PSAK 71 adopsi IFRS 9

Summary

This video discusses the application of PSAK 71 on financial instruments in Indonesia. PSAK 71, adopted from IFRS 9, standardizes financial reporting for Indonesian companies. The key aspects covered include the classification and measurement of financial assets, impairment or loss provisions, and hedge accounting. The video explains the three classifications: amortized cost, fair value through other comprehensive income (FVTOCI), and fair value through profit or loss (FVTPL). It also delves into the criteria for classifying financial assets based on contractual cash flow characteristics and business models, as well as the methods for impairment calculation.

Takeaways

• 😀 PSAK 71 is a financial accounting standard issued by the Indonesian Institute of Accountants (IAI) to guide the recording and reporting of financial instruments in Indonesia.
• 📚 PSAK 71 adopts the International Financial Reporting Standard (IFRS) 9 issued by the International Accounting Standards Board (IASB).
• 🔍 PSAK 71 consists of three main parts: classification and measurement of financial assets, impairment, and hedge accounting.
• 📊 Financial assets under PSAK 71 are classified into three categories: amortized cost, fair value through other comprehensive income (FVTOCI), and fair value through profit or loss (FVTPL).
• 📉 Impairment under PSAK 71 requires financial assets to be measured at fair value, and if there is a decrease in value, a loss allowance must be established.
• 🔒 Hedge accounting under PSAK 71 explains how financial transactions can be recorded as hedging transactions to mitigate market risk.
• 📝 In SMF, financial assets are classified based on the contractual cash flow characteristics (SPPI test) and the business model test.
• 📊 The classification includes amortized cost, FVTOCI, and FVTPL, determined by passing the SPPI test and the business model test.
• 🏦 Financial products like demand deposits and term deposits in SMF are classified under amortized cost after passing the SPPI test and the business model test.
• 💡 The calculation of impairment loss (CKPN) in SMF is done individually or collectively, with individual assessment focusing on higher-risk clients.

Q & A

What is PSAK 71 and who issues it?

PSAK 71, or the Indonesian Financial Accounting Standards Statement No. 71, is issued by the Indonesian Institute of Accountants (IAI). It serves as a standard guideline for accounting and financial reporting for all companies in Indonesia.

What international standard is PSAK 71 based on?

PSAK 71 is based on IFRS 9 (International Financial Reporting Standard No. 9), issued by the International Accounting Standards Board (IASB).

What are the three main parts of PSAK 71 implementation?

The three main parts of PSAK 71 implementation are: 1) Classification and measurement of financial assets, 2) Impairment of financial assets, and 3) Hedge accounting.

What are the three classifications of financial assets under PSAK 71?

The three classifications are: 1) Amortized Cost, 2) Fair Value Through Other Comprehensive Income (FVOCI), and 3) Fair Value Through Profit or Loss (FVTPL).

What criteria are used to classify financial assets in PSAK 71?

Financial assets are classified based on two criteria: 1) The contractual cash flow characteristics test (SPPI test) and 2) The business model test, which evaluates how the asset is managed.

What is the SPPI test in PSAK 71?

The SPPI (Solely Payments of Principal and Interest) test determines if the contractual terms of a financial asset give rise to cash flows that are solely payments of principal and interest on specified dates.

How does the business model test classify financial assets?

The business model test classifies financial assets based on the entity's intention for holding the asset: 1) For collecting contractual cash flows, 2) For both collecting cash flows and selling the asset, and 3) For other business models, leading to classifications as Amortized Cost, FVOCI, and FVTPL respectively.

What is the treatment of financial instruments that do not pass the SPPI test?

Financial instruments that do not pass the SPPI test are classified as Fair Value Through Profit or Loss (FVTPL).

How are financial assets measured for impairment under PSAK 71?

Financial assets are measured for impairment based on their fair value. If there is a decline in value, a loss allowance for impairment must be established.

What are the key elements of the collective impairment assessment method under PSAK 71?

The collective impairment assessment involves parameters such as product segmentation, staging criteria, Probability of Default (PD), Loss Given Default (LGD), and Exposure at Default (EAD). These parameters help estimate the expected credit losses for groups of financial assets.

How is the business model consistency tested in PSAK 71?

The business model consistency is tested using four parameters: management reports, Key Performance Indicators (KPIs), asset sales information, and risk mitigation strategies. This ensures that the business model is consistently applied.

What are the three staging criteria for financial assets in PSAK 71?

The three staging criteria are: 1) Stage 1: No significant increase in credit risk, 2) Stage 2: Significant increase in credit risk, and 3) Stage 3: Default event has occurred.

What is the process for calculating the impairment loss for individual financial assets under PSAK 71?

The impairment loss for individual financial assets is calculated by projecting cash flows from the borrower, discounting them at the effective interest rate, and comparing the present value of these cash flows to the asset's carrying amount. If the present value is lower, the difference is the impairment loss.

What role do macroeconomic factors play in forward-looking adjustments under PSAK 71?

Macroeconomic factors, such as GDP growth, are incorporated into the forward-looking adjustments to the Probability of Default (PD) to better reflect potential future credit losses in the economic context.

Outlines

00:00

📊 Introduction to PSAK 71 on Financial Instruments

This paragraph introduces PSAK 71, a standard issued by the Indonesian Institute of Accountants (IAI) for financial instrument accounting and reporting in Indonesia. It aligns with IFRS 9 from the International Accounting Standards Board (IASB). PSAK 71 covers three main sections: classification and measurement of financial assets, impairment of financial assets, and hedge accounting. The classification includes amortized cost, fair value through other comprehensive income (FVTOCI), and fair value through profit or loss (FVTPL).

05:01

📈 Classification and Measurement of Financial Assets

The paragraph discusses the classification and measurement of financial assets under PSAK 71. It explains that classification depends on the contractual cash flow characteristics and the entity's business model for managing the assets. The classification categories are amortized cost, FVTOCI, and FVTPL. It provides a detailed explanation of the testing process for classifying financial assets, including SPPI (Solely Payments of Principal and Interest) and business model tests.

10:03

🔍 Business Model Testing and Classification

This section elaborates on business model testing used for classifying financial assets under PSAK 71. It describes the three business model types: obtaining contractual cash flows (amortized cost), obtaining contractual cash flows and selling (FVTOCI), and other models (FVTPL). The paragraph provides examples of financial assets classified under each business model based on SPPI and business model test results.

15:03

📊 Detailed Business Model Test Results for SMF

The paragraph details the business model test results for various financial assets at SMF. It explains how different products, like giro, deposits, and Eba (Asset-Backed Securities), are classified based on their business model and SPPI test results. It highlights specific cases such as Eba Junior and mezzanine not passing the SPPI test, leading to FVTPL classification, while other products like Eba retail pass the tests and are classified accordingly.

20:05

🧮 Impairment and Loss Reserves Calculation

This section explains the principles of impairment under PSAK 71. Financial assets are measured at fair value, and if their value declines, loss reserves (CKPN) must be formed. The paragraph outlines the methods for calculating CKPN, including individual assessment for high-risk customers and collective assessment for other assets. It discusses the criteria for individual assessment and the necessary data for calculating projected cash flows.

25:07

📉 Collective Assessment Method for CKPN

This paragraph describes the collective assessment method for calculating CKPN. It explains that financial assets not assessed individually are collectively evaluated using a formula that includes probability of default (PD), loss given default (LGD), and exposure at default (EAD). It details the segmentation of financial assets and the stages of credit risk, explaining the use of external data for benchmarking and forward-looking adjustments in the calculation process.

Keywords

💡PSAK 71

PSAK 71, or Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan nomor 71, is a financial accounting standard issued by the Indonesian Institute of Accountants (IAI). It provides guidelines for the accounting and reporting of financial instruments for companies in Indonesia. The standard is an adoption of IFRS 9, which is set by the International Accounting Standards Board (IASB). The video discusses the application of PSAK 71 in financial institutions, highlighting its importance in standardizing financial reporting.

💡Financial Instruments

Financial instruments refer to assets that can be traded or contracts that can create financial assets for one party and liabilities for another. In the context of PSAK 71, the classification and measurement of financial instruments are key components, divided into categories such as amortized cost, fair value through other comprehensive income (FVOCI), and fair value through profit or loss (FVTPL). The video elaborates on these classifications and their impact on financial reporting.

💡Amortized Cost

Amortized cost is a method of measuring financial assets or liabilities, wherein the asset or liability is recorded at its cost minus any principal repayments, plus or minus the cumulative amortization using the effective interest method. In PSAK 71, assets classified under amortized cost are those held to collect contractual cash flows. The video explains how certain assets like giro and deposits fall under this category.

💡FVOCI

FVOCI, or Fair Value through Other Comprehensive Income, is a classification for financial assets where gains and losses are recognized in other comprehensive income rather than profit or loss. According to PSAK 71, assets managed to collect contractual cash flows and for sale fall under this classification. The video mentions that some assets, like retail bonds, are categorized as FVOCI.

💡FVTPL

FVTPL, or Fair Value through Profit or Loss, is a classification for financial assets where changes in fair value are recognized in profit or loss. PSAK 71 specifies that financial assets that do not meet the criteria for amortized cost or FVOCI are classified under FVTPL. The video discusses how certain assets, such as mezzanine tranches of securitized assets, fall into this category.

💡Impairment

Impairment refers to the reduction in the value of an asset below its carrying amount. Under PSAK 71, financial assets must be measured at fair value, and if there is a decline in value, an allowance for impairment losses (CKPN) must be established. The video details the principles of impairment and how financial institutions should manage and report impaired assets.

💡Hedge Accounting

Hedge accounting is a method of accounting that aligns the recognition of gains and losses on a hedging instrument with the exposure being hedged. Although hedge accounting is part of PSAK 71, the video notes that it is not currently relevant for the financial institution discussed, as they do not engage in hedging transactions.

💡SPPI Test

SPPI, or Solely Payments of Principal and Interest, test is used to determine if a financial asset’s contractual cash flows are solely payments of principal and interest. This test is crucial for classifying financial assets under PSAK 71. The video describes how assets undergo the SPPI test to be classified correctly into amortized cost, FVOCI, or FVTPL.

💡Model Business Test

The Model Business Test assesses the purpose and strategy of a financial institution in managing its financial assets. Under PSAK 71, this test helps classify financial assets based on whether they are held to collect contractual cash flows, to collect and sell, or for other business models. The video outlines how this test is applied to classify assets accurately.

💡Expected Credit Loss (ECL)

Expected Credit Loss (ECL) is a forward-looking approach to estimating credit losses over the life of a financial asset. PSAK 71 requires institutions to measure ECL for all financial assets not classified as FVTPL. The video explains how ECL calculations are performed, including individual and collective assessments, to determine necessary impairment allowances.

Highlights

PSAK 71 is the Indonesian adoption of IFRS 9, aiming to standardize financial instrument accounting and reporting in Indonesia.

There are three main sections in PSAK 71: classification and measurement of financial assets, impairment, and hedge accounting.

PSAK 71 introduces three classifications for financial assets: amortized cost, fair value through other comprehensive income (FVOCI), and fair value through profit or loss (FVTPL).

Financial assets are classified based on two criteria: contractual cash flow characteristics (SPPI test) and the business model for managing the financial assets.

Financial assets that pass the SPPI test and are managed to collect contractual cash flows are classified as amortized cost.

Financial assets that pass the SPPI test but are managed both to collect contractual cash flows and to sell are classified as FVOCI.

Financial assets that fail the SPPI test are classified as FVTPL, regardless of the business model.

Impairment under PSAK 71 requires financial assets to be measured at fair value, with a loss allowance recognized if the fair value is lower than the carrying amount.

Hedge accounting under PSAK 71 aims to mitigate market risks, although it has not been applied by SMF yet.

SMF classifies products like giro and deposits as amortized cost, while products like EBA junior are classified as FVTPL due to their cash flow characteristics.

The business model test helps determine how financial assets are managed and classified, ensuring alignment with the entity’s objectives.

For products like retail EBA, SMF classifies them as FVOCI based on management’s intent to sell to activate the EBA market.

Consistency of the business model is tested using parameters like management reports, KPIs, asset sales information, and risk mitigation.

Expected credit loss (ECL) under PSAK 71 is calculated using individual assessment for high-risk borrowers and collective assessment for others.

For collective ECL calculation, SMF uses benchmarking data from external sources like Pefindo to estimate probability of default and loss given default.

Transcripts

Hai Selamat bergabung dalam learning

solution akuntansi dan keuangan yang

pada kali ini akan membahas mengenai

penerapan PSAK 71 tentang instrumen

keuangan di smf

Hai besok A71 atau pernyataan standar

akuntansi keuangan nomor 71 dikeluarkan

oleh IAI atau ikatan akuntan indonesia

untuk menjadi pedoman standar pencatatan

akuntansi dan pelaporan seluruh

perusahaan di Indonesia

Hai standarisasinya mengacu kepada

regulasi internasional dalam hal ini

PSAK 71 adalah adopsi dari qflash Nine

atau International Financial reports

standard number nine yang dikeluarkan

oleh iasb atau International accounting

standards board

terdapat tiga bagian utama dalam

penerapan PSAK 71

di bagian yang pertama adalah mengenai

klasifikasi dan pengukuran aset keuangan

yang dimiliki

klasifikasi PSAK 71 dibagi menjadi tiga

yaitu satu amortized cost dua Evi tioci

atau fair value to adopt prehensif

income atau aset keuangan yang dinilai

wajar melalui pendapatan komprehensif

lainnya dan 3F itpl atau fair value to

profit or loss yaitu aset keuangan yang

nilai wajar melalui laba-rugi

kemudian bagian kedua dalam penerapan

PSAK 71 menjelaskan tentang impermanent

atau penurunan nilai di bagian kedua ini

dijelaskan secara prinsip bahwa aset

keuangan harus diukur dengan nilai wajar

dan apabila terdapat penurunan nilai

maka harus dibentuk cadangan kerugian

atas penurunan nilai tersebut yang

disebut dengan ckpn

di bagian ketiga penerapan PSAK 71

adalah tentang Akuntansi lindung nilai

atau head accounting yang menjelaskan

secara prinsip Bagaimana suatu transaksi

keuangan dapat dicatat sebagai transaksi

lindung nilai dalam Upaya mitigasi

risiko pasar namun demikian transaksi

Haji ini sampai saat ini belum ada di

smf sehingga counting hedging belum

relevan diterapkan di smf

Hai selanjutnya akan dijelaskan mengenai

klasifikasi dan pengukuran aset keuangan

di smf

Hai seperti yang dijelaskan sebelumnya

ada tiga klasifikasi aset keuangan dalam

PSAK 71 yaitu amortized cost effective

usai dan fvtpl

pengklasifikasian aset keuangan tersebut

dilakukan berdasarkan dua jenis

penilaian yaitu

pertama penilaian berdasarkan arus kas

kontraktual Dari aset keuangan atau

disebut uji sppi atau Solid payment

principle and interest dan penilaian

kedua dilakukan berdasarkan tujuan atau

model bisnis entitas dalam mengelola

aset keuangan atau disebut dengan uji

model bisnis

Hai pada skema ini kita bisa melihat

Bagaimana cara menentukan klasifikasi

aset keuangan berdasarkan hasil uji sppi

dan model bisnis di bagian kiri skema

terdapat uji SPT yaitu untuk menguji

apakah persyaratan kontraktual Dari aset

keuangan memberikan hak pada

tanggal-tanggal tertentu atas pembayaran

pokok dan bunga apabila hasil uji SPP

ini lolos maka akan dilanjutkan uji

model bisnis di skema sebelah kanan

namun jika tidak lolos uji sppi maka

akan langsung masuk ke dalam klasifikasi

Hai dibagian kanan adalah skema uji

model bisnis setelah aset keuangan lolos

uji sppi uji model bisnis ini secara

umum untuk mengetahui bagaimana

portofolio aset keuangan dikelola juga

intensi atau tujuan awal manajemen

apabila model bisnisnya diketahui untuk

mendapatkan arus kas kontraktual

maka klasifikasi aset keuangan yang

masuk dalam amortized cost jika model

bisnisnya adalah untuk mendapatkan arus

kas kontraktual dan menjual maka masuk

ke dalam klasifikasi Etios IAI dan untuk

model bisnis lainnya selain untuk

mendapatkan arus kas kontraktual dan

menjual masuk ke dalam klasifikasi

Hai selanjutnya kita masuk ke dalam

pembahasan mengenai uji model bisnis

online

Hai seperti yang sudah dijelaskan

sebelumnya klasifikasi aset keuangan

berdasarkan hasil uji model bisnis

dibagi menjadi tiga yaitu

pertama model bisnis tipe 1 yang

bertujuan untuk mendapatkan arus kas

kontraktual masuk ke dalam klasifikasi

amortized cost kedua model bisnis tipe 2

yang bertujuan untuk mendapatkan arus

kas kontraktual dan menjual masuk ke

dalam klasifikasi Etios IAI dan ketiga

model bisnis yang lainnya atau tipe 3

masuk ke dalam klasifikasi fvtpl

Hai pada tabel berikut ini dijelaskan

Hasil pengujian sppi dan model Bisnis

yang dilakukan pada aset keuangan smf

pada tabel tersebut terlihat bahwa untuk

produk giro dan deposito lolos uji sppi

dan model bisnisnya tipe satu yaitu

untuk mendapatkan arus kas kontraktual

yang berasal dari pembayaran pokok dan

bunga sehingga masuk ke dalam

klasifikasi amortized cost

pada PSAK 55 yang berlaku sebelumnya

giro dan deposito ini masuk ke dalam

klasifikasi long and rush

Hai untuk produk Sunda neba senior atau

kelas a0o suzette by dan model bisnisnya

type 100 sehingga masuk ke dalam

klasifikasi amortized cost sebelumnya

adalah How to maturity untuk Eba Junior

atau kelas B dan mezzanine tidak lolos

uji STPI sehingga masuk ke dalam

klasifikasi fvtpl

sebelumnya adalah How to maturity untuk

lebar ritel uji SPP nya lolos dan model

bisnisnya tipe2 sehingga masuk ke dalam

evite OCD sebelumnya adalah AFC atau

available for sale

untuk produk pembiayaan dan pendukung

kredit keduanya lolos uji sppi dengan

model bisnis tipe satu sehingga masuk ke

dalam klasifikasi amortized cost

sebelumnya adalah loan and receivable at

Hai terkait dengan produk atau instrumen

Eba berikut ini penjelasan hasil uji

STPI Eba untuk Eba Junior atau kelas B

tidak lolos sppi karena pertama

diterbitkan melalui penawaran terbatas

dan memiliki karakteristik penerimaan

kas yang tidak tetap kedua pembelian Eba

Junior adalah pembelian subordinasi Eba

yang dilakukan oleh kreditur asal atau

pihak ketiga

ketiga kewajiban pembayaran kepada

pemegang subordinasi Eba dapat dilakukan

setelah pembayaran kepada pemegang Eba

senior telah dipenuhi keempat besaran

nilai dan ada atau tidaknya imbal hasil

dari Eba Junior tidak bisa dipastikan

dan pengembalian pokok tidak dijamin

untuk Eva mezzanine berpotensi tidak

lolos uji sppi karena pertama berfungsi

sebagai mitigasi risiko prepayment bagi

Eba senior iaitu sebagai penampungan

payment dan kedua berdasarkan skema

payment Waterfall bunga kelas mezzanine

dibayarkan setelah bunga kelas senior

lunas dibayarkan sehingga pembayaran

pokok instrumen ini bisa tidak dapat

dilakukan karena kondisi-kondisi

tertentu

Hai untuk.fb ritel lolos uji STPI dan

berdasarkan hasil uji model bisnis hebat

kita masuk ke dalam klasifikasi Evita

usai karena terdapat ekspektasi

manajemen bahwa seluruh Eba yang di

ritel kan adalah untuk dijual seluruhnya

dalam rangka mengaktifkan pasar Eba biar

Cafe 2020 juga terdapat target penjualan

secara spesifik dalam ukuran volume yang

diuraikan dalam jumlah investor tertentu

di dalam uji model bisnis juga dilakukan

uji konsistensi model Bisnis yang

dilakukan untuk mengetahui seberapa

konsisten suatu model bisnis

dilaksanakan terdapat setidaknya empat

parameter yang digunakan dalam uji

konsistensi model bisnis yaitu laporan

manajemen KPI atau Ki performance

Indicator

informasi penjualan aset dan mitigasi

risiko berdasarkan pengujian yang telah

dilakukan konsultan rsn pada tabel ini

dapat dilihat hasil uji konsistensi

model bisnis Dari aset keuangan smf dari

parameter laporan manajemen seluruh aset

keuangan smf tidak ditemukan isu

signifikan yang menyebabkan

inkonsistensi model bisnis dari

parameter KBBI kecuali penyaluran

pinjaman yang target kyainya jelas aset

keuangan SMS lainnya belum terlihat

memiliki kefir yang spesifik atas

aktivitas yang menunjang model bisnisnya

dari parameter informasi penjualan aset

seluruh aset keuangan SMS juga tidak

ditemukan isu signifikan yang

menyebabkan inkonsistensi model bisnis

dan dari parameter mitigasi risiko

selain penyaluran pinjaman aset keuangan

smf lainnya belum terlihat penyajian

informasi terkait mitigasi risiko secara

umum dapat disimpulkan bahwa pelaksanaan

model bisnis aset keuangan smf sudah

cukup konsisten namun perlu perbaikan

dari sisi KPI dan mitigasi risiko

Hai selanjutnya kita bahas mengenai

infermon atau penurunan nilai dari aset

keuangan smf

di dalam PSAK 71 secara prinsip

dijelaskan bahwa aset keuangan diukur

dengan nilai wajar

penurunan nilai aset keuangan terjadi

apabila nilai wajarnya lebih rendah dari

nilai tercatat untuk itu diperlukan

pembentukan cadangan kerugian atas

penurunan nilai tersebut atau biasa

disebut dengan ckpn

Hai berikut ini pada tabel dapat dilihat

bahwa seluruh jenis aset keuangan yang

tercatat pada on Balance baik yang

dikelola divisi treasury pembiayaan juga

sekuritisasi

berdasarkan kebijakan PSAK 55 yang

diterapkan sebelum prasangka 71 tidak

menunjukkan adanya penurunan nilai Hal

tersebut dikarenakan pada PSAK 55 metode

penurunan nilainya menggunakan in cut

loss atau berdasarkan kerugian yang

benar-benar terjadi sehingga hal ini

tidak terlihat di aset keuangan smf yang

belum pernah terjadi default atau

tingkat non personel lainnya nihil

setelah pemberlakuan PSAK 71 maka

sebagian besar aset keuangan smr masuk

ke dalam cakupan penurunan nilai dan

dihitung ckpn nya kecuali untuk Eba

kelas b&n karena klasifikasinya adalah

exit FL dan pembiayaan dengan akad

Syariah pada yang tidak termasuk dalam

cakupan PSAK 71

Hai Mari kita lanjutkan dengan

penjelasan mengenai perhitungan ckpn

dengan menggunakan metode penilaian ckp

individual atau Individual essesment

Hai pada kebijakan penerapan PSAK 71 smf

perhitungan ckpn dilakukan dengan dua

jenis penilaian yaitu satu metode

penilaian sikap pen individual dan dua

metode penilaian ckpn kolektif

penilaian sikap individual dilakukan

oleh perseroan dengan tujuan untuk

menilai kerugian penurunan nilai aset

keuangan dengan lebih fokus atas

nasabah-nasabah yang memiliki tingkat

Resiko yang dianggap lebih tinggi dari

nasabah atau produk lainnya untuk itu

pada kebijakan penerapan PSAK 71

perseroan dijelaskan bahwa aset keuangan

yang masuk kriteria penilaian sikap

individual adalah sebagai berikut 1

nasabah dari produk pinjaman atau

pembiayaan perseroan yang tanpa hak

preferen atau tidak memiliki hak utama

untuk memperoleh pengembalian pokok atas

pinjaman yang diberikan contohnya adalah

produk pinjaman subordinasi

nyamperin masuk kriteria kedua adalah

nasabah yang masuk ke dalam stage 2

karena mengalami kenaikan signifikan

resiko kredit contohnya adalah nasabah

dari portofolio aset keuangan yang pada

saat diperoleh sudah mengalami kredit

impor

kriteria ketiga penilaian ckp individual

adalah nasabah yang mengalami

restrukturisasi pembiayaan bermasalah

Hai secara umum cara perhitungan ckpn

dengan metode penilaian individual

seperti yang tergambar berikut ini jika

suatu portofolio aset keuangan telah

masuk ke dalam kriteria penilaian sikap

pen individual maka data yang diperlukan

untuk menghitung ckpn adalah proyeksi

cash flow yang diperoleh dari nasabah

divisi pembiayaan mengumpulkan informasi

mengenai bukti-bukti objektif atas

penurunan nilai yang terjadi seperti

misalnya adanya gagal bayar angsuran

baik ke perseroan juga ke pihak kreditur

lainnya Apabila ada kemudian berdasarkan

bukti-bukti tersebut divisi pembiayaan

menyusun proyeksi cash flow atau rencana

pembayaran yang akan dilakukan oleh

nasabah dengan asumsi bisa sumbernya

berasal dari hasil usaha nasabah jika

memang masih memungkinkan

atau menggunakan hasil penjualan agunan

jika ada

bukti-bukti objektif tersebut harus

isi dengan baik oleh divisi pembiayaan

karena akan dijadikan sebagai dasar

perhitungan ckp individual berdasarkan

kebijakan PSAK 71 juga disampaikan bahwa

proyeksi keuangan yang disusun dalam

rangka penilaian sikap individual harus

dilakukan dengan minimal tiga skenario

yaitu satu skenario base atau bisnis

so2 skenario account atau optimistik dan

3 adalah skenario downtown's atau

pessimistic

ketiga skenario tersebut dibuat

berdasarkan kondisi realistis pada

awalnya bobot yang digunakan adalah

skenario bisnis es well 70% skenario of

Thrones

15% dan skenario downtown

15% Namun demikian karena secara

historis perseroan belum pernah

mencatatkan adanya gagal bayar atas

nasabah pembiayaan maka bobot tersebut

disesuaikan menjadi Hai 70% 25% dan 5%

lemak

Hai selanjutnya atas masing-masing

skenario proyeksi cash flow tersebut

dihitung present value nya dengan

tingkat diskon vektor sebesar effective

interest rate yang terbentuk dari cash

flow sesuai kontrak awal sehingga

akhirnya dapat diperoleh yang disebut

dengan nilai wajar

jadi nilai wajar adalah hasil

penjumlahan seluruh present value

proyeksi cash flow nasabah individual

impairment atau penurunan nilai terjadi

jika nilai wajar suatu aset keuangan

lebih kecil dari nilai tercatatnya dan

selisih antara nilai wajar dengan nilai

tercatat adalah Jumlah jika paint yang

harus dibentuk total jumlah ckpn yang

harus dibentuk adalah penjumlahan ckpn

masing-masing skenario yang sudah

dibobot

selanjutnya kita masuk ke dalam materi

perhitungan sikap pen dengan menggunakan

metode penilaian kolektif atau kolektif

yang berbeda dengan penilaian individual

pada penilaian ckpn kolektif maka

seluruh nasabah atau produk aset

keuangan yang diluar kriteria penilaian

individual akan dihitung dengan metode

yang sama secara kolektif dengan rumus

umum seperti yang terlihat pada slide

yaitu jumlah ckpn yang harus dibentuk

adalah sama dengan probability of

default yang telah diforward Viking

dikali Los di Fendi for grade dan dikali

dengan exposure ready for the

Hai untuk menerapkan rumus tersebut

diperlukan beberapa parameter yaitu satu

segmentasi produk yang digunakan oleh

perseroan dua kriteria stejing yang

menjelaskan Kapan suatu aset keuangan

mengalami pergerakan risiko kredit yang

signifikan tiga probability of default

atau TD yang menunjukkan tingkat

kemungkinan suatu aset keuangan menjadi

gagal bayar setelah mempertimbangkan

forward-looking kondisi makroekonomi

4 Los given default atau LG deret yaitu

tingkat kerugian yang benar-benar

terjadi dan tidak dapat direcovery dan 5

adalah parameter exposure default atau

heard yaitu jumlah outstanding fasilitas

pembiayaan baik yang tercatat di on

maupun off Balance sheet

hai hai

Hai segmentasi yang digunakan perseroan

dalam perhitungan ckpn kolektif dibagi

menjadi tiga yaitu satu segmen tresuri

yang terdiri dari produk giro deposito

Sunda neba dua segmen pembiayaan yang

terdiri dari produk penyaluran pinjaman

kepada bank dan nonbank dan produk

pembiayaan KPR tiga segmen sekuritisasi

yang terdiri dari produk pendukung

kredit

Hai berikutnya adalah mengenai staging

pada PSAK 71 terdapat tiga kriteria

stejing yang digunakan yaitu step 1

yaitu ketika tidak terdapat peningkatan

yang signifikan dalam risiko kredit

spek2 ketika terjadi peningkatan

signifikan dalam resiko kredit dan

Static gak ketika peristiwa default

terjadi pada step 1 perhitungan isi l

atau expected kredit Los istilah lain

ckpn menggunakan proyeksi cash flow 12

bulan kedepan sementara saat skedu A dan

tiga isi l atau ckpn dihitung dari

seluruh proyeksi cash flow sampai dengan

jatuh tempo atau disebut Life Time I

di dalam menentukan kriteria stejing

PSAK 71 perseroan menggunakan dua faktor

yaitu faktor DVD atau di Facebook atau

umur tunggakan dan faktor internal

rating

Hai dari tabel ini dapat dilihat bahwa

kriteria step 1 adalah faktor DVD masih

sampai dengan 30 hari atau memiliki

internal rating dari triplek hingga

triple b minus

kriteria ST12 DVD lebih dari 30 hari

sampai dengan 90 hari atau memiliki

internal rating dari Double B hingga

single B minus

kriteria ST3 adalah saat DVD lebih dari

90 hari atau memiliki internal rating ke

type c dan d i

Hai penentuan steps diambil secara

konservatif berdasarkan nilai terendah

dari kedua faktor tersebut misalnya

suatu portofolio memiliki DVD sampai

dengan 30 hari Namun internal ratingnya

adalah Double B maka portofolio tersebut

masuk ke step 2 karena penilaian faktor

internal rating lebih rendah

dibandingkan faktor dvd-nya contoh lain

Jika ada portofolio dengan Internal

rating cripple namun memiliki DVD lebih

dari 30 hari sampai dengan 90 hari maka

masuk ke dalam stage

Hai untuk parameter pede dan lgd yang

digunakan dalam penilaian ckpn kolektif

smf menggunakan benchmarking dengan data

dari pihak luar yaitu pefindo dan besok

Hal ini dilakukan karena pertama adanya

keterbatasan data historis yang dimiliki

smf secara historis juga tidak terdapat

default gsmf sehingga SMS tidak dapat

membentuk pilih sendiri

kedua tidak adanya default menyebabkan

tidak adanya data recovery sehingga SMS

tidak dapat membentuk data LG sendiri

dalam menentukan parameter PD tahap

pertama adalah melakukan konversi nilai

default red yang terdapat pada default

studi pefindo menjadi nilai pede yang

digunakan smf yaitu dengan cara

melakukan pemetaan internal rating smf

terhadap rating yang dikeluarkan pefindo

pada tabel dapat terlihat Man internal

rating SMS ke rating pefindo secara umum

pemetaannya lebih konservatif dapat

dilihat pada internal rating yang

memiliki tanda minus maka akan

ditetapkan keriting pefindo satu tingkat

lebih rendah di bawahnya misalnya untuk

internal rating double emines dipetakan

ke rating pefindo menjadi single e-mat

au internal rating emines dipetakan

menjadi triple b pada rating

Hai selanjutnya tahap kedua dihitung

kumulatif pede dengan menggunakan

matriks transisi yang menggambarkan

nilai Pede dari migrasi masing-masing

rating keriting default dari pefindo

Hai jadi misalnya kemungkinan rating

tryple berubah menjadi default adalah no

persen artinya bibit ripple adalah 0%

contoh lain misalnya rating single

memiliki kemungkinan 0,26 persen menjadi

default sehingga PD double heard Allah

0,26 persen dari matriks transisi

tersebut diperoleh tabel kumulatif PD

tahun 2019 yang kemudian di multiplikasi

atau di matriks tulang sehingga dapat

diperoleh kumulatif pede untuk tahun

2020

selanjutnya tahap ketiga dilakukan

forward-looking terhadap angka pede

dengan menggunakan metode vasicek

dimasukkan faktor forward-looking yaitu

GDP growth atau tingkat pertumbuhan

gross domestic product sebagai variabel

makroekonomi yang dianggap mewakili

perekonomian secara keseluruhan

yang digunakan tiga skenario ekonomi

yang dibobot untuk mendapatkan hasil

yang lebih baik data yang digunakan

berasal dari Biro Pusat Statistik dan

Bank Indonesia formula metode vasicek

dapat di lihat pada bagian kanan slide

perhitungannya 38 secara manual namun

dilakukan dengan menggunakan software

statistik

Hai berdasarkan data historikal GDP

dapat diperoleh proyek jdp untuk tahun

2019 dan 2020 pada tabel dapat dilihat

skenario bisnis

sulap2 trend dandang ton yang digunakan

untuk memproyeksikan GDP tersebut

Hai Tahap terakhir atau tahap manfaat

dalam parameter PD adalah menghitung

margin LPB dari kumulatif pede yang

telah di forward-looking pada tabel

dapat dilihat bahwa hasil perhitungan

margin LTD terdapat 21 remix waktu untuk

setiap rating contohnya untuk rating

single e-young memiliki tenor 1 tahun

maka Marjinal pede yang digunakan adalah

0,40 persen apabila tenornya 2 tahun

maka Marjinal pede yang digunakan adalah

1 koma 11 persen dan contoh lain untuk

portofolio dengan rating Double B yang

memiliki v01 tahun maka Marjinal TB yang

digunakan adalah 3,75 persen contoh lain

untuk portofolio dengan return trip

lebih yang memiliki tenor 1 tahun maka

Marjinal pede yang digunakan adalah 3,75

persen dan untuk Hai Ting double by

dengan tenor 1 tahun Marjinal pedenya

adalah sebesar

2746 persen

Hai selanjutnya masuk ke dalam parameter

Los given default atau LG D

= parameter.pdf pada parameter lgd ini

juga menggunakan metode benchmarking

benchmark LG yang digunakan adalah

berasal dari database saltiga menurut

besok Niga lgd untuk and secure porsen

adalah sebesar 45 persen dan lgd untuk

secure version adalah 25% sebagai

justifikasi benchmark lgd ke besok 3sms

melakukan simulasi perhitungan dengan

mengasumsikan bahwa kredit yang berasal

dari pinjaman tanpa hak preferens

diasumsikan default dan tidak memperoleh

recovery sama sekali sedangkan jumlah

terpulihkan diasumsikan berasal dari

pinjaman selain yang tanpa hack perfect

Hai berdasarkan simulasi tersebut nilai

lgd berkisar antara 4,5 persen hingga 18

persen atau dengan rata-rata sebesar

11,0 enam persen nilai lgd yang

digunakan perseroan pada kebijakan

penerapan PSAK 71

menggunakan nilai yang lebih konservatif

yaitu yang berasal dari benchmark ke

besok tiga sebesar empat lima persen

Hai selanjutnya parameter yang terakhir

adalah exposure default atau ad-ae

adalah estimasi besarnya eksposur kredit

saat terjadinya default nilai ada yang

digunakan oleh perseroan adalah nilai

outstanding pada periode tertentu

sebagai eksposur pada saat perhitungan

penurunan nilai eksposure yang digunakan

hanya uh yang sudah berada pada saldo

neraca on bensin karena perseroan tidak

memiliki instrument of balanced saat ini

seperti misalnya travins atau and yuskes

Ellie

Hai demikian admission akuntansi dan

Keuangan mengenai PSAK 71 terima kasih

hai hai

hai hai

yo yo

hai hai

Hai tungguin hai

[Musik]

di

tunggu

kunbal nya

[Musik]

hai hai

[Musik]

hai hai

[Musik]

pai