Utilidad Gravable del Ejercicio de Personas Físicas que Perciben Ingresos por Actividad Empresarial.
Summary
TLDREl video aborda cómo presentar correctamente la declaración anual de personas físicas con actividades empresariales, detallando el proceso para calcular la utilidad gravable. Se explica cómo restar deducciones autorizadas, pérdidas fiscales y el cálculo del impuesto sobre la renta. También se mencionan los ajustes salariales que deben hacer los patrones y los casos en los que los empleados deben presentar su propia declaración. Además, se destacan las situaciones en las que no es obligatorio presentar la declaración anual y se abordan las obligaciones fiscales relacionadas con ingresos adicionales.
Takeaways
- 📊 La declaración anual para personas físicas debe presentarse a más tardar el 30 de abril de cada año fiscal.
- 📉 La utilidad gravable se calcula restando deducciones autorizadas y pérdidas fiscales de los ingresos gravados.
- 🏢 El capítulo 2 del título 4 de la Ley del ISR regula a las personas físicas con actividades empresariales y profesionales.
- 📋 El cálculo del impuesto anual incluye sumar ingresos gravados, restar deducciones autorizadas y aplicar tablas del ISR.
- ⚖️ La base gravable se determina con el excedente del límite inferior y se multiplica por el porcentaje aplicable.
- 💼 Los empleadores deben realizar ajustes anuales de salarios antes del 28 de febrero del siguiente año fiscal.
- 📅 El ajuste anual no aplica cuando el trabajador prestó servicios por menos de un año o con más de un empleador simultáneamente.
- 📝 Los trabajadores deben comunicar al patrón antes del 31 de diciembre si desean presentar la declaración anual de forma independiente.
- 💸 Los ingresos adicionales a salarios, como ventas de bienes o actividades empresariales, requieren presentar la declaración anual.
- 🔄 En ciertos casos, los asalariados no están obligados a presentar la declaración anual si cumplen condiciones específicas (como ingresos de un solo empleador y menores a 20,000 pesos por intereses).
Q & A
¿Qué es la autoridad gravable para una persona física en México?
-La autoridad gravable es el resultado que una persona física genera por el ejercicio de una actividad empresarial. Se determina restando los ingresos exentos y las deducciones autorizadas del ejercicio a los ingresos acumulables efectivamente cobrados.
¿Cuándo se determina la utilidad gravable para una persona física con actividades empresariales?
-La utilidad gravable se determina al cierre de su ejercicio, considerando los ingresos acumulables, los ingresos exentos, las deducciones autorizadas y las pérdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores.
¿Cuál es la fecha límite para presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta en México?
-La declaración anual del impuesto sobre la renta debe ser presentada a más tardar el 30 de abril del año siguiente al ejercicio fiscal.
¿Qué se debe informar en la declaración anual del impuesto sobre la renta para las personas físicas con ingresos por actividades empresariales?
-En la declaración anual se debe informar el monto total de los ingresos, los gastos, las retenciones al año y los pagos provisionales mensuales realizados.
¿Cómo se calcula el impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales?
-El impuesto se calcula restando las deducciones autorizadas a los ingresos acumulables, restando luego la PTP y las pérdidas de ejercicios anteriores para obtener la base gravable. Se resta el límite inferior y se multiplica el excedente por el porcentaje del límite inferior, sumando la cuota fija y restando los pagos provisionales y las retenciones para obtener el impuesto a cargo o a favor.
¿Cuál es el régimen de tributación para las personas físicas con actividades empresariales y profesionales en México?
-El régimen de tributación se encuentra en el capítulo 2 de los ingresos por actividades empresariales y profesionales del título cuatro de las personas físicas del impuesto sobre la renta.
¿Qué cambios se han implementado recientemente en el régimen de incorporación fiscal conocido como 'dell'?
-El régimen de incorporación fiscal conocido como 'dell' fue derogado el año anterior al momento del transcript.
¿Cuál es la obligación del patrón con respecto al impuesto sobre la renta de los trabajadores en México?
-El patrón tiene la obligación de calcular el impuesto sobre la renta anual que corresponda al trabajador, a menos que el trabajador tenga la obligación de terminar y presentar la declaración anual por sí mismo.
¿Cuándo debe el patrón comunicar al trabajador que él presentará la declaración anual del impuesto sobre la renta?
-El patrón debe comunicar por escrito al trabajador que él presentará la declaración anual a más tardar el 31 de diciembre del año que se trate.
¿En qué casos no debe el patrón realizar el ajuste al trabajador por impuesto sobre la renta?
-El patrón no debe realizar el ajuste al trabajador por impuesto sobre la renta si el trabajador ha trabajado menos de un año calendario, si ha prestado servicios a dos o más empleadores simultáneamente, si excedió su ingreso anual de 45 mil pesos, o si tiene ingresos de otros capítulos del título 4 además de sueldos y salarios.
¿Qué documentos debe entregar el patrón al trabajador al final del año?
-El patrón debe entregar al trabajador una constancia de retenciones y percepciones que incluye el monto de los ingresos percibidos, el impuesto retenido y todos los datos del patrón.
Outlines
📊 Introducción a la declaración anual de personas físicas
El video comienza hablando sobre la comunidad fiscal y cómo presentar sin errores la declaración anual de las personas físicas. Se menciona el concepto de 'actividad gravable' y se introduce el tema de la utilidad gravable. Se destaca que la utilidad gravable es el resultado de las actividades empresariales de una persona física, y se explica cómo se determinan los ingresos gravables restando deducciones y pérdidas fiscales. Se mencionan las leyes que regulan la declaración de personas físicas con actividades empresariales.
📉 Cálculo del impuesto sobre la renta para personas físicas
Se detalla el proceso para calcular el impuesto sobre la renta de personas físicas con actividades empresariales. Se menciona que el cálculo se hace al final del ejercicio fiscal restando las deducciones autorizadas, las pérdidas fiscales, y otros conceptos. Posteriormente, se explica cómo obtener el impuesto marginal multiplicando el excedente del límite inferior por el porcentaje correspondiente. Finalmente, se suman los pagos provisionales y retenciones para determinar si hay un impuesto a favor o a cargo.
👩💼 Obligación del patrón en el ajuste anual de salarios
Se aborda el tema del ajuste anual de salarios, que es una obligación del patrón si el trabajador recibe ingresos por salarios. Se explica que en ciertos casos, el trabajador debe presentar su propia declaración si, por ejemplo, ha trabajado para dos empleadores simultáneamente o si ha recibido ingresos adicionales. También se habla de la importancia de que el patrón emita una constancia de retenciones y percepciones para facilitar la declaración anual del trabajador.
Mindmap
Keywords
💡Declaración anual
💡Utilidad gravable
💡Impuesto sobre la renta (ISR)
💡Ingresos acumulables
💡Deducciones autorizadas
💡Pagos provisionales
💡Régimen de sueldos y salarios
💡Artículo 97 de la Ley del Impuesto sobre la Renta
💡Pérdidas fiscales
💡Constancia de retenciones
Highlights
Explicación sobre cómo presentar correctamente la declaración anual de persona física.
Definición de la utilidad gravable como el resultado de los ingresos acumulables menos los ingresos exentos y las deducciones autorizadas.
Descripción de las secciones y capítulos de la Ley del Impuesto sobre la Renta que aplican a personas físicas con actividades empresariales y profesionales.
Referencia a la eliminación del Régimen de Incorporación Fiscal y su impacto en la declaración de impuestos.
Detalle de los pasos a seguir para el cálculo del impuesto anual de las personas físicas con actividades empresariales.
Instrucción sobre cómo determinar el impuesto a cargo o a favor, restando deducciones autorizadas y pagos provisionales.
Indicaciones sobre la presentación de la declaración anual a más tardar el 30 de abril de cada año fiscal.
Explicación del ajuste anual de salarios y la obligación del patrón de calcular el impuesto sobre la renta para los empleados.
Casos en los que el patrón no debe realizar el ajuste anual, como cuando un empleado ha trabajado menos de un año o tiene múltiples empleadores.
Instrucción para empleados que deben presentar la declaración anual por tener ingresos de otros capítulos del título IV, como la enajenación de bienes o inversiones.
Excepciones para no presentar la declaración anual cuando se cumplan ciertos requisitos, como obtener ingresos exclusivamente por salarios de un solo empleador.
Procedimiento para calcular el impuesto marginal y sumarlo a la cuota fija para determinar el ISR anual.
Información sobre la determinación de la base gravable considerando pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
Descripción de las reglas de la resolución miscelánea que eximen a ciertos contribuyentes de la presentación de la declaración anual.
Importancia de la constancia de retenciones y percepciones que el patrón debe entregar a los empleados para la declaración anual.
Transcripts
con la comunidad 100% fiscal y
platicaremos de cómo presentar sin
errores la declaración anual del
ejercicio persona física bienvenidos y
joana y ya te digo el día mira que hizo
esta actividad pero qué crees que tuvo
actividad gravable
y ahora qué
ya estamos en la compra y qué crees que
sí tividad a pesar de utilidad
y
antes que nada quisiera agradecerle a
todo el público que nos acompaña de hoy
yo les hablaré sobre él
sobre la autoridad gravable como ya he
mencionado el licenciado cómo se
determina esta utilidad w antes que
antes que nada quisiera mencionarles que
la autoridad renovable es el resultado
que una persona física genera por el
ejercicio de una de una actividad
empresarial
ahora bien referente a la utilidad
gravable que se considera para una
persona física con las actividades
empresariales
se determina de la siguiente manera
se determina de la siguiente manera de
sus ingresos acumulables efectivamente
cobrados en el ejercicio por tal
actividad se debe restar a los ingresos
exentos en su caso asimismo obteniendo
ingresos gravados o acumulables
posteriormente se le restarán las
deducciones autorizadas del ejercicio
para tal actividad y teniendo como
resultado una utilidad fiscal en este
caso cuando los ingresos gravados sean
mayores y en su caso se le restará la
apec tivo pagada en el ejercicio que se
trate en este caso estamos hablando del
año 2021
así como las pérdidas fiscales
actualizadas de ejercicios anteriores
pendientes de amortizar y asimismo
obtendremos nuestra autoridad gravable
el cual corresponde por actividad
empresarial
acumulables a los demás ingresos
percibidos por una persona física
así no las personas físicas que perciban
ingresos por actividades empresariales
conforman la sección 1 que nos hable de
las personas físicas con actividades
empresariales y profesionales de su
capítulo 2 de los ingresos por
actividades empresariales y
profesionales del título cuatro de las
personas físicas de esta ley del
impuesto sobre la renta estos deben
determinarse al cierre de su ejercicio
el resultado que acumularán a solución
más ingresos que obtengan en el
ejercicio
asimismo en su régimen de tributación en
su capítulo 2 en donde nos menciona que
los ingresos que obtenga una zona física
provenientes de sus actividades
empresariales y profesionales el cual
consta de dos secciones los cuales están
divididos de la siguiente manera en su
sección 1 que nos habla de las personas
físicas con actividades empresariales y
profesionales y en su sección 2 que nos
habla del régimen de incorporación
fiscal conocido como dell el cual se
mencionó anteriormente que éste fue
derogado el año anterior y que
posteriormente más adelante se hablará
un poco más a fondo
la que sigue por favor
ok si joan está clarísimo entonces como
local culé como lo hice pero ahora como
como como el cálculo de ese impuesto no
si es que tengo o no
ahora bien
antes de darle seguimiento del tema y
estoy a recordarle quisiera recordarles
amigos que nos acompañan en el día de
hoy que el impuesto sobre la renta es de
carácter anual
así mismo cuáles son esos pasos a seguir
para el cálculo del impuesto anual de
las personas físicas que perciben
ingresos por actividades empresariales
antes que nada la declaración anual
informa el monto del monto total de esos
ingresos gastos y retenciones al año así
como los pagos provisionales que
realizaste mensualmente la debes
presentar a más tardar el 30 de abril
siguiente de cada año fiscal
en el capítulo 11 ago de la ley del
impuesto sobre la renta nos habla de la
declaración anual
por lo tanto en su artículo 252 de la
ley del impuesto sobre la renta nos
menciona que las personas físicas
calcularán el impuesto del ejercicio a
sí mismos sus ingresos acumulables se le
restarán sus deducciones autorizadas
y posteriormente obtendremos una
utilidad gravable a esto se le restarán
la ptp apt y las pérdidas de ejercicios
anteriores de amortizar a sí mismo
obteniendo como resultado la base
gravable
a esos se le restará el límite de
inferior el cual lo podemos obtener de
la tabla de la tarifa anual para el
cálculo del impuesto que la podemos
encontrar en el artículo 252 de la ley
del impuesto sobre la renta o bien en el
diario oficial de la federación
asimismo obteniendo como resultado el
excedente del límite inferior cedemos a
multiplicarlo por el porcentaje del
límite inferior y teniendo como
resultado un impuesto marginal a eso se
le sumará la cuota fija y obtendremos
nuestro y ese recaudo del ejercicio y a
eso se le restarán los pagos
provisionales en que realizaste en el
año y las retenciones del impuesto sobre
la renta y finalmente teniendo como
resultado un impuesto a cargo oa favor
del ejercicio del año 2003 el año 2021
en este caso nuestro ejemplo tenemos un
impuesto a cargo del ejercicio
la que sigue favor
ok joana y ahora tenemos otros temas
si mira ya tuve esa determinación porque
tuve ingreso con utilidad pero un tema
que nos cerramos a morales y vivir que
con personas físicas a saudita como
patrón es el ajuste a la politización
del ajuste de salarios perdón perdón
ajuste de salarios y como una obligación
del patrón porque ya sacamos todos los
profesores de ese país y acuérdese que
tengamos hasta el 28 de febrero para
parte de esta actividad no llevan a este
cuando debemos hacer ese ajuste anual
pues al trabajador y que la vamos
[Música]
claro que se licenciaba
antes que nada si percibe estos ingresos
por salarios
en este caso tu patrón tiene la
obligación de calcular el impuesto sobre
la renta anual que te corresponda en
este año del estamos hablando del año
2000 millón sin embargo también debe
saber que hay casos en donde tu
retenedor no realizará este cálculo y
que por lo tanto tú deberás de
terminarlo y presentarlo a través de tu
declaración anual en términos del
artículo 97 de la ley del impuesto sobre
la renta y enterar las diferencias que
resulte a cargo a más tarde del 28 de
febrero del año 2022
ahora bien en qué casos el patrón no
debe realizar este ajuste al mal
al trabajador pero principalmente se
refiere a una persona física que
persigue que tributa en el régimen de
sueldos y salarios algunos de esos
supuestos son el primero sería cuando
haya trabajado menudo de un año
calendario esto quiere decir que cuando
dejarán de presentar servicios antes del
31 de diciembre del año que se trate
o bien si hubiera prestado servicios a
dos o más ladrones en forma simultánea
de forma simultánea
tenemos por la consideración que puede
ser hasta de un día nada más
por ejemplo en donde un día
esté este esta parte está presentando un
servicio con un empleador ese mismo día
entró de trabajar en otra empresa
el patrón anterior no le dio de baja y
le pagó un día más por trabajar y este
nuevo patrón también entonces le está
pagando entonces con un día que
simultáneamente tenga ingresos de estos
dos
empleadores cuando esto tendría que
presentar la declaración anual
el segundo supuesto sería cuando exceda
su ingreso de 45 mil pesos anuales
en su tercer ingreso
en su tercer y este supuesto sería
cuando el trabajador de avisos empresa
por que él presentará su declaración en
este caso debe comunicar por escrito al
trabajador que él presentará la
declaración anual esta comunicación la
tiene que hacer a más tardar el 31 de
diciembre del año que se trate que va a
presentar su declaración al en este caso
el patrón debe entregarle al trabajador
una constancia de retenciones y
percepciones de los trabajadores el cual
es un documento que debe entregar el
patrón al trabajador donde se especifica
el monto de los ingresos que este último
percibió el impuesto que le ha sido
retenido y deben constar todos los datos
del patrón
en su cuerpo o supuesto cuando se tengan
ingresos correspondientes a otros
capítulos del título 4 además de sueldos
y salarios
esto quiere decir cuando obtengan
ingresos de otros capítulos si el
asalariado tiene ingresos por salarios
pero también tiene ingresos por ejemplo
de actividad profesional o también tiene
ingresos porque vendió un terreno o
entonces tiene ingresos del capítulo
cuarto de los ingresos por enajenación
de bienes
o bien
del capítulo 3 de los fideicomisos
dedicados a la adquisición o
construcción de inmuebles o del capítulo
de otros ingresos o bien si tiene
ingresos porque tiene inversiones en el
sistema financiero si tiene ingresos de
otros capítulos en principio tiene que
presentar la declaración anual
cabe mencionar que se encuentra algunos
supuestos de presentada y opcionalmente
la declaración anual en la regla 3.17
punto 12 de la resolución miscelánea en
donde nos menciona que los
contribuyentes en este caso las personas
físicas no estarán obligados a presentar
su declaración anual del impuesto sobre
la renta del ejercicio del año 2021 sin
que tal situación se considere
infracción a las disposiciones fiscales
siempre que en dicho ejercicio fiscal se
ubiquen en los siguientes supuestos en
el primer supuesto sería cuando haya
obtenido ingresos
exclusivamente por salarios y en general
por la prestación de un servicio
personal subordinado
de un solo empleador
siempre que no
exista y ese era cargo del contribuyente
en su declaración anual en su segundo
supuesto cuando hayan obtenido ingresos
por intereses nominales que no hayan
excedido de los 20 mil pesos en el año
esto quiere decir que provengan de
instituciones que componen el sistema
financiero y en su tercer supuesto
cuando le entrega el empleador haya
emitido el chapare y por concepto de
nómina respecto a la totalidad de los
ingresos a que se requiere la próxima no
de esta región cualquier duda o
aclaración escríbenos en nuestras redes
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