6 3 Principio 17

Summary

El modelo COSO 2013 se utiliza para evaluar y mejorar la eficacia de los sistemas de control interno. Se enfatiza la importancia de la identificación y corrección oportuna de deficiencias en el control interno, así como la comunicación interna de problemas por parte del personal. Se describen los puntos de interés clave como informes sobre problemas, evaluación de problemas y acciones correctivas. Se menciona un caso práctico de auditoría en el que se detectaron deficiencias en la gestión de fondos públicos, lo que resultó en la falta de eficiencia y transparencia en la gestión de recursos. El objetivo es prevenir casos similares y promover una gestión eficiente y transparente de los recursos públicos.

Takeaways

• 📊 El modelo COSO 2013 es esencial para evaluar y mejorar la estructura de control interno en instituciones.
• ⏰ Es crucial que las instituciones identifiquen y corrija de manera oportuna las deficiencias de control interno.
• 🗣️ El personal debe ser capaz de identificar problemas de control interno y comunicarlos al responsable del control interno o a un nivel superior cuando sea necesario.
• 🔍 Se deben evaluar y documentar los problemas de control interno para determinar las acciones correctivas apropiadas.
• 🛠️ Las acciones correctivas deben ser implementadas y documentadas de manera oportuna para corregir las deficiencias del control interno.
• 🔄 El proceso de resolución de auditoría comienza con la presentación de resultados y termina con la implementación de acciones correctivas.
• 📈 La calidad del desempeño de la estructura de control interno se mide a través de autoevaluaciones y evaluaciones independientes.
• 🏛️ En el caso práctico del municipio, se identificó que el sistema de control interno para la gestión del fondo de obras tenía deficiencias.
• 🚫 La falta de control adecuado en el municipio resultó en la falta de eficiencia y transparencia en la gestión de recursos públicos.
• 🎯 La implementación efectiva del modelo COSO 2013 puede ayudar a prevenir casos de mala gestión y garantizar la eficiencia y transparencia en la gestión de recursos públicos.

Q & A

¿Qué es el modelo COSO 2013 y qué propone?

El modelo COSO 2013 es un marco de control interno diseñado para mejorar la eficacia de la gestión y el rendimiento de una organización. Propone una estructura de control interno basada en cinco componentes que incluyen: control ambiental, control de la operación, control de la información y comunicación, supervisión y monitoreo.

¿Qué es el Principio 17 y cómo se relaciona con el control interno?

El Principio 17 se refiere a la importancia de identificar y corregir oportunamente las deficiencias del control interno. Se relaciona con el control interno al requerir que la institución evalúe y documente los problemas de control y determine las acciones correctivas apropiadas para abordarlos de manera oportuna.

¿Qué puntos de interés se mencionan en el guion para el diseño y eficacia del Principio 17?

Los puntos de interés incluyen informes sobre problemas, evaluación de problemas, acciones correctivas, y el proceso de resolución de auditoría. Estos elementos contribuyen al diseño, implementación y eficacia operativa del Principio 17.

¿Qué debe hacer el personal si identifica problemas de control interno?

El personal debe comunicar internamente estos problemas al responsable del control interno o proceso asociado, y cuando sea necesario, a otro de un nivel superior.

¿Cuáles son algunos ejemplos de problemas que pueden afectar a la estructura organizativa o a los servicios tercerizados?

Algunos ejemplos de problemas incluyen aquellos que afectan al conjunto de la estructura organizativa, se extienden fuera de la institución, o recaen sobre los servicios, contratistas o proveedores.

¿Qué debe hacer una institución para evaluar y documentar los problemas de control interno?

Una institución debe evaluar y documentar los problemas de control interno, determinar las acciones correctivas apropiadas, y abordar oportunamente los problemas y deficiencias detectadas.

¿Cómo se inicia y termina el proceso de resolución de auditoría según el guion?

El proceso de resolución de auditoría comienza cuando los resultados de las revisiones o evaluaciones son reportados a la institución y termina solo cuando las acciones pertinentes se han puesto en práctica para corregir las deficiencias identificadas o demostrar que los hallazgos y recomendaciones no justifican una acción.

¿Qué consideró la SEF al analizar el sistema de control interno para la gestión del fondo de obras en el municipio?

La SEF consideró que el sistema de control interno tenía deficiencias en su implantación, lo que no permitía que las actividades de control fueran suficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones, la confiabilidad de la información, la transparencia y el cumplimiento de la normativa.

¿Cómo afectó la falta de gestión eficiente y transparente del municipio en el fondo de obras?

La falta de gestión eficiente y transparente del municipio en el fondo de obras resultó en la infracción de la normativa que regula su ejercicio, lo que derivó en el incumplimiento de sus objetivos y metas.

¿Qué se espera que se pueda prevenir con la información del modelo COSO 2013?

Se espera que con la información del modelo COSO 2013 se puedan prevenir casos de malas prácticas como el ejercicio del fondo de obras, contribuyendo así a una gestión eficiente y transparente de los recursos públicos en cualquier entidad.