kas kecil
baru itu dicatat maka pencatatannya
bensin kemudian pembelian kertas
kemudian kalau misalnya top up e-toll
itu akan dicatat pada sisi debet
kemudian kas akan dicatat pada sisi
kredit karena kasnya akan berkurang nah
beda kalau misalnya perusahaan
menggunakan fluktuating fun system
dimana ketika ada transaksi pembentukan
kas kecil itu jurnalnya masih sama ya
debitnya adalah kas kecil kemudian
kreditnya adalah kas kemudian yang
membedakan adalah pada saat terjadi
pengeluaran kas kecil gimana pada
fotoating system itu perusahaan atau
akuntan akan mencatat setiap ada
transaksi pengeluaran untuk kas kecil
misalnya ada pengeluaran untuk pembelian
bensin maka pencatatannya adalah bensin
pada kas kecil atau bensin debit kas
kecil kredit kemudian ada transaksi
pembelian kertas maka pencatatannya
adalah kertas atau persediaan kertas di
dapet kemudian kreditnya adalah kas
kecil
Kemudian untuk transaksi pengisian
kembali kas kecil maka akan dicatat kas
kecil
kas kecil debit kemudian kasnya kredit
Nah untuk pengisian kembali kas kecil
nominalnya bisa berbeda dengan
pembentukan kas kecil Bisa bertambah
Bisa berkurang bergantung pada kebutuhan
perusahaan kemudian
ada transaksi yang berkaitan dengan kas
dan setara kas yaitu
rekonsiliasi bank dimana rekonsiliasi
bank itu biasanya dilakukan pada akhir
periode perusahaan akan melakukan
rekonsiliasi bank untuk mencocokkan
nominal atau saldo pada antara saldo kas
di perusahaan dengan saldo kas yang
terdapat di bank apakah sudah betul Atau
mungkin Anda perbedaan Nah kalau
misalnya ada perbedaan maka perusahaan
harus menelusuri ada beberapa penyebab
perbedaan catatan kas antara perusahaan
dengan Bank yang pertama deposit in
transit dimana hal ini terjadi ketika
perusahaan sudah menyetorkan
kas ke bank tetapi bank belum mencatat
penyetoran tersebut biasanya terjadi
ketika
penyetoran dilakukan pada menjelang
tutup bank atau mungkin menjelang
akhir tahun dan sebagainya jadi ada
beberapa kondisi di mana bank itu tidak
bisa langsung mencatat penyetoran yang
dilakukan oleh perusahaan kemudian
penyebab yang kedua yaitu uang tunai
yang tidak disetorkan ke bank atau yang
belum disetorkan ke bank
kemudian penyebab yang ketiga bunga bank
yang belum dicatat oleh perusahaan jadi
bunga bank atau
admin bank ya ini termasuk penyebab yang
keempat ya bunga bank dan biaya admin
yang dibebankan oleh bank itu biasanya
sudah dicatat pada
tabungan ya pada rekening koran tetapi
perusahaan masih belum mencatatnya Oleh
karena itu menimbulkan perbedaan antara
pencatatan di sisi perusahaan dengan di
sisi bank kemudian penyebab yang kelima
ada outstanding cek di mana pada
outstanding check ini perusahaan
biasanya mengeluarkan cek untuk
membiayai kegiatan operasionalnya tetapi
oleh
supplier perusahaan atau pihak-pihak
yang memegang cek perusahaan itu belum
mencairkan ke bank Oleh karena itu pada
sisi perusahaan itu sudah tercatat ada
pengeluaran kas tetapi pada sisi bank
masih belum mencatat adanya pengeluaran
kas karena memang ceknya belum dicairkan
kemudian penyebab yang keenam cek dari
pelanggan itu ada yang ditolak ditolak
oleh bank jadi kemudian penyebab yang
ketujuh ada kesalahan pencatatan oleh
pihak bank atau perusahaan nah kesalahan
ini biasanya dilakukan atau terjadi
karena human error misalnya seharusnya
dicatat 272 juta tetapi dicatatnya
227 juta Nah itu kan Anda kesalahan
angka ya pencatatan angka nah itu bisa
saja terjadi atau menjadi penyebab
perbedaan saldo nominal antara
perusahaan dengan bank untuk ketentuan
perpajakan yang berlaku di Indonesia
khususnya terkait kas dan setara kas
tidak terdapat perbedaan ya antara
akuntansi komersial dengan akuntansi
perpajakan hanya saja memang untuk
perpajakan ini hanya menyoroti adanya
penambahan penghasilan ya atau kemampuan
ekonomis yang diterima oleh wajib pajak
yang khususnya penghasilan ini diterima
dalam bentuk tas dan setarakah baik
sekian untuk materi kas dan setara kas
semoga materi kali ini dapat bermanfaat
dan sampai bertemu pada materi
selanjutnya Assalamualaikum
warahmatullahi wabarakatuh salam
sejahtera untuk kita semua salam text
[Musik]
Weitere ähnliche Videos ansehen
FA21 - Completing Bank Reconciliations - The Journal Entries
Session 2 - 05 ABA files + Other Bank and Economic terms
Regime de Caixa e Competência
Бізнес рахунок ФОПа - нюанси використання! Що заборонено? Карта ключ? Чи обов'язково відкривати?
What is Cash Flow? | Cash flow management
6 Dicas para Melhorar o seu Fluxo de Caixa
5.0 / 5 (0 votes)