Análisis HORIZONTAL de estados financieros
Summary
TLDREn este video de 'Contado al Contado', se explica cómo realizar un análisis horizontal de estados financieros, tanto del balance general como del estado de resultados. A diferencia del análisis vertical, el análisis horizontal se enfoca en los cambios porcentuales a lo largo del tiempo. Se detallan los pasos para calcular diferencias y porcentajes entre dos períodos, proporcionando ejemplos prácticos. Este tipo de análisis es crucial para interpretar los datos financieros y tomar decisiones informadas que beneficien a la organización. Al final, se invita a suscribirse y compartir el video para más contenido similar.
Takeaways
- 😀 El script habla sobre cómo realizar un análisis horizontal de estados financieros, en contraste con el análisis vertical mencionado en un video anterior.
- 📊 Se explica que el análisis horizontal se refiere a los cambios porcentuales que una entidad financiera puede sufrir a lo largo del tiempo, reflejados en sus estados financieros.
- 👓 El análisis horizontal es útil para interpretar estados financieros y tomar decisiones en la organización.
- 🔍 Se presenta un ejemplo práctico de cómo realizar el análisis, comparando estados de resultados de diciembre de 2017 y 2018.
- 📐 Se sugiere que se pueden analizar cambios tanto en rubros importantes como en todos los rubros para entender el impacto general.
- 📈 Se describe cómo calcular la diferencia entre los años y la variación porcentual para identificar aumentos o disminuciones significativas.
- 📉 Se menciona que un aumento considerable en costos, como en la materia prima, puede afectar negativamente la utilidad bruta.
- 💰 Se destaca la importancia de entender la interpretación de los números financieros para poder tomar decisiones informadas.
- 📝 Se enfatiza la necesidad de realizar un análisis horizontal no solo en el estado de resultados sino también en el balance general.
- 📊 El análisis de los estados financieros permite observar cambios en activos, pasivos y capital, lo que indica la evolución financiera de la empresa.
- 🔑 Se invita a los espectadores a suscribirse al canal y dejar comentarios, lo que demuestra la intención de la plataforma de fomentar la interacción y aprendizaje continuo.
Q & A
¿Qué es el análisis financiero vertical y cómo se diferencia del análisis horizontal?
-El análisis financiero vertical se refiere a la comparación de los elementos de un estado financiero con el total del mismo, generalmente expresado en porcentajes. En cambio, el análisis horizontal compara los estados financieros de diferentes períodos para identificar cambios porcentuales a lo largo del tiempo.
¿Cuál es el objetivo principal del análisis horizontal de los estados financieros?
-El objetivo principal del análisis horizontal es identificar y evaluar los cambios en los elementos financieros de una entidad a través del tiempo, lo que permite a los tomadores de decisiones entender mejor la evolución de la organización y ajustar sus estrategias en consecuencia.
¿Cómo se realiza el análisis horizontal del estado de resultados?
-Para realizar el análisis horizontal del estado de resultados, se comparan los valores de los distintos rubros entre dos períodos diferentes, se calculan las diferencias absolutas y se determinan las variaciones porcentuales, lo cual permite identificar tendencias y cambios significativos.
¿Qué significa un aumento del 52.67% en las ventas en el análisis horizontal?
-Un aumento del 52.67% en las ventas en el análisis horizontal indica que para el período comparado, las ventas han aumentado en ese porcentaje con respecto al período anterior, lo que podría sugerir un crecimiento en la empresa.
¿Cómo se interpreta un aumento de 45.04% en los costos de ventas?
-Un aumento de 45.04% en los costos de ventas implica que, comparado con el período anterior, los costos asociados con la producción o adquisición de bienes o servicios para la venta han subido significativamente, lo que podría afectar la rentabilidad de la empresa.
¿Qué revela un aumento del 471.43% en los costos de materia prima?
-Un aumento del 471.43% en los costos de materia prima sugiere que la empresa enfrentó un incremento significativo en los precios o en la cantidad de materias primas necesarias para sus operaciones, lo que podría presionar su margen de beneficio.
¿Qué implica una disminución del 40.48% en la utilidad bruta?
-Una disminución del 40.48% en la utilidad bruta indica que la diferencia entre los ingresos de ventas y los costos de ventas antes de deducir otros gastos ha disminuido significativamente, lo que podría ser un signo de menor eficiencia o de problemas en la gestión de costos.
¿Cómo se calcula la variación porcentual en el análisis horizontal del balance general?
-Para calcular la variación porcentual en el balance general, se resta el valor del activo, pasivo o cualquier otra figura del año actual menos el valor del mismo elemento en el año anterior, y luego se divide esta diferencia por el valor del año anterior, multiplicando por 100 para obtener el porcentaje.
¿Qué indica un aumento del 87.5% en el total de pasivo y capital?
-Un aumento del 87.5% en el total de pasivo y capital sugiere que la fuente de financiamiento de la empresa, que puede incluir préstamos, deudas y capital propietario, ha aumentado significativamente, lo que podría ser un reflejo de un mayor tamaño o expansión de la empresa.
¿Cómo se interpreta una disminución del 33.33% en las deudas con proveedores?
-Una disminución del 33.33% en las deudas con proveedores indica que la empresa ha logrado reducir sus obligaciones financieras con terceros que suministran bienes o servicios, lo que podría mejorar su posición financiera y reducir su dependencia de créditos.
¿Qué es necesario para realizar un análisis financiero efectivo y porqué es importante?
-Para realizar un análisis financiero efectivo, es necesario comprender los estados financieros, aplicar técnicas de análisis vertical y horizontal, y interpretar los resultados para tomar decisiones informadas. Es importante porque permite a los gestores evaluar la salud financiera de la empresa, identificar áreas de mejora y planificar estrategias de negocio.
Outlines
📊 Análisis Horizontal de Estados Financieros
Se presenta un tutorial sobre cómo realizar un análisis horizontal de los estados financieros, incluyendo el balance general y el estado de resultados. El análisis horizontal se refiere a la comparación de los cambios porcentuales en los estados financieros a lo largo del tiempo. El video tiene como objetivo ayudar a la interpretación de estos estados financieros para tomar decisiones en la organización. Se explica que los términos 'vertical' y 'horizontal' son meramente conceptuales y que el análisis horizontal se realiza mediante la comparación de los estados financieros de diferentes períodos, destacando la importancia de entender los cambios porcentuales en lugar de solo los cambios absolutos.
🔍 Ejemplos de Análisis Horizontal en Estados de Resultados
En este párrafo se analizan ejemplos de cómo se realiza el análisis horizontal en los estados de resultados. Se muestra cómo se calculan las diferencias entre períodos y cómo se traducen estas diferencias en porcentajes para identificar el impacto de los cambios en las ventas y los costos. Se destacan casos como el aumento de ventas, la variación en los costos de mano de obra y materia prima, y cómo estos afectan la utilidad bruta y neta. Se enfatiza la importancia de la interpretación de estos datos para comprender mejor el comportamiento financiero de la empresa y tomar decisiones informadas.
📈 Análisis Horizontal del Balance General
Este párrafo se enfoca en el análisis horizontal del balance general, donde se comparan los estados financieros de dos períodos diferentes, usualmente años, para identificar los cambios en los activos, pasivos y capital. Se calculan las variaciones en porcentaje y se analizan para entender mejor el crecimiento o reducción en diferentes categorías financieras. Se mencionan ejemplos como el aumento en el efectivo y bancos, la disminución en deudas con proveedores y el aumento en créditos bancarios. Se concluye con la importancia de entender estos cambios para una toma de decisiones adecuada y se invita a los espectadores a suscribirse al canal y a dejar comentarios.
Mindmap
Keywords
💡Análisis financiero
💡Análisis vertical
💡Análisis horizontal
💡Estados financieros
💡Variación absoluta
💡Variación relativa
💡Estado de resultados
💡Balance general
💡Utilidad bruta
💡Costo de ventas
💡Materia prima
💡Optimización de costos
Highlights
El análisis horizontal es una técnica para interpretar los estados financieros y tomar decisiones en la organización.
Se analiza el balance general y el estado de resultados de manera horizontal para identificar cambios a lo largo del tiempo.
El análisis horizontal se refiere a los cambios porcentuales que una entidad financiera puede sufrir y se refleja en sus estados financieros.
Se realiza un análisis comparando los estados financieros de dos períodos diferentes, como diciembre de 2017 y diciembre de 2018.
Se calculan las diferencias entre los estados financieros de los años para identificar variaciones absolutas y relativas.
La variación absoluta se expresa en importes, mientras que la variación relativa se expresa en porcentajes.
Se identificó un aumento del 52.67% en las ventas de diciembre de 2018 en comparación con diciembre de 2017.
En el caso de un aumento de 100%, se interpreta como un aumento completo respecto al período anterior.
Se observó un aumento de 45.04% en los costos de materia prima de diciembre de 2018 en comparación con 2017.
El costo de ventas aumentó un 197.87% en 2018, lo que indica una posible optimización en el año anterior.
La utilidad bruta disminuyó un 40.48% en diciembre de 2018, señalando un posible problema en la gestión de costos.
El análisis de los estados financieros permite identificar los rubros que más afectan a la organización.
Se destaca la importancia de la interpretación correcta de los datos financieros para la toma de decisiones.
Se menciona que el análisis horizontal es una forma de analizar variaciones a través de periodos de tiempo.
El balance general muestra un aumento del 80.75% en el activo total de la organización en 2018.
Se identificó una disminución del 33.33% en los proveedores, lo que podría interpretarse como una reducción de deudas.
Los créditos bancarios aumentaron en un 100%, lo que indica un aumento significativo en la deuda financiera.
El pasivo total aumentó un 133.33%, lo que sugiere un aumento considerable en las obligaciones financieras.
El capital muestra un aumento, lo que indica la necesidad de entender cómo se están moviendo las cifras financieras.
Se enfatiza la importancia de la suscripción al canal y la interacción con los comentarios para mejorar la calidad de los contenidos.
Transcripts
cómo están amigos de contado al contado
la semana pasada publicamos un vídeo
acerca de cómo hacer un análisis de los
estados financieros de manera vertical
en esta ocasión vamos a hablar acerca
del análisis pero de manera horizontal
que aunque parezca un poco confuso van a
ver que realmente no lo es tanto
entonces acompáñenme a ver pues este
vídeo
como lo comentaba hace ratito en esta
ocasión vamos a ver lo que es el
análisis horizontal tanto del balance
general como el estado de resultados
este tipo de análisis son muy útiles
cuando necesitamos interpretar cada uno
de estos estados financieros ya que
gracias a esta información nosotros
vamos a poder utilizarla para poder
tomar decisiones y así poderle dar un
buen rumbo a la organización a la que
estamos trabajando a lo que estamos
dirigiendo como ustedes recordarán la
semana pasada estuvimos viendo y
analizando lo que eran los estados
financieros pero de manera vertical como
ustedes recordarán nuestro volviendo
pues lo que era el balance general el
estado de resultados y en esta ocasión
vamos a ver lo que es el análisis pero
de manera horizontal la verdad es que
los nombres tanto vertical u horizontal
solamente se refieren meramente a
conceptos ya que para poder analizarlos
pues es un poco sencillo poder
determinar cuál es uno y cuál es otro
primeramente debemos de saber que se le
conoce como análisis horizontal a los
cambios porcentuales que puede llegar a
sufrir una entidad financiera a lo largo
del tiempo y que no
estos se reflejan a través de sus
estados financieros pero para poder
reflejar los pues necesitamos tenerlos
frente a nosotros poder analizarlos
poder tener documentos para poder
interpretarlos y ahora sí aplicar lo que
es el análisis horizontal como esto no
requiere realmente de tanta teoría pues
vamos directamente a la práctica vamos a
analizar primero lo que es el estado de
resultados ya aquí si se fijan yo tengo
dos columnas una que es al año 2017
específicamente al mes de diciembre es
decir un estado de resultados a
diciembre de 2017 y el otro lo vamos a
colocar a diciembre de 2018 con esta
información lo que nosotros vamos a
hacer es analizar esta información cómo
lo vamos a hacer primeramente debemos de
sacar las diferencias entre el más
actual contra el más viejo ya que lo que
vamos a analizar primeramente son los
cambios a lo largo del tiempo y
posteriormente vamos a ver cómo se
comporta esto de manera porcentual
entonces siguiendo esta metodología
deberíamos de hacer la siguiente
operación a 100.000 le vamos a restar 65
1500
de tal modo de que vamos a tener una
diferencia de 34.500 esta misma
operación la vamos a realizar con cada
uno de los rubros de los cuales nosotros
deseamos sacar las diferencias
normalmente siempre se saca de rubros
importantes pero por cuestiones
académicas yo lo voy a hacer con todos
los rubros para que veamos cuál sería el
impacto que tienen ya una vez con esta
información ahora si lo que vamos a
hacer es sacar los porcentajes y cómo lo
vamos a hacer pues bueno a la diferencia
que nosotros ya les sacamos lo que vamos
a hacer es dividir esa diferencia entre
el importe que tuvimos con el período
anterior ojo aquí yo lo estoy colocando
de un año tras otro pero también se
puede hacer desde un periodo a otro como
es esto que podemos estar analizando el
periodo de junio por ejemplo 2018 contra
el periodo de julio 2018 sin embargo
aquí ya depende de qué necesidad es la
que tú tengas para hacer este tipo de
análisis en esta ocasión yo lo que estoy
haciendo es analizar tal cual la
información que tenemos a diciembre de
2017 en contra
que tenemos a diciembre de 2018 ya una
vez comentada esta parte vamos a ver
cómo sería nuestro porcentaje en esta
ocasión vemos que tenemos un porcentaje
de 52.67 que quiere decir esto la
interpretación que nosotros debemos de
saber darle es de que para diciembre de
2018 tuvimos un aumento del 52 puntos 67
por ciento respecto a las ventas que
tuvimos en diciembre de 2017 esa
diferencia se puede leer de los 34 mil
500 es decir en otras palabras los
34.500 representan el 52 puntos 67 por
ciento del aumento de nuestras ventas
respecto a 2018 como ven es algo muy
sencillo de entender ya que con esto
nosotros vamos a poder identificar
cuáles son los principales rubros que a
nosotros nos están afectando como dato
informativo aunque aquí yo le he
colocado diferencia en porcentaje
podríamos llamarlo también de otra
manera podríamos llamarlo como variación
absoluta y variación relativa la primera
se expresa en importes y la segunda se
expresa en porcentajes de esta manera
nosotros podemos darle lectura correcta
a cada uno de estos importes vamos a ver
el siguiente ejemplo que éste va a ser
bastante interesante vamos a tener los
cinco mil y lo vamos a dividir pues
entre cero pero al estar entre cero nos
va a salir simplemente que no se puede
dividir ya que es un error dividir entre
cero por lo tanto aquí tendríamos pues
un alza completamente real y aquí basta
con que nosotros lo coloquemos del 100%
ya que pues realmente no teníamos ningún
número anterior y 5000 representa pues
nuestro 100% por eso es que nosotros
debemos de interpretarlo de esta manera
vamos a ver el siguiente ejemplo en este
siguiente ejemplo tenemos que 29 mil 500
pesos de 65 mil 500 no nos van a
representar un aumento de 45 puntos 0 4
% respecto a nuestro año que estamos
analizando porque en este caso sería
diciembre de 2018 es decir que a
diciembre de 2018
del 45 puntos 0 4% respecto a diciembre
de 2017 qué quiere decir esto de que
tuvimos ventas netas superiores respecto
al año anterior de esta manera podemos
ir interpretando cada uno de estos
números o cada uno de estos importes
según lo vayamos teniendo en nuestras
necesidades vamos con 30.000 que es la
variación absoluta entre el año
diciembre de 2018 contra el año
diciembre de 2017 donde los 30 mil nos
van a representar el 150 por ciento
respecto a 2018 como debemos de darle a
nosotros lectura a esta información pues
muy fácil si se dan cuenta en diciembre
de 2018 tuvimos 50.000 un importe pues
mucho mayor de lo que tuvimos en
diciembre de 2017
quiere decir que si nosotros tomamos
estos 30.000 de manera absoluta tuvimos
un aumento en nuestro costo de mano de
obra por ciento 50% respecto a diciembre
de 2016
vamos a ver el siguiente ejemplo el
siguiente ejemplo nos habla de la
materia prima como ustedes están dando
cuenta durante el año 2018 tuvimos un
aumento en la parte de costos
específicamente en la materia prima
podemos ver que respecto a diciembre de
2017 tuvimos un aumento de 471 puntos 43
por ciento quiere decir que nuestros
costos en materia prima para 2018 se
elevaron se dispararon y por lo tanto
tenemos aquí un importe muchísimo mayor
vamos a ver cómo se siguen comportando
los números para poder nosotros darles
una interpretación correcta de este modo
vemos que el total de nuestro costo de
ventas se elevó en 197 por ciento 197
punto 87 por ciento quiere decir que
durante el año 2017 algo hicimos que
nuestro costo de ventas fue mucho menor
y yo de alguna otra forma se optimizó
mejor respecto al año 2018 y obviamente
esto pues va a repercutir en cada uno de
los resultados siguientes vamos a ver
por ejemplo la utilidad bruta la
utilidad bruta tenemos que seguir el
mismo
concepto de tal modo de que ahora
respecto a 2017 nuestra utilidad bruta
disminuyó un 40 punto 48 por ciento si
ustedes se dan cuenta tenemos a
diciembre de 2018 25 mil pero a
diciembre de 2017 nuestra utilidad fue
mayor quiere decir que algo estamos
haciendo mal en diciembre de 2018 que
disminuyó en 40 puntos 48 por ciento
respecto al año anterior
vamos a ver cómo sería el siguiente
ejemplo básicamente lo que tenemos que
hacer es este mismo ejercicio con cada
uno de los rubros de tal modo que
lleguemos a los importes que realmente
nosotros necesitamos y dicho de otro
modo los que vamos a utilizar para poder
tomar decisiones ya una vez que tenemos
toda la información lista aquí pues
entonces ahora si podemos darle una
buena lectura a estos estados
financieros quiere decir que en
diciembre de 2017 tuvimos una utilidad
neta del ejercicio de 11 mil 60 si tú no
sabes cómo podemos leer un estado de
resultados te invito a que veas nuestro
vídeo que te dejo aquí arriba el link
que puedas ir a ver nuestro vídeo ahora
bien dando lectura a cada uno de estos
números podemos finalizar de que el año
2018
tuvimos utilidad pero fue menor a lo que
tuvimos el año pasado que fueron 11 mil
60 y tuvimos una disminución en esta
utilidad neta del 49 punto 37 por ciento
a este tipo de análisis es a la que se
le conoce como un análisis horizontal ya
que de esta manera si se fijan no
estamos haciendo pues dicho de algún
modo de manera horizontal aunque
realmente esto de el número horizontal
es más rimbombante la verdad de que esto
se conoce más de manera porcentual a
través de variaciones a lo largo de los
periodos
vamos a ver cómo sería el balance
general aquí en el balance general yo
estoy colocando información de la misma
manera tanto de diciembre de 2017 como
de diciembre de 2018 lo que tenemos que
hacer es nuevamente sacar diferencias
del año actual contra el año que estamos
comparando que en este caso es el 2017
lo que tenemos que hacer es a nuestro
importe del año actual le vamos a quitar
la parte de dell
que estamos comparando que en este caso
pues es el 2017
vamos a hacer lo mismo con cada uno de
los rubros y una vez con esta
información vamos a hacer exactamente lo
mismo que hicimos en nuestro estado de
resultados vamos a sacar la variación a
través o a partir de la diferencia que
acabamos de sacar y esto es vivir la
diferencia que tenemos contra el periodo
que estamos comparando que en este caso
es el 2017 de tal modo que si nosotros
queremos hacer una comparación más real
vamos a ver que tenemos un 33.33 por
ciento respecto a 2017 es decir que para
2018 tuvimos un aumento en nuestra caja
o bancos con un 33 punto 33 por ciento
respecto al nuestro año que estamos
comparando que este caso es en 2010 ismo
lo mismo tenemos que hacer con cada uno
de los importes que tenemos en nuestro
balance general de tal modo de que
podemos hacer ya un análisis un poquito
más rápido y más complejo de esta
información como ustedes pueden ver la
información que nos está arrojando al
balance general que es muy interesante
ya que prácticamente nos está diciendo
que nuestro activo está aumentando en un
80 y 7.5 por ciento respecto al año 2017
esto es decir que el total de nuestro
activo está aumentando y suena lógico
porque si a diciembre de 2018 nosotros
tenemos un millón quinientos de
diciembre de 2017 tenemos 800.000 pues
son a lógico que tengamos un aumento del
80 y 7.5 por ciento recuerden que esta
diferencia y este importe porcentual lo
estamos sacando con el importe del año
que estamos comparando acuérdense que la
diferencia la tenemos que sacar de
nuestro año actual versus o contra el
año que nosotros estamos comparando de
este modo vamos a poner tener ya un
análisis de manera horizontal que nos va
a permitir a nosotros seguir con este
tipo de análisis vamos a hacer lo mismo
con todos los demás datos que tenemos en
nuestro balance general como ustedes
pueden ver tenemos aquí pues si ya lo
pudiste
intuir desde el principio tenemos de que
nuestro total de aumento en pasivo y
capital también es el 87.5 por ciento y
zona lógico porque si nuestro activo
aumentó 80 y 7.5 por ciento y toda la
demás información de nuestro pasivo y
capital
en la misma mecánica de lo que es un
balance general y si no lo sabes te
invito a ver nuestro vídeo que tenemos
de este lado pues verás que tenemos que
debemos de tener la suma tanto del
pasivo más capital tiene que ser
exactamente igual a la suma de nuestro
activo así que pues vamos a ver cómo
tendremos que leer la parte del pasivo
lo que nos está diciendo el pasivo es de
que en el área de proveedores estamos
teniendo ya una disminución del 33
puntos 33 por ciento lo cual de algún
modo puede ser bueno ya que no estamos
contrayendo tantas deudas por otro lado
estamos teniendo un total aumento en
nuestros créditos bancarios por cuánto
pues por los 750.000 lo cual representa
pues el 100 por ciento de toda esta
información finalmente tenemos el total
del pasivo con un aumento del 133 punto
33 por ciento y nos podemos seguir con
esta misma información en el capital
aquí lo importante amigo es de que tú
conozcas cuál es la información que se
debe de leer en cada uno de los estados
financieros pero más importante aún qué
interpretación le estás dando tú para
que tú puedas entender cómo es que se
van moviendo las cifras y de ese modo tú
puedas
las decisiones ver qué es lo que ha
cambiado de un período a otro y sobre
todo qué es lo que está haciendo que
estos resultados varían de un período a
otro amigo como siempre te pido que te
suscribas al canal nos está ayudando
bastante esto que tú estás haciendo por
nosotros de verdad si te gusta el vídeo
compártelo
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ayudando para que semana a semana te
podamos traer más de este tipo de vídeos
tienes algún comentario pues dejando los
aquí abajo a nosotros nos encanta leerlo
hasta luego
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