【税制改正大綱2024（令和6年度）】暗号資産（仮想通貨）の税金改正はどうなった？個人・法人への影響を税理士が速報で解説します！

Summary

2024年の税制改正において、暗号資産の法人税制に関する一部変更がありました。法人が保有する暗号資産の含み益に対する課税が、売却制限のあるトークンに限りなくなりました。しかし、ビットコインやイーサリアムなどの一般的な暗号資産には影響がなく、小規模企業や個人には特に変更はありません。大企業、特にWeb3関連の企業が、資金調達のために発行する制限付きトークンが主な対象となり、税金計算の負担軽減が見込まれています。

Takeaways

• 😀 2024年の税制改正で、法人が保有する暗号資産の含み益に対する課税がなくなった。
• 😀 この税制改正は、自由に売買できない暗号資産トークンにのみ適用される。
• 😀 ビットコインやイーサリアムなど、広く取引されている暗号資産には変更はない。
• 😀 法人は引き続き決算時に暗号資産を評価し、売却しない場合でも税金を支払う必要があったが、その税金が廃止された。
• 😀 自社発行の暗号資産の含み益が非課税になった昨年の改正から、今回は他社発行の暗号資産に適用されるようになった。
• 😀 この改正の影響を受けるのは、大企業やWeb3業界の企業が主で、個人や中小企業は影響を受けない。
• 😀 大企業は、株の代わりに暗号資産を使う際に、売却制限を設けることで市場に影響を与えないようにしている。
• 😀 1人社長や中小企業では、暗号資産の税金計算が従来通り残るため、今回の改正はあまり影響がない。
• 😀 個人の暗号資産に関する税金は、今後も20%の税率であり、損失の繰越も可能な3年間の規定も変更なし。
• 😀 2024年の税制改正は、大企業や特定のWeb3関連企業にとっての優遇措置であり、全体的にはほとんど変更がない。

Q & A

2024年の税制改正で、暗号資産に関する税制にどのような変更がありましたか？

2024年の税制改正では、法人が持つ暗号資産の含み益に対する税金がなくなりました。しかし、これは制限がついている暗号資産にのみ適用され、一般的な暗号資産（ビットコインやイーサリアムなど）には影響がありません。

どのような暗号資産が税制改正の影響を受けるのでしょうか？

税制改正の影響を受けるのは、法人が保有する暗号資産のうち、勝手に売れない制限がついているトークンのみです。一般的な暗号資産（例えばビットコインやイーサリアム）は対象外です。

法人が保有する暗号資産で含み益が発生した場合、これまでどのような税金がかかっていましたか？

これまで法人が保有する暗号資産に含み益があった場合、その決算時に保有している暗号資産をその時点の価格で評価し、その含み益に対して税金が課せられていました。

2023年の税制改正との違いは何ですか？

2023年の税制改正では、企業が自社で発行した暗号資産に関して含み益の税金がなくなる措置が取られましたが、2024年の改正では、他の企業が発行した暗号資産に対しても税金がかからなくなりました。

税制改正が影響を与えるのはどのような企業ですか？

税制改正は、特にWeb3やNFT関連の大企業に影響を与えます。これらの企業では、資金調達のために暗号資産を株の代わりに使うことがあり、売れない制限をかけた暗号資産の含み益に税金がかからなくなるため、税務処理が軽減されます。

1人社長や中小企業にはどのような影響がありますか？

1人社長や中小企業にとっては、税制改正の影響はほとんどありません。引き続き、暗号資産を売買した際の税金計算などの手続きは変わらず、特に優遇措置はありません。

ビットコインやイーサリアムの法人に対する税金は変更されましたか？

ビットコインやイーサリアムに関しては、税制改正による影響はありません。これらの暗号資産については、従来通り法人が保有する場合、含み益に対する税金が課せられます。

どのような暗号資産が税金計算から除外されるのでしょうか？

税金計算から除外されるのは、売れない制限がつけられたトークンです。これにより、含み益に対する課税がなくなりますが、売買可能な暗号資産には適用されません。

税制改正により暗号資産を取り扱う企業の税務処理はどのように変わりますか？

税制改正により、特に大企業では、売れない制限がつけられた暗号資産に関する含み益の税金がなくなるため、税務処理が簡略化されます。しかし、一般的な暗号資産に関する税制は変わりません。

個人にとって2024年の税制改正はどのような影響を与えるのですか？

個人にとっては、2024年の税制改正は影響がありません。暗号資産を売買した場合の税金（20%）や損失の繰越制度は引き続き適用され、特に新しいルールは導入されていません。