COSO III, MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO (III)

Videoconferencias NIC - NIIF
2 Nov 201515:39

Summary

TLDREl guion del video explica los cinco componentes clave del sistema de control interno de una empresa: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo y supervisión. Cada componente se relaciona con objetivos específicos y está interconectado con los demás para reducir riesgos y asegurar la efectividad en la gestión. Se destacan los principios fundamentales que rigen estos componentes y cómo deben funcionar en conjunto para lograr los objetivos de la organización, con énfasis en la integridad, ética y supervisión.

Takeaways

  • 😀 El sistema de control interno se compone de cinco elementos: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo y supervisión.
  • 🔍 El entorno de control es crucial para establecer la integridad y los valores éticos de una organización.
  • 👔 La alta dirección y el personal deben estar comprometidos con los valores y principios éticos de la entidad.
  • 🏢 El consejo de administración debe demostrar independencia y ejercer supervisión sobre el desempeño del sistema de control interno.
  • 📊 La evaluación de riesgos es esencial para comprender los riesgos que afectan la organización y para establecer medidas de control adecuadas.
  • 📚 Las actividades de control son las acciones específicas que se toman para mitigar los riesgos identificados.
  • 📢 La información y la comunicación son fundamentales para asegurar que toda la organización entienda y siga los estándares y procedimientos de control interno.
  • 🔎 El monitoreo y la supervisión son procesos continuos que permiten evaluar y mejorar el sistema de control interno.
  • 🛠️ El marco de control interno establece 17 principios que son aplicables a los objetivos operativos, de información y de cumplimiento.
  • 💼 La organización debe demostrar compromiso para atraer, desarrollar y retener profesionales competentes que apoyen los objetivos de control interno.

Q & A

  • ¿Cuáles son los cinco componentes del sistema de control interno mencionados en el guion?

    -Los cinco componentes del sistema de control interno son: entorno de control, evaluación de los riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación y actividades de monitoreo y supervisión.

  • ¿Qué es el entorno de control y qué papel juega en la organización?

    -El entorno de control es un marco establecido por la organización que define sus valores y estándares éticos, y establece la integridad y la cultura organizacional. Juega un papel crucial al proporcionar la dirección y el tono para la toma de decisiones y la conducta dentro de la organización.

  • ¿Cómo se evalúan los riesgos en el sistema de control interno?

    -La evaluación de los riesgos se realiza a través de un proceso que identifica, analiza y determina cómo los riesgos pueden afectar la capacidad de la organización para lograr sus objetivos. Esto incluye el impacto potencial de cambios significativos, el fraude y la evasión del control interno.

  • ¿Qué son las actividades de control y cuál es su propósito?

    -Las actividades de control son las acciones y procedimientos implementadas para asegurar que se mitiguen los riesgos identificados y se cumplan los objetivos de la organización. Su propósito es proporcionar supervisión y control para prevenir, detectar y corregir desviaciones del rendimiento esperado.

  • ¿Qué sistemas de información y comunicación son esenciales para un sistema de control interno efectivo?

    -Los sistemas de información y comunicación deben ser oportunos, fiables y comprender la recopilación, procesamiento, comunicación y reporte de información relevante para la toma de decisiones y el monitoreo de la organización.

  • ¿Cómo se realizan las actividades de monitoreo y supervisión en el sistema de control interno?

    -Las actividades de monitoreo y supervisión se realizan a través de procesos continuos y periódicos que evalúan la efectividad del sistema de control interno y aseguran que los componentes estén funcionando de manera efectiva para alcanzar los objetivos de la organización.

  • ¿Cuáles son los principios fundamentales establecidos por el marco de control interno que se deben aplicar a los objetivos operativos, de información y de cumplimiento?

    -Los principios fundamentales incluyen la integridad y los valores éticos, la supervisión por parte del consejo de administración, la definición de estructuras de autoridad y responsabilidad, el compromiso con la competencia y la definición de responsabilidades individuales para el control interno.

  • ¿Cómo se evalúa la efectividad del sistema de control interno según el guion?

    -La efectividad del sistema de control interno se evalúa a través de la presencia y el funcionamiento de los cinco componentes y los 17 principios fundamentales, lo que permite a la organización abordar y analizar su realidad y obtener un diagnóstico organizacional.

  • ¿Qué es el 'Cubo de la Organización' y cómo representa la estructura organizacional en relación con los componentes del sistema de control interno?

    -El 'Cubo de la Organización' es una representación visual que muestra cómo los objetivos de la entidad, los componentes del sistema de control interno y la estructura organizacional se interrelacionan. Muestra cómo los componentes operacionales, de información financiera, de cumplimiento, de monitorización, y de comunicación y control están interconectados a nivel de entidad, división, unidad operativa y función.

  • ¿Cómo se relacionan los componentes del sistema de control interno con los objetivos de la organización?

    -Los componentes del sistema de control interno están diseñados para apoyar y asegurar la consecución de los objetivos de la organización. Funcionan de manera integrada, reduciendo el riesgo de no alcanzar los objetivos y asegurando que las actividades y los procesos estén alineados con los objetivos estratégicos.

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