EURL vs SASU à l'IS : combien il reste avec une enveloppe de 120 000€ ? (option dividendes)

Summary

Dans cette vidéo, deux experts comparent les différences de rémunération d'un dirigeant selon le statut juridique de l'entreprise (SASU vs EURL à l'impôt sur les sociétés). Ils détaillent les cotisations sociales, l'impôt sur le revenu, et les dividendes dans chaque cas, soulignant que bien que le dirigeant d'EURL bénéficie de cotisations sociales moins élevées, l'impôt sur le revenu sera plus lourd. Ils expliquent également les mécanismes de la flat tax et des économies d'impôts liées aux dividendes. En conclusion, l'EURL semble plus avantageuse pour un célibataire, mais des ajustements peuvent être faits selon les situations familiales.

Takeaways

• 😀 La rémunération de 120 000 € pour un dirigeant est composée de plusieurs éléments : salaire brut, charges patronales, impôt sur le revenu, et salaire net.
• 😀 Dans le cadre d'une SASU à l'impôt sur les sociétés, un dirigeant perçoit un salaire brut de 83 544 €, auquel s'ajoutent 36 456 € de charges patronales.
• 😀 Les charges patronales comprennent des cotisations pour la retraite, la prévoyance, et la solidarité, mais seulement une partie sert réellement à des prestations futures.
• 😀 Après les charges salariales de 20 688 €, le salaire net avant impôt est de 62 856 € dans une SASU.
• 😀 L'impôt sur le revenu est progressif, et dans cet exemple, il atteint 12 431 €, réduisant le salaire net à environ 50 412 €.
• 😀 En revanche, dans une EURL à l'impôt sur les sociétés, le régime social des TNS permet de réduire les cotisations à 35 676 €, offrant un salaire net de 84 324 €.
• 😀 Malgré un salaire net plus élevé en EURL, l'impôt sur le revenu est également plus élevé, à 16 361 €, laissant un net de 67 968 €.
• 😀 Les dividendes dans une SASU, après impôt sur les sociétés, sont soumis à la Flat Tax de 30 %, ce qui réduit leur montant final de manière significative.
• 😀 Les dividendes n'entraînent pas de cotisations sociales, mais sont soumis à des prélèvements sociaux, qui ne donnent aucune prestation sociale, comme la retraite.
• 😀 L'option des dividendes dans une SASU réduit considérablement les cotisations, mais n'offre aucun avantage social. Le choix entre salaire et dividendes dépend des priorités fiscales et sociales du dirigeant.

Q & A

Qu'est-ce que représente la somme de 120 000 € mentionnée dans la vidéo ?

Les 120 000 € correspondent à la rémunération d'un dirigeant, incluant le salaire brut, les charges patronales, les impôts, et ce qui reste réellement dans la poche du dirigeant après ces diverses retenues.

Pourquoi les charges patronales sont-elles si élevées pour un salaire de 120 000 € ?

Les charges patronales, d'un montant de 36 456 €, sont des contributions versées par l'employeur pour des prestations comme la retraite, l'assurance vieillesse, la prévoyance, et d'autres assurances. Cependant, une grande partie de ces charges sert à financer les frais de fonctionnement des caisses sociales.

Quel est le salaire net avant impôt d'un dirigeant avec une rémunération brute de 120 000 € ?

Le salaire net avant impôt, après déduction des charges salariales, est de 62 856 €, ce qui reste après le retrait des cotisations sociales.

Combien de taxes sont déduites du salaire net pour un dirigeant célibataire sans enfants ?

L'impôt sur le revenu pour un célibataire sans enfants, dans ce cas, est de 12 431 €, ce qui le place dans la tranche marginale d'imposition de 30 %.

Quel montant reste dans la poche du dirigeant après impôt avec une rémunération de 120 000 € en SASU ?

Après avoir payé les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu, il reste environ 50 412 € dans la poche du dirigeant, ce qui représente moins de 50 % de la rémunération initiale.

Pourquoi un dirigeant en EURL à l'impôt sur les sociétés peut-il garder plus d'argent qu'en SASU ?

Un dirigeant d'EURL à l'impôt sur les sociétés bénéficie d'un régime social plus avantageux, avec des cotisations totales de seulement 35 676 € contre 56 000 € pour une SASU, ce qui lui permet de conserver un montant net plus élevé, environ 84 324 €.

Quel est l'impact des cotisations sociales sur les dividendes dans le cas d'une SASU à l'impôt sur les sociétés ?

Dans le cas des dividendes versés par une SASU, il n'y a pas de cotisations sociales, mais ils sont soumis à la flat tax (PFU) de 30 %, ce qui représente un impôt de 27 000 € sur un capital de 90 000 € après impôt sur les sociétés.

Qu'est-ce que la 'flat tax' ou PFU et comment est-elle appliquée aux dividendes ?

La 'flat tax' ou PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) est un impôt de 30 % qui s'applique aux dividendes. Ce taux est composé de 17,2 % de CSG/CRDS et de 12,8 % d'impôt sur le revenu.

Quelle est la différence principale entre le régime social des dirigeants en SASU et en EURL ?

La principale différence réside dans le régime social : les dirigeants de SASU sont soumis aux cotisations sociales salariales et patronales, alors que les dirigeants d'EURL bénéficient du régime des travailleurs non salariés (TNS), qui est généralement plus avantageux.

Est-ce qu'un dirigeant en EURL à l'impôt sur les sociétés peut améliorer sa couverture sociale ?

Oui, il peut améliorer sa couverture sociale en choisissant de payer un supplément de cotisations sociales pour bénéficier d'une meilleure couverture, notamment en matière de prévoyance.