Presupuesto de efectivo

Summary

El presupuesto de efectivo es una herramienta clave para la planificación financiera a corto plazo de una empresa. Este script ofrece una guía detallada de 10 pasos para construir un presupuesto de efectivo que permite prever y gestionar los flujos de efectivo. Inicia con el pronóstico de ventas, que influye directamente en los flujos de caja proyectados. Seguidamente, se identifican las entradas y salidas de efectivo, incluyendo ventas, pagos por compras, sueldos, impuestos y otros gastos. A partir de aquí, se calcula el flujo de efectivo neto y se determina el saldo inicial y final para cada período. La empresa debe establecer un saldo de efectivo mínimo y, en base a esto, se calcula el excedente o faltante de efectivo en cada mes. Finalmente, se sugiere cómo invertir los excedentes o cómo financiar los faltantes, destacando la importancia de establecer una línea de crédito para cubrir los mayores faltantes acumulados, asegurando la liquidez de la empresa.

Takeaways

• 💼 El presupuesto de efectivo es una herramienta para planificar las entradas y salidas de efectivo que una empresa anticipa tener en el futuro.
• 📈 Se utiliza para calcular las necesidades de efectivo a corto plazo y planificar cómo manejar los excedentes o las carencias de efectivo.
• 🔑 El punto de partida es el pronóstico de ventas, que influye directamente en los flujos de efectivo mensuales.
• 📊 El análisis externo y interno de factores que afectan las ventas es esencial para hacer un pronóstico realista.
• 📝 Se debe identificar el porcentaje de ventas que se pagan en el mismo mes y cómo se realiza el resto del pago.
• 💡 Identificar otras fuentes de ingreso, además de las ventas, es importante para tener una visión completa del efectivo que entrará.
• 🛍️ Los desembolsos de efectivo incluyen pagos por compras, alquileres, sueldos, impuestos, intereses y amortización, entre otros.
• 🚫 Los gastos por depreciación y amortización no se consideran en el presupuesto de efectivo ya que no implican una salida de efectivo.
• 📉 El flujo de efectivo neto se calcula restando las salidas de efectivo a las entradas.
• 📋 El saldo de efectivo inicial de un período se toma del balance general del período anterior.
• 💲 Se debe conocer la política de efectivo mínimo de la empresa para evaluar si hay un excedente o una necesidad de financiamiento.
• 📊 El presupuesto de efectivo permite prever y planificar inversiones de excedentes o cómo abordar las faltantes de efectivo.
• 💡 Es fundamental identificar los meses que requieren financiamiento y planificar la línea de crédito en consecuencia.

Q & A

¿Qué es el presupuesto de efectivo y para qué se utiliza?

El presupuesto de efectivo es una declaración de entradas y salidas de efectivo que planea las transacciones que la empresa espera experimentar en el futuro. Se utiliza para calcular las necesidades de efectivo a corto plazo, dedicando especial atención a la planeación de los excedentes y faltantes de efectivo, y para anticipar si habrá un excedente o un faltante y cómo se gestionará.

¿Cuál es el primer paso en la elaboración del presupuesto de efectivo?

El primer paso es el pronóstico de ventas, que se basa en un análisis combinado de factores externos e internos, y que permite calcular los flujos de efectivo mensuales derivados de las ventas proyectadas.

¿Cómo se realiza el análisis externo para el pronóstico de ventas?

El análisis externo se basa en las relaciones observadas entre las ventas de la empresa y los indicadores económicos clave, como la inflación, el PIB, el número de viviendas nuevas y el ingreso disponible, entre otros.

¿Qué aspectos se deben tener en cuenta para el análisis interno del pronóstico de ventas?

El análisis interno se basa en la consolidación de las proyecciones a partir de estudios de campo y ventas proporcionados por el departamento de análisis del mercado. Estas proyecciones deben estar ajustadas a la capacidad productiva de la empresa y a las metas estratégicas de largo plazo.

¿Cómo se identifican las ventas reales y su pronóstico para los próximos meses?

Se deben identificar las ventas reales de la firma y su pronóstico para los periodos específicos, como los meses venideros. Estos datos son un insumo que debe ser proporcionado por el área de marketing.

¿Cómo se determina el porcentaje de ventas que se pagan en el mismo mes de la venta?

Se debe identificar el porcentaje de las ventas que se pagan en el mismo mes (efectivo de contado) y cómo se paga el saldo de las ventas que se convierten en cuentas por cobrar, basándose en el comportamiento histórico de la empresa.

¿Qué pasos se siguen para construir el programa de entrada de efectivo proyectado?

Se debe construir el programa de entrada de efectivo proyectado mes por mes, teniendo en cuenta el porcentaje de ventas que se recaudan en el mismo mes, el mes siguiente y los meses posteriores.

¿Qué otras posibles entradas de efectivo se pueden tener además del recaudo de ventas?

Además del recaudo de ventas, las posibles entradas de efectivo pueden incluir ingresos por litigios, intereses, dividendos, ingresos por ventas de activos, entre otros.

¿Cuáles son los desembolsos de efectivo más comunes que se deben identificar?

Los desembolsos de efectivo más comunes que se deben identificar incluyen pagos por compras, pagos de alquiler, sueldos y salarios, pago del impuesto, desembolsos en activos fijos, pagos de intereses, amortización de préstamos, y compra de acciones.

¿Por qué no se incluyen los gastos por depreciación y amortización en el presupuesto de caja?

Los gastos por depreciación y amortización no se incluyen en el presupuesto de caja porque no representan salidas reales de efectivo; son solamente causas de acciones contables.

¿Cómo se calcula el flujo de efectivo neto de cada período?

El flujo de efectivo neto de cada período se calcula a partir de la diferencia entre el total de entradas y salidas de efectivo. Esto permite observar si hay un superávit o un déficit de efectivo para el período en cuestión.

¿Cómo se determina el monto de la línea de crédito para cubrir los faltantes acumulados?

Se determina el monto de la línea de crédito para cubrir los faltantes acumulados fijando el monto o cupo de la línea de crédito al mayor valor absoluto, es decir, al valor más negativo de los faltantes acumulados en el período pronosticado.