Auditoria - Arqueo de Caja Chica

Summary

En este video se explica cómo realizar una auditoría de caja chica, centrando la atención en el proceso de arqueo al 31 de enero de 2020. Se detallan los pasos para verificar el efectivo y documentos de la caja chica, incluyendo la revisión de facturas, vales de anticipos y otros comprobantes. También se abordan los procedimientos contables a seguir si se encuentran faltantes o sobrantes, mostrando ejemplos claros de cómo registrar las partidas en el sistema contable. Al final, se realiza una conciliación y se explica cómo manejar situaciones con exceso o deficiencia de fondos en la caja chica.

Takeaways

• 😀 Se explica cómo realizar un arqueo de caja chica, incluyendo la caja general y los bancos.
• 😀 El arqueo de caja chica se debe realizar al 31 de enero de 2020, según el enunciado del caso de estudio.
• 😀 Se detalla el proceso de conteo de monedas y billetes para calcular el total de efectivo disponible en caja chica.
• 😀 El efectivo en caja chica se calcula sumando el valor de billetes y monedas, obteniendo un total de 7,581 quetzales en efectivo.
• 😀 Se registran y verifican documentos como vales de anticipos a empleados y facturas de compras en orden cronológico.
• 😀 Las facturas se revisan para verificar que contengan el NIT de la empresa, el nombre de la misma y la descripción correcta del gasto.
• 😀 Se realiza una sumatoria de los documentos, con un total de 2,419 quetzales en documentos al 31 de enero de 2020.
• 😀 El arqueo de caja chica debe cuadrar con el fondo autorizado de 10,000 quetzales; si hay discrepancias, se investiga un posible faltante o sobrante.
• 😀 Si el arqueo da un sobrante o faltante, se deben realizar partidas contables para registrar las diferencias, ya sea para abonar o ajustar el fondo de caja chica.
• 😀 El proceso de auditoría se documenta detalladamente con marcas de auditoría que verifican la autenticidad y autorización de todos los gastos y movimientos en caja chica.

Q & A

¿Qué es lo que se está auditando en este video?

Se está realizando una auditoría de la caja chica, que incluye el arqueo de efectivo en caja y bancos para verificar que el saldo coincide con los documentos y registros contables.

¿Qué información se necesita para realizar el arqueo de caja chica?

Para realizar el arqueo se necesita el saldo inicial autorizado para la caja chica, los billetes y monedas presentes, los vales de anticipos a empleados, las facturas de compras realizadas y otros documentos relacionados.

¿Por qué se excluye la factura del 8 de febrero en el arqueo de enero?

La factura del 8 de febrero se excluye porque el arqueo se realiza hasta el 31 de enero, por lo que cualquier documento posterior a esa fecha no debe ser incluido en este arqueo.

¿Cómo se deben registrar las monedas y billetes encontrados durante el arqueo?

Las monedas y billetes se deben registrar de acuerdo con su denominación, multiplicando la cantidad encontrada por su valor correspondiente y sumando el total en efectivo.

¿Qué marca de auditoría se utiliza para los vales de anticipo de sueldo?

La marca de auditoría que se utiliza para los vales de anticipo de sueldo es una 'A', que indica que estos vales han sido revisados y autorizados por el jefe inmediato.

¿Qué pasa si durante el arqueo no hay faltante ni sobrante de efectivo?

Si no hay faltante ni sobrante, se realiza la conciliación de caja chica, sumando el efectivo y los comprobantes, y verificando que el total coincida con el fondo autorizado de caja chica.

¿Cómo se registra un faltante de caja chica en los libros contables?

En caso de un faltante, se realiza una partida contable donde se debita la cuenta de pérdida por el monto faltante y se abona a la cuenta de caja chica. Además, se registra la responsabilidad del encargado de caja chica para el pago de la cantidad faltante.

¿Qué debe hacer el encargado de caja chica si hay un sobrante?

Si hay un sobrante, se deben registrar tres partidas: una para ingresar el sobrante a la caja chica, otra para reconocerlo como otros ingresos si la empresa decide no regresarlo a la caja chica, y una tercera para depositar el sobrante en la cuenta bancaria si se decide transferir el dinero.

¿Cómo se realiza una conciliación de caja chica?

La conciliación de caja chica se realiza sumando el efectivo disponible, los comprobantes de gastos y cualquier factura pendiente. Luego se verifica que el total coincida con el fondo autorizado para asegurar que no haya discrepancias.

¿Qué implica la marca de auditoría 'W' en los documentos revisados?

La marca de auditoría 'W' indica que la sumatoria de los comprobantes es correcta y que han sido debidamente autorizados según las normas contables y de la empresa.