Como hacer un Presupuesto OPERATIVO 📝 Presupuesto de VENTAS y de PRODUCCION 👉Ejercicio RESUELTO
Summary
TLDREl guion del video ofrece una visión detallada del proceso de elaboración de presupuestos operativos, enfocándose en el presupuesto de ventas y producción para una empresa de mantelería. Se calcula el presupuesto de ventas proyectando un aumento del 5% mensual, y se desglosa el presupuesto de producción en materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación. El objetivo es estimar costos y evaluar el resultado operativo para asegurar la sostenibilidad y rentabilidad de la empresa, destacando la importancia de la planificación y el presupuesto en la toma de decisiones empresariales y personales.
Takeaways
- 📈 El presupuesto operativo es un proceso clave para la gestión de cualquier empresa y consiste en varios pasos, comenzando por el presupuesto de ventas y continuando con el presupuesto de producción.
- 🔢 El presupuesto de ventas es la base para estimar las ventas futuras y se realiza considerando un aumento mensual acumulativo del 5% en este ejemplo.
- 💰 El presupuesto de producción se divide en materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación, cada uno con datos específicos para su cálculo.
- 📏 Se utiliza la cantidad de metros de tela por mantel y el costo unitario de la tela para calcular el presupuesto de materia prima.
- 👥 La mano de obra se calcula a partir de los salarios brutos de los empleados y las cargas sociales adicionales, que en este caso son del 40%.
- 🏭 Los costos indirectos de fabricación, que incluyen gastos de fabricación, se estiman con un aumento del 10% en enero y un 8% adicional en febrero.
- 📊 El presupuesto de producción es la suma de los presupuestos de materia prima, mano de obra y costos indirectos, y es responsabilidad del gerente de producción.
- 💼 El presupuesto de ventas y el presupuesto de producción se utilizan para calcular el resultado operativo o el beneficio bruto de la empresa.
- 📉 La planificación presupuestaria es importante no solo para las empresas sino también para la economía personal, ayudando a equilibrar los ingresos y los costos fijos.
- 📝 La confección de un presupuesto es un trabajo arduo pero necesario para alcanzar el éxito y determinar si se pueden cubrir los costos fijos y estimar las ganancias.
- 👋 El script concluye agradeciendo a los espectadores por ver el video y los anima a seguir aprendiendo sobre presupuestos en futuras sesiones.
Q & A
¿Qué es un presupuesto operativo y qué pasos implica?
-Un presupuesto operativo es un plan financiero que ayuda a una empresa a estimar sus ingresos y gastos futuros. Incluye realizar un presupuesto de ventas, producción, materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación para determinar el resultado operativo.
¿Cuál es el primer paso para realizar un presupuesto operativo según el guion?
-El primer paso para realizar un presupuesto operativo es realizar el presupuesto de ventas.
¿Cómo se calcula el presupuesto de ventas para el primer bimestre del año siguiente según el guion?
-Se toma la venta del mes de diciembre, se espera un aumento del 5% mensual acumulativo, y se multiplica por el precio de venta unitario de 350 pesos.
¿Cuántos metros de tela se necesitan para cada mantel según el guion?
-Cada mantel requiere 2 metros de tela.
¿Cuál es el costo unitario de cada metro de tela según el guion?
-El costo unitario de cada metro de tela es de 105 pesos.
¿Cuáles son los sueldos mensuales brutos de los dos empleados y cuál es el porcentaje de cargas sociales adicionales?
-Los sueldos mensuales brutos de los dos empleados son de 25 mil pesos cada uno, y las cargas sociales adicionales son del 40%.
¿Cómo se estiman los costos indirectos de fabricación para enero y febrero según el guion?
-Se toma el gasto de fabricación del mes de diciembre, se estima un aumento del 10% para enero y un 8% adicional para febrero, considerando que estos aumentos son acumulativos.
¿Qué se entiende por 'costo de producción' en el contexto del guion?
-El costo de producción se refiere a la suma de los costos de materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación, que se utilizan para estimar el costo de producir los bienes que se venden.
¿Qué es el resultado operativo y cómo se calcula según el guion?
-El resultado operativo, también conocido como resultado bruto, se calcula restando el costo de producción del monto total de ventas.
¿Por qué es importante realizar un presupuesto operativo según el guion?
-El presupuesto operativo es importante porque ayuda a las empresas a planificar y a ver si pueden cubrir sus costos fijos, a estimar sus ganancias y a tomar decisiones financieras informadas.
¿Quién es responsable de cumplir con el presupuesto de producción según el guion?
-El gerente de producción es el responsable de cumplir con el presupuesto de producción.
Outlines
📊 Planificación del Presupuesto Operativo
El primer párrafo aborda el tema de la planificación presupuestaria operativa, enfocándose en los presupuestos de ventas y producción. Se describe el proceso paso a paso, iniciando con el presupuesto de ventas y continuando con la división del presupuesto de producción en materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación. Se presenta un ejemplo práctico de cómo realizar el presupuesto para un bimestre de una empresa de manteles, utilizando datos históricos y proyecciones de ventas para estimar los costos y el resultado operativo. Se incluyen detalles como el precio de venta unitario, el consumo de tela por mantel y los costos asociados a la mano de obra y otros gastos.
📈 Cálculo de Presupuestos de Ventas y Producción
El segundo párrafo se centra en el cálculo detallado de los presupuestos de ventas y producción para el bimestre enero-febrero. Se multiplica la estimación de ventas por el precio unitario para obtener el presupuesto de ventas. Para la materia prima, se calcula el total de metros de tela requeridos basándose en el consumo por mantel y se multiplica por el costo del metro de tela. En cuanto a la mano de obra, se incluyen los salarios brutos de los empleados más las cargas sociales adicionales. Finalmente, se estiman los costos indirectos de fabricación, teniendo en cuenta los gastos del mes anterior y proyectando un aumento para los meses siguientes.
💼 Resultado Operativo y Importancia de la Planificación
El tercer párrafo concluye el proceso de presupuestación al sumar los presupuestos de materia prima, mano de obra y costos indirectos para obtener el presupuesto de producción total. Se destaca la importancia de esta planificación para determinar si los ingresos proyectados pueden cubrir los costos fijos y, en consecuencia, estimar el resultado operativo o la rentabilidad. El presupuesto de producción es responsabilidad del gerente de producción y el presupuesto de ventas, del gerente de ventas. El análisis de estos presupuestos permite a la empresa y a los individuos planificar y ajustar sus esfuerzos para alcanzar sus objetivos económicos.
Mindmap
Keywords
💡presupuestos operativos
💡presupuesto de ventas
💡aumento acumulativo
💡materia prima
💡costo unitario
💡mano de obra
💡cargas sociales
💡costos indirectos de fabricación
💡resultado operativo
💡planificación
Highlights
El ejercicio se centra en la creación de presupuestos operativos para una empresa de fabricación de manteles.
Se describen los pasos para realizar un presupuesto de ventas, producción y resultado operativo.
Se destaca la importancia de proyectar ventas mensuales con un aumento del 5% acumulativo.
Se calcula el presupuesto de ventas para enero y febrero basándose en el precio unitario de 350 pesos.
Se presenta el cálculo del presupuesto de producción, dividido en materia prima, mano de obra y costos indirectos.
Se explica cómo se determina el costo de la materia prima, considerando 2 metros de tela por mantel y un precio de 105 pesos por metro.
Se detallan los datos de mano de obra, incluyendo salarios y cargas sociales adicionales del 40%.
Se proyectan los gastos de fabricación con aumentos estimados del 10% en enero y 8% en febrero.
Se resalta la necesidad de un presupuesto de producción para estimar los costos de producir los vendidos.
Se menciona la responsabilidad del gerente de producción en la supervisión del presupuesto de producción.
Se calcula el resultado operativo o bruto a través de la diferencia entre el monto de ventas y los costos de producción.
Se enfatiza el uso de presupuestos para evaluar la viabilidad de cubrir costos fijos y estimar ganancias.
Se discute la relevancia de los presupuestos no solo para empresas sino también para la economía personal.
Se agradece a los espectadores por seguir el video y se les invita a los próximos contenidos.
Se destaca la importancia de la planificación y el trabajo duro para alcanzar objetivos, ejemplificado por la confección de un presupuesto.
Transcripts
un día vamos a hacer hoy un ejercicio
sobre presupuestos operativos ya sabemos
que los presupuestos operativos tienen
varios pasos el primer paso es realizar
el presupuesto de ventas y luego
realizar el presupuesto de producción a
su vez ese presupuesto de producción lo
vamos a dividir en un par de etapas que
son la de materia prima mano de obra y
los costos indirectos de fabricación
para determinar recién ahí el resultado
operativo veamos un ejemplo
en este caso vamos a hacer el
presupuesto de un bimestre de una
empresa que se dedica a la fabricación
de manteles vamos a hacer los distintos
pasos el presupuesto de ventas el de
producción y el de resultado bruto los
datos de del ejercicio que tenemos que
tener en cuenta son los siguientes
teniendo en cuenta que la venta de la
empresa mantelería sociedad anónima del
mes de diciembre fue de 1500 manteles
este dato y se espera un aumento en las
ventas del 5% mensual acumulativo otro
dato a tener en cuenta ahí te piden que
elabores el presupuesto de ventas para
el primer bimestre es decir para enero y
febrero y te dan el precio de ventas
unitario que es de 350 pesos estos datos
son los que voy a necesitar yo para
hacer mi presupuesto de ventas después
me dan los otros datos que me van a ser
útiles para hacer los otros presupuestos
de producción en principio lo que voy a
necesitar es el de materia prima
y te dice que cada mantel lleva 2 metros
de tela y que cada metro de tela cuesta
105 pesos
ese dato me va a hacer esos dos datos la
cantidad de metros de tela que lleva
cada mantel mes más el precio el costo
unitario de cada uno de ellos me va a
servir para sacar el presupuesto dentro
del presupuesto de producción la materia
prima
bien luego voy a tener la mano de obra
la empresa tiene dos empleados con
sueldos mensuales brutos de 25 mil pesos
cada uno y las cargas sociales
adicionales son del 40%
estos son los datos mínimos que yo
necesito para hacer el presupuesto de
mano de obra y luego por último en
cuanto al presupuesto de producción
tengo los gastos de fabricación o los
costos indirectos de fabricación que
aquí están expresados de la siguiente
manera dicen durante el mes de diciembre
los gastos de fabricación fueron de 4
fueron de 40 mil pesos se estima que los
mismos aumentaran un 10% en enero y 18
adicional en febrero realizar con estos
datos los presupuestos de ventas de
producción y el correspondiente
resultado operativo vamos a eso
vamos a trabajar sobre el presupuesto de
ventas en principio voy a armar un
cuadro de este estilo donde voy a poner
los meses en los cuales voy a trabajar
para presupuestar el suministro en este
caso serían enero y febrero y voy a
también incluir las osea de enero y
febrero voy a incluir las unidades que
tengo que presupuestado vender el precio
unitario de esas unidades y el total en
pesos bien arranquemos entonces para
tratar de completar cuántas unidades voy
a yo suponer que voy a vender en el mes
de enero para el mes de enero yo le
tengo que consultar al gerente de ventas
cuánto supone que va a vender en ese mes
entonces en este muchacho me está
diciendo que supone que va a haber un
incremento del 5% mensual acumulativo
que quiere decir que voy a tener que
sacar el 5% sobre esos mil 500 mil 500
unidades que me van a dar 75 unidades
sobre esas esas 75 unidades se le sumó
al dato de diciembre que son las 1500
estas que están
a esos 75 que yo calculo y me dan los
1.575 que yo tengo aquí como las
unidades que pienso vender durante el
mes de enero sobre estas mil quinientas
75 porque es acumulativo es acumulativo
el aumento entonces sobre estas mil
sobre esta 1500 unidades o calcula el 5%
y a estas mil 575 unidades le sumo ese
5% y el importe total que obtengo es el
de mil 654 unidades correcto
tengo que por eso tengo en cuenta que es
acumulativo está
bien el precio unitario no varía son 350
tengo 350 a 350 k que hago luego
multiplicó
multiplicó
la cantidad de unidades vendidas o que
yo presupuesto vender que supongo que
voy a vender por el precio unitario
estimado eso me va a dar en pesos
el total del presupuesto de ventas del
mes de enero hago exactamente lo mismo
durante para el mes de febrero y eso me
da el total presupuestado sumando enero
y febrero para el bimestre del primer
bimestre del año siguiente continuamos
vamos ahora encarar una vez que tenemos
el presupuesto de venta y basándonos en
él vamos a encarar el presupuesto de
producción el presupuesto de producción
lo vamos a empezar primero con la
materia prima siempre con la materia
prima en este caso la materia prima de
los manteles este la hacemos sencillo
este es una sola bien cuantos metros yo
utilizo por cada unidad vendida bueno
utilizo dos metros por unidad vendida
entonces que hago tomo las unidades
vendidas durante el mes de enero las
estimadas que me figuran en el
presupuesto de ventas y lo multiplicó
por dos sencillamente y eso me da tres
mil 150 unidades o sea estos serían
metros
esos tres meses y esos tres mil ciento
cincuenta los multiplicó por el precio
unitario que está expresado en pesos y
ya me viene dado como dato y obtengo de
esta manera el importe total en pesos
a calcular cuántas metros y cuántos
metros de tela necesito para el mes de
febrero hago exactamente lo mismo sea
tomo las vendidas en el mes de
a febrero y lo multiplicó por 2 porque
es la cantidad de metros que me lleva
por unidad
esto en unidad está expresado en metros
multiplicó por el precio unitario y me
da el importe en pesos lo sumo sumo
enero y febrero y de esta manera tengo
el total de matt de presupuesto de
materia prima que yo voy a necesitar
para producir lo que supongo que voy a
vender durante el mes de el bimestre del
año que viene el primer bimestre del año
que viene
lo que me toca ahora es trabajar con las
materias primas perdón lo que me toca
ahora es trabajar con la mano de obra
bien en la mano de obra yo sé que tengo
dos empleados también me lo dan como
datos tenemos dos empleados cuyos
salarios brutos entonces empiezo a
trabajar acá por cada salario bruto es
de 25 mil pesos a ese salario bruto le
tengo que sumar la estimación de cargas
sociales sería un 40 por ciento 40 por
ciento sobre qué 40 por ciento sobre los
25 mil pesos sobre el salario de eso me
da un monto de 10 mil pesos entonces
para saber cuánto me va a costar a mí
cada empleado voy a tener que sumar el
salario más esas cargas sociales
estimadas eso me da un total de 35 mil
pesos lo pongo armó también un cuadrito
correspondiente al bimestre a la mano de
obra y me va a dar esos 35 mil pesos lo
pongo como remuneración individual
tengo en cuenta la cantidad de empleados
que serían dos en este caso dos en enero
dos en febrero y multiplicó estos dos
empleados por lo que me va a costar cada
uno de ellos y obtengo el total de
gastos de mano de obra expresado en
pesos para el mes de enero y lo mismo en
febrero si hubiera distintos tipos de
categoría distintos tipos de empleados
la única diferencia es que el cuadro se
complica un poquitito más en cuanto a lo
numérico pero es el mismo concepto
vamos a los gastos de fabricación acá
como gastos de fabricación como costos
indirectos de fabricación podríamos
hablar de los de los alquileres de las
amortizaciones de los impuestos de tipos
de inmobiliario de los gastos de
lubricación de mantenimiento de las
máquinas de costura etcétera
en este caso lo vamos a estimar los
tomamos el que tomamos en cuenta que en
diciembre gastamos 40 mil pesos
sobre esa base se considera se estima
que va a haber en él en enero un 10%
adicional de gastos entonces qué hago yo
sobre la base de 40 mil pesos que es la
más la base del mes d
diciembre calculó el 10 por ciento sobre
esos 40 mil y me dan cuatro mil pesos
correcto entonces yo voy a tomar la base
original de 40 mil pesos le sumo los
cuatro mil y me dan 44 mil pesos que van
a ser mis gastos estimados de
fabricación del mes de enero
posteriormente en el enunciado puedo ver
que me dicen que en febrero va a haber
un aumento del 8% en el tema de los
gastos de fabricación entonces qué hago
ese 8% lo voy a calcular sobre qué
importe sobre el mes anterior porque
habla de que es acumulativo entonces lo
voy a tener que calcular sobre los 44
mil pesos
entonces hago el 8% sobre 44 mil pesos
se sobre el gasto del mes anterior sobre
este importe
y eso me da 3500
esos 3.500 20 los voy a sumar a los 44
mil pesos y me van a dar en este caso 47
mil 200 520 sumó ambos dos importes y me
da el total
qué es el total de gastos de fabricación
del bimestre del año que viene
una vez que tengo esos tres presupuestos
sus presupuestos que son el de materia
prima el de mano de obra y los gastos
los costos indirectos de fabricación
procedo a expresarlos en un cuadro en
forma de resumen que son los que generan
lo que se conoce con el nombre de
presupuesto de producción que es la
sumatoria de los tres sub presupuestos
de materia prima el de mano de obra y el
de costos indirectos de fabricación o
gastos de fabricación traslado de las
planillas anteriores estos importes
siempre se hace se trata de se hace
obviamente este presupuesto de
producción se hace en pesos
dyn y se obtienen los costos y aquí
tengo los costos de producir estimados
los costos de producir lo que voy a
vender durante el primer bimestre del
año qué
el responsable de este de que se cumpla
este presupuesto de producción va a ser
el gerente de producción por eso lo hace
una persona distinta que el gerente de
ventas
una vez que termino yo termino de armar
mi presupuesto de ventas que sería este
presupuesto
que me lo armó el gerente de ventas y
después tengo este otro presupuesto que
serían mis costos que me lo armó el
presupuesto me lo armó el gerente de
producción por diferencia entre el monto
de ventas por diferencia entre el monto
de venta sobre tra el monto de ventas y
el costo de la mercadería vendida sería
el presupuesto del costo de producción
yo voy a obtener el resultado bruto o el
resultado operativo de mí
bimestre
desde el primer bimestre del año
siguiente en cuanto a la mantelería al
alentar la industria que yo estoy
trabajando si con estos datos o sea para
qué hago esto para qué hago esto para
saber si con estos montos con estos
montos yo puedo cubrir mis costos fijos
y si yo sé cuáles son mis costos fijos
entonces ya sabiendo cuáles son mis
costos fijos tengo idea si voy a poder
llegar a un equilibrio entre este
resultado operativo o resultado bruto y
esos costos fijos y también puedo saber
de esa manera cuánto voy a ganar o al
menos lo podrá estimar
la importancia de realizar el
presupuesto justamente está en que nos
ayuda a ver cuál va a ser nuestro futuro
y ver si tenemos que esforzarnos un poco
más para alcanzarlo en esto este sistema
o esta forma de trabajo que está basada
en la cual están basadas los
presupuestos sirve no sólo para empresas
sino también para la economía personal
de cada uno de nosotros y recuerden que
la planificación siempre debe estar
acompañada con un trabajo arduo en cuyo
caso el trabajo arduo sería la
confección de un presupuesto para saber
si podemos llegar al éxito o el momento
de alcanzar un objetivo les agradezco
mucho haber llegado hasta el final del
vídeo y nos estamos viendo en el próximo
vídeo éxitos
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