LECCIÓN 13: PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
Summary
TLDRLa magíster Jandira presenta un tema crucial en gestión empresarial: el presupuesto de operación. Este presupuesto es parte integral del presupuesto de producción y es esencial para tomar decisiones estratégicas sobre la producción de artículos y la gestión de inventarios. Se discute el proceso de elaboración de presupuestos, desde la dirección estratégica hasta la proyección de resultados financieros. Se explican los métodos para calcular el presupuesto de producción, incluyendo la consideración de inventarios y la capacidad de instalaciones. El ejemplo práctico de una empresa de carteras elegantes ilustra cómo calcular el presupuesto de producción utilizando fórmulas específicas y cómo se ajusta en función de variaciones en inventarios.
Takeaways
- 😀 El presupuesto de operación es una parte integral del presupuesto de producción y es el primer paso en la planificación operativa.
- 📊 Se debe considerar la cantidad de artículos a producir, las capacidades de las instalaciones actuales y las situaciones de cierre o suspensión temporal al elaborar el presupuesto.
- 🛠️ El proceso de elaboración de presupuestos en una empresa comienza con la dirección estratégica y pasa por varios pasos hasta llegar a los estados financieros aprobados.
- 📈 Se utilizan tres tipos de presupuestos clave: presupuesto de producción, presupuesto de compra y presupuesto de costos indirectos de fabricación.
- 🔢 Para calcular el presupuesto de producción, se debe verificar el sistema de producción y calcular las unidades necesarias divididas por el tiempo presupuestario.
- 📉 Se debe tener en cuenta la variación de inventarios mensuales para reprogramar los inventarios al cierre del ejercicio si se utiliza un modelo de producción variable.
- 💼 El presupuesto de producción se calcula con la fórmula: Presupuesto de Producción = (Inventario Final - Inventario Inicial) / Número de meses del período presupuestario.
- 📋 Se proporcionan datos de inventarios inicial y final, y se calcula el presupuesto de producción para cada mes basándose en estas cifras.
- 📉 En el caso de variaciones negativas en los inventarios, el presupuesto de producción se calcula restando la disminución de inventarios del presupuesto de ventas.
- 🎓 Se sugiere ver una videoconferencia para una explicación más detallada y se menciona la importancia de entender el proceso paso a paso.
Q & A
¿Qué es el presupuesto de operación y cómo se relaciona con el presupuesto de producción?
-El presupuesto de operación es parte del presupuesto de producción y es el primer paso en la parte operativa de una empresa. Refleja las decisiones sobre la cantidad de artículos a producir y toma en cuenta factores como inventarios, capacidad de instalaciones y situaciones de cierre temporal.
¿Cuáles son los tres puntos clave para la elaboración del presupuesto de producción?
-Los tres puntos clave son: 1) Los inventarios de artículos terminados, 2) La capacidad de las instalaciones actuales y la infraestructura, y 3) Las situaciones de cierre o suspensión temporal de la producción.
¿Cómo se visualiza el proceso de elaboración de los presupuestos en una empresa según el guion?
-El proceso comienza con la dirección estratégica, sigue con el análisis de mercados, luego se elaboran presupuestos de ingresos, operaciones, producción, compra, costos indirectos de fabricación, y finalmente se proyectan los resultados financieros.
¿Qué es el presupuesto de producción y cómo se calcula?
-El presupuesto de producción es una estimación de las unidades a producir y se calcula utilizando la fórmula: (Inventario final - Inventario inicial) / Número de meses del período presupuestario.
¿Cuál es la importancia de la verificación del sistema de producción en la elaboración del presupuesto de producción?
-La verificación del sistema de producción es crucial para determinar si se utilizará un modelo fijo o variable, lo que impacta directamente en el cálculo de las unidades necesarias y la planificación de inventarios.
¿Cómo se abordan las variaciones en los inventarios mensuales en un modelo de producción variable?
-En un modelo de producción variable, se calculan las variaciones mensuales de los inventarios para reprogramarlos al cierre del ejercicio, lo que permite una planificación más flexible y ajustada a las fluctuaciones de la demanda.
¿Qué datos se proporcionan para el ejemplo práctico de la empresa de carteras elegantes?
-Se proporcionan datos de inventarios inicial y final, períodos trimestrales, y unidades a producir para cada trimestre, que se utilizan para calcular el presupuesto de producción.
¿Cómo se calcula el presupuesto de ventas en el ejemplo de la empresa de carteras?
-El presupuesto de ventas se calcula utilizando la fórmula: Presupuesto de ventas = Inventario inicial + (Inventario final - Inventario inicial) / Número de meses del período.
¿Qué significa un resultado negativo en la fórmula de cálculo del presupuesto de producción y cómo se maneja?
-Un resultado negativo indica una disminución en los inventarios, lo que se maneja restando la cantidad de la fórmula para el presupuesto de producción, mostrando una reducción en la producción planificada.
¿Cuál es la importancia de la proyección de resultados financieros en la elaboración del presupuesto?
-La proyección de resultados financieros es crucial para anticipar las pérdidas y ganancias, lo que ayuda a la toma de decisiones estratégicas y a la planificación financiera de la empresa.
Outlines
📊 Introducción al Presupuesto de Operación
El primer párrafo introduce el tema del presupuesto de operación, destacando su importancia como parte del presupuesto de producción. Se menciona que este presupuesto es el primer paso en la operativa y debe reflejar decisiones sobre la producción de artículos y productos. Se aborda la importancia de considerar inventarios finales, capacidad de instalaciones y situaciones de cierre o suspensión temporal. Además, se describe el proceso de elaboración de presupuestos en la empresa, desde la dirección estratégica hasta la proyección de resultados financieros, pasando por los presupuestos de ingresos, operaciones, producción, compra, costos y gastos operativos.
🔢 Procedimiento para Calcular el Presupuesto de Producción
El segundo párrafo se centra en el procedimiento para calcular el presupuesto de producción basado en operaciones. Se explica que se debe verificar un sistema de producción, ya sea fijo o variable, y se calculan las unidades necesarias divididas por el periodo presupuestario. Se detalla el cálculo del presupuesto de producción utilizando una fórmula que considera inventarios inicial y final, y se ejemplifica con una empresa de carteras. Se describen los pasos para aplicar la fórmula, incluyendo la variación de inventarios y el cálculo del presupuesto de ventas y producción para diferentes periodos. Se enfatiza la importancia de seguir el procedimiento paso a paso para obtener resultados precisos.
Mindmap
Keywords
💡Presupuesto de operación
💡Inventarios de artículos terminados
💡Capacidad de las instalaciones
💡Cierre o suspensión temporal
💡Presupuesto de producción
💡Presupuesto de compra
💡Costos indirectos de fabricación
💡Presupuesto de gastos operativos
💡Presupuesto de capital
💡Estado financiero
💡Ajuste de presupuestos
Highlights
Presentación del tema presupuesto de operación por Magíster Jandira.
Importancia del presupuesto de operación como primer paso en la parte operativa de la producción.
Consideración de la cantidad de artículos a producir y las líneas de productos en el presupuesto de operación.
Inventario de artículos terminados y capacidad de instalaciones en la elaboración del presupuesto.
Factores como cierre o suspensión temporal en la historia de presupuestos anteriores.
Proceso de elaboración de presupuestos desde la dirección estratégica hasta la aprobación y divulgación.
Introducción a los diferentes tipos de presupuestos: de ingresos, operaciones, producción, compra, costos y gastos operacionales.
Procedimiento para calcular el presupuesto de producción basado en operación.
Paso 1: Verificación del sistema de producción y cálculo de unidades necesarias.
Paso 2: Cálculo de variaciones de inventarios mensuales para reprogramar al cierre del ejercicio.
Fórmula para calcular inventarios finales: (Inventario final - Inventario inicial) / 12 meses.
Aplicación de la fórmula para calcular el presupuesto de producción en una empresa de carteras elegantes.
Cálculo del presupuesto de ventas y producción utilizando inventarios inicial y final.
Procedimiento para rellenar los presupuestos de producción y ventas en diferentes periodos.
Manejo de variaciones negativas en inventarios y su impacto en el presupuesto de producción.
Cálculo final del presupuesto de producción utilizando la fórmula del presupuesto de ventas, inventario inicial y final.
Invitación a una videoconferencia para una explicación más detallada del caso práctico.
Promoción de la profundización en el tema del presupuesto de operación con más casos prácticos.
Transcripts
hola hola como estan les saluda la
magíster jandira en esta oportunidad
pues para presentarles el tema
presupuesto de operación presta atención
a cada detalle por favor porque
estaremos con los casos prácticos el
presupuesto de operación parte del
presupuesto de producción pues que es el
primer paso que debe realizar dentro de
toda la parte operativa y esto debe
reflejar pues las decisiones en cuanto a
la cantidad de artículos que van a ser
producidos en las distintas líneas o
diferentes productos toma en cuenta ello
la elaboración del presupuesto de
producción compra de tres puntos claves
primero los inventarios de artículos
terminados que se deben considerar la
capacidad de las instalaciones actuales
que se deben visualizar en cuestión de
infraestructura otro punto a las
situaciones como el cierre o la
suspensión temporal que se tenga con
referido al mes oa los años anteriores
el proceso de la elaboración de los
presupuestos en la empresa más o menos
se puede visualizar de esta manera aquí
podemos ver pues que desde la dirección
estratégica imparte todo lo que viene a
hacer no con la misión y la edición esto
pues pasa a diferentes como es el
estudio análisis investigación de
mercados pasa el presupuesto de ingresos
operaciones luego se va al presupuesto
de producción unidades a producir en lo
que estamos más o menos tocando el
presupuesto de compra en este caso del
consumo de materiales por otro lado el
presupuesto de utilización de costo mano
de obra el presupuesto de costos
indirectos de fabricación bueno estos
tres tipos de presupuestos pasan a los
presupuestos de costes de producción y
costos de los productos por el otro lado
los presupuestos de gastos operacionales
de las ventas y administración en el
caso de presupuesto de costos hasta pues
la proyección de estado de resultados
pérdidas y ganancias conocidos y en el
caso de el otro tenemos el presupuesto
de investigación
y desarrollo de nuevos proyectos
posteriormente pues esto pasa un balance
general fue limitado a los asuntos
presupuestales así vamos a ver más
adelante la consecución pero aquí en el
prestado de resultados que considere el
presupuesto de capital efectivo
presupuesto de otros ingresos entre
otros pero al final también llega en
este caso de presupuestos presupuestales
y esto pasa a un estado financiero
aprobado al ajuste de presupuestos la
aprobación la divulgación y todo eso
nuevamente retorna a la cabeza esto es
más o menos el el esquema que se rige
pues en el caso de este tema veamos el
procedimiento para calcular el
presupuesto de producción en este caso
basado en operación y para ello el paso
1 se debe realizar una verificación de
un sistema de producción a utilizar en
la empresa de ser un modelo fijo sólo
bastará con calcular las unidades
necesarias de en este caso con referido
a la producción y se debe dividir pues
entre la cantidad del tiempo el periodo
presupuestario
generalmente son a 12 meses pero puede
ser también en 6 meses 3 meses depende
de la situación el de utilizarse el
modelo de producción variable debe
calcularse las variaciones mensuales de
los inventarios de manera para
reprogramar los inventarios al cierre
del ejercicio bueno estos considerando
nosotros vamos a trabajar con un momento
de manera fija y establecidos
aquí vamos a considerar pues la fórmula
puntual los inventarios finales es el
inventario final menos el inventario
inicial el sobre 12 que es el tiempo la
cantidad de meses que generalmente se
trabaja pero ahí se especificará
entonces ya entendemos un poco qué
significa y es el procedimiento para
calcular el presupuesto el paso número 2
una vez haber calculado después
el primer paso vamos a ver aquí
la variación de manera positiva es decir
se va a poner un incremento en los
inventarios o en caso contrario pues si
es negativa se va a ir disminuyendo y lo
vamos a entender mejor cuando realicemos
el desarrollo y como paso número 3
tendremos a calcular pues el presupuesto
de producción utilizando la fórmula
siguiente en donde cada sigla tiene un
significado
pepe es presupuesto de producción tv
presupuesto de ventas en este caso i
mayúscula y minúscula inventario inicial
y mayúscula el jet e inventario final
en el ejercicio que vamos a poner en
práctica es de una empresa de carteras
elegantes que se tiene el cliente datos
no nos está proporcionando el periodo
desde enero febrero marzo y acá dice el
segundo trimestre trimestre constituido
por tres meses el tercer trimestre y el
cuarto trimestre
ustedes contabilizan pues acá 33 meses
están englobando aquí también tres meses
y así también tres meses y sumamos la
cantidad llegaría a 12 mil y se
completan y aquí en las unidades
visualizamos las cantidades
proporcionadas y así también tenemos el
total bueno con este dato además que se
está proporcionando otro más el
inventario inicial no se está
posibilitando cargo inicial es nuestra
cantidad y el inventario final este
momento
entendido esto vamos a seguir el paso
para desarrollar vamos a ver el caso
para el primer paso en este vamos a
aplicar la fórmula del inventario final
menos inventario inicial sobre 2 para
ello nada más reemplazamos con los datos
a 2 528 que es el inventario final 500
240 el inventario inicial sobre el
período que son 12 meses que
visualizamos operando tendríamos 24
positivo no es negativo bueno ahora
seguimos el paso 2 vamos a hacer la
fórmula aplicación de la fórmula en este
caso por supuesto de producción es igual
us 2.150 que tenemos pues para el
presupuesto de venta para el primer mes
enero inventario inicial que es 240 años
estaban del dato también el ejercicio
inventario final 500 minutos operamos
nos sale el presupuesto de producción
1.382 no termina ahí
ahora visualizamos pues este cuadrito
en estos periodos ya nos ha dado el
ejercicio
este presupuesto de ventas también
nuestro porción o lo que tenemos que
rellenar el este punto vacío suscribe
nos ha dado el inventario inicial y el
inventario final nosotros debemos
calcular una vez esos tres ámbitos las
operaciones que nos ha salido 24
positivo vamos a ir sumando tanto para
iniciar 24 en 24 así sucesivamente a
donde llegue y así en el inventario
final de la misma manera 1.382 nos salió
pues de la operación que hicimos de la
fórmula de la misma manera tienen que
hacer para las próximas para los
próximos cálculos en procedimiento por
sus piernas ojo la fórmula 1 nos
proporcionó este dato y sumamos y para
este caso pues aplicamos la fórmula
número
que nos viene a dar este inventario el
presupuesto de ventas 22 mil 150 más
inventario pero menos inventario inicial
más inventario final se opera y es el
monto que nos sale de la misma manera
recalcó limitar para las otras
para visualizar las las variaciones
negativas aquí se ha invertido el papel
el inventario inicial es 590 y el
inventario final es 305
siguiendo el procedimiento que se aplica
la fórmula 1 la fórmula 3 y así vamos a
nosotros pues rellenar también este
cuadrito tenemos el inventario inicial y
es mayor
alimentario final vamos a operar
nosotros vuelvo a recalcar con la
fórmula 1 y nos va a salir todos un
resultado negativo y ese resultado
negativo iremos restando aquí como
anteriormente se fumaba 24 pero hasta
que tendrá que restar pero tendremos que
hablar cuál es la cantidad y en el
presupuesto de producción a cruzaremos
la fórmula número 3 que también allí
trató de press pons o de producción que
es igual pues al su equipo de ventas y
el inventario inicial
comentario final se opera saber
resultados
no te preocupes tienen una
videoconferencia que se explicará un
poco más este caso
y la idea se puede filmar siga la idea
toma por toma escena en escena la idea
vale la pena dijo brain map bueno vamos
a ir con más casos prácticos y entender
a profundidad este tema de la semana el
presupuesto de operación
tomando en cuenta de producción con otro
método para calcular presta atención ya
lo sabes
en la conexión solo te explicaré más al
detalle nos vemos que te vaya bien
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