IMPACTO FISCAL PARA 2024
Summary
TLDREl script trata sobre el impacto fiscal para 2024, enfocado en la incrementada fiscalización y recaudación de más de un billón de pesos sin cambios en impuestos o tasas. Se discuten estrategias preventivas y correctivas para enfrentar el hostigamiento y amenazas fiscales, destacando la importancia de conocer y actuar ante las 'vigilancias profundas' de la autoridad fiscal. Se mencionan temas como la evasión fiscal, el uso de CFDI, el manejo de retenciones y deducciones, y se tocan aspectos de la Ley Federal del Trabajo y la contabilidad para evitar problemas con la autoridad fiscal. Además, se abordan estímulos fiscales y su aplicación correcta en casos prácticos.
Takeaways
- 📈 El tema importante para 2024 es el impacto fiscal, que abarca tanto acciones preventivas como correctivas ante el incremento en la fiscalización.
- 💡 Se busca recaudar más de un billón de pesos a través de medidas fiscales más agresivas, sin aumento en tasas o impuestos.
- ⚖️ La autoridad fiscal busca evitar la evasión y elusión fiscal, y para esto se enfoca en la medición del riesgo y el impacto que esto conlleva.
- 👀 Las 'vigilancias profundas' de la autoridad fiscal no requieren de comprobaciones tradicionales, sino que actúan de manera más directa y eficiente.
- 📚 Se enfatiza la importancia de conocer y aplicar las reformas al código fiscal de la federación, que incluyen cambios significativos como la cancelación de certificados de sellos digitales.
- 🚨 Se advierte sobre las consecuencias de no cumplir con las obligaciones fiscales, como la posibilidad de ser considerado un contribuyente no localizado, lo que podría resultar en penas de prisión.
- 💼 Se destaca la necesidad de llevar una contabilidad adecuada y de realizar un precierre fiscal para anticipar y corregir posibles errores.
- 📉 Se menciona la posibilidad de reducir la PTU (Parte que corresponde al trabajador en las contribuciones) al acercarse a expertos que puedan brindar asesoría en la materia.
- 📝 Se sugiere que los contribuyentes revisen sus declaraciones y controles internos para evitar irregularidades y problemas con la autoridad fiscal.
- 🤝 Se recomienda la colaboración y el intercambio de experiencias entre contadores y profesionales para mejorar la gestión fiscal.
- 🎓 Se habla sobre la importancia de la capacitación y su impacto en las deducciones fiscales, destacando la facilidad fiscal para aquellos que invierten en la formación de sus empleados.
Q & A
¿Qué es el impacto fiscal y cómo afecta a las empresas en 2024?
-El impacto fiscal se refiere a las acciones que pueden tener consecuencias en la situación fiscal de una empresa. En 2024, se enfatiza en la incrementación de la fiscalización y se busca recaudar más de un billón de pesos, lo que puede afectar a las empresas con medidas preventivas y correctivas para adaptarse a estas nuevas normas.
¿Por qué es importante conocer el paquete económico 2024 en términos fiscales?
-El paquete económico 2024 es crucial para comprender los cambios en la política fiscal y sus implicaciones para las empresas. En el curso mencionado en el guion, se aborda la importancia de este paquete para evitar la evasión fiscal y el elusión, y para entender cómo se puede tributar de manera óptima.
¿Qué es la autoridad fiscal y cómo busca evitar la evasión y elusión fiscal?
-La autoridad fiscal es el ente responsable de la administración y recaudación de impuestos. Busca evitar la evasión fiscal, que es la acción de no pagar impuestos de manera intencional, y el elusión, que es la elección de formas de tributar de manera legal pero que reducen la carga fiscal, siempre y cuando sea estrictamente dentro de la ley.
¿Qué es la medición del riesgo fiscal y cómo afecta a las empresas?
-La medición del riesgo fiscal es un proceso mediante el cual la autoridad fiscal evalúa el impacto que genera una situación particular en términos de recaudación. Esto puede implicar la supervisión y control de las actividades empresariales para evitar prácticas que afecten negativamente a la recaudación fiscal.
¿Qué cambios se realizaron en el código fiscal de la federación que son relevantes para 2024?
-En el guion se menciona que más de la mitad de las reformas se realizaron en el código fiscal de la federación. Estos cambios incluyen la cancelación de certificados de sellos digitales y otras disposiciones que pueden afectar a las empresas, por lo que es importante estar al tanto de estas modificaciones.
¿Qué es el régimen fiscal para sociedades civiles y cómo puede cambiar en 2024?
-El régimen fiscal para sociedades civiles, como sindicatos o asociaciones patronales, puede tener implicaciones fiscales específicas. En 2024, se debe tener en cuenta que ciertos ingresos adicionales podrían hacer que estas entidades dejen de ser consideradas como 'título tres' y pasen a 'título dos', lo que conlleva más obligaciones fiscales.
¿Cómo afectan los estímulos fiscales a las empresas y cómo deben ser manejados?
-Los estímulos fiscales son beneficios otorgados por el estado para incentivar ciertas actividades económicas. Sin embargo, su manejo incorrecto puede resultar en cargos adicionales. Por ejemplo, si una empresa no utiliza completamente los estímulos, podría estar pagando más impuestos de los que debería.
¿Qué es la deducción inmediata fiscal y cómo se aplica en el sector de exportación?
-La deducción inmediata fiscal es una facilidad otorgada por el estado a ciertos sectores, como el de exportación, que permite una deducción no contable, es decir, una reducción en la base imponible de impuestos sin necesidad de tener un comprobante fiscal.
¿Qué es el concepto de 'principio de supremacía de la realidad' y cómo se aplica en temas laborales?
-El 'principio de supremacía de la realidad' es una doctrina legal que establece que la realidad objetiva prevalece sobre los acuerdos contractuales. Esto significa que en disputas laborales, por ejemplo, la realidad de la situación laboral puede tener más peso que lo que se establece en un contrato.
¿Por qué es recomendable que las empresas realicen un 'precierre fiscal' y qué implica?
-El 'precierre fiscal' es un proceso que permite a las empresas revisar y ajustar su situación fiscal antes de que finalice el ejercicio fiscal. Esto ayuda a identificar y solucionar problemas potenciales con la autoridad fiscal, evitando así sanciones y diferencias imprevistas.
Outlines
😀 Impacto Fiscal y Vigilancia Fiscal 2024
El primer párrafo aborda el tema central del impacto fiscal para el año 2024, enfocado en la incrementación de la fiscalización. Se menciona que, a pesar de no existir una reforma fiscal, nuevos impuestos o aumento en tasas, tarifas o tablas, el objetivo es recaudar más de un billón de pesos. Se destaca la importancia de las acciones preventivas y correctivas para enfrentar el fiscalismo agresivo. Se resalta la autoridad fiscal y la medición del riesgo, donde ya no es necesario invocar medios de comprobación tradicionales sino que la autoridad fiscal realiza vigilancias profundas. Además, se hace referencia a las reformas en el código fiscal de la federación y se sugiere que los asistentes deben estar informados y tomar medidas preventivas para el año fiscal 2024.
😉 Facilidades Fiscales y Estímulos para Sectores Específicos
El segundo párrafo se enfoca en las nuevas reglas y facilidades fiscales. Se habla de una resolución publicada el 28 de septiembre relacionada con la cartaporte y la deducción inmediata fiscal no contable, que es una novedad en la materia fiscal. Se menciona un decreto publicado el 11 de octubre que ofrece un estímulo fiscal para sectores específicos, como la exportación, permitiendo una deducción inmediata en concepto de capacitación. Se sugiere que los contadores y asesores fiscales deben estar al tanto de estas nuevas facilidades y aplicarlas en la capacitación y operaciones de sus empresas.
😠 Problemas y Consecuencias de la Asesoría Fiscal Incorrecta
El tercer párrafo narra una situación en la que una mala asesoría fiscal ha colocado a un contribuyente en riesgo de ser investigado por el SAT. Se describe un caso en el que se asesora incorrectamente sobre el Plan Privado de Pensiones (Triple P), lo que resulta en una situación problemática cuando el SAT interviene. Se enfatiza la importancia de la ética profesional y la responsabilidad de los asesores al brindar consejo fiscal, así como la necesidad de corregir y aclarar en lugar de simplemente justificar errores previos.
😡 Importancia de la Prevención Fiscal y la Contabilidad
En el cuarto párrafo, se discute la importancia de realizar un precierre fiscal y revisar documentos contables y fiscales para evitar problemas con la autoridad fiscal. Se menciona un caso específico en el que se detectaron errores en la contabilidad fiscal, incluyendo ingresos no contables y problemas con la PTU. Se enfatiza la necesidad de que los contribuyentes sean ordenados, cumplan con sus obligaciones fiscales a tiempo y forma, y paguen las retenciones y deducciones correspondientes para evitar futuros problemas con la autoridad fiscal.
😐 Reflexiones sobre la Situación Fiscal y las Irregularidades
El quinto párrafo ofrece una reflexión sobre la situación fiscal actual y cómo las irregularidades cometidas por los contribuyentes pueden resultar en mayores impuestos a pagar. Se hace un llamado a la acción para que los contribuyentes revisen sus prácticas fiscales y se aseguren de cumplir con las normas. Se menciona la Ley Federal del Trabajo y la prescripción de las prestaciones laborales, y se sugiere que los contribuyentes deben ser conscientes de los riesgos asociados con las PTU no pagadas y las consecuencias de mantener irregularidades en sus estados financieros.
😕 Discusiones sobre Regímenes Fiscales y Deducciones
En el sexto párrafo, se presentan discusiones sobre los diferentes regímenes fiscales y la deducción de anticipos en sociedades civiles y remanente distribuible. Se menciona la diferencia entre los regímenes fiscales para personas morales con fines no lucrativos y aquellos que podrían verse afectados por ingresos adicionales. Se discuten las diferencias entre los anticipos a miembros de sociedades civiles y el remanente distribuible, así como la controversia sobre si los anticipos son deducibles en la asociación civil. Se enfatiza la importancia de entender estas distinciones para evitar problemas fiscales.
😬 Errores en la Aplicación de Estímulos Fiscales y Consecuencias
El último párrafo del script presenta un ejemplo de cómo los errores en la aplicación de estímulos fiscales pueden resultar en pagos innecesarios de impuestos. Se describe un caso en el que una empresa del sector de autotransporte aplica un estímulo fiscal incorrecto en conceptos como el diesel y las casetas, lo que resulta en un pago de impuestos que no era necesario. Se sugiere que los contribuyentes y sus asesores deben ser conscientes de las facilidades administrativas y los estímulos fiscales disponibles para evitar pagos innecesarios y comprender correctamente las obligaciones fiscales.
Mindmap
Keywords
💡Impacto Fiscal
💡Fiscalización
💡Evasión Fiscal
💡Elusión Fiscal
💡Medición del Riesgo
💡Reformas Fiscales
💡Domicilio Fiscal
💡Estímulos Fiscales
💡PTU
💡Remanente Distribuible
Highlights
El impacto fiscal de 2024 enfocado en la fiscalización y la recaudación de más de un billón de pesos.
La autoridad fiscal busca evitar la evasión y elusión fiscal, y se enfatiza en la medición del riesgo.
La importancia de conocer y actuar frente a las 'vigilancias profundas' de la autoridad fiscal.
La reforma fiscal de 2022 y su continuidad en 2024, destacando la eficiencia en el código fiscal de la federación.
La cancelación de certificado de sellos digitales y las 256 razones por las que pueden restringirse.
El curso como una fuente de información preventiva y correctiva para los contribuyentes.
La publicación de resoluciones misceláneas y su impacto en la fiscalidad, como la cartaporte y la deducción inmediata fiscal.
La deducción adicional en capacitación y cómo calcularla según el gasto en años anteriores.
El comunicado de la Suprema Corte de Justicia de la Nación sobre el principio de supremacía de la realidad en materia laboral.
El acuerdo del Consejo Técnico del Seguro Social sobre exceso en PTU y bonos de productividad.
La confusión y riesgos asociados con el concepto de 'Triple P' en el contexto de planes privados de pensiones.
La necesidad de hacer un precierre fiscal para identificar y solucionar problemas antes de que la autoridad fiscal intervenga.
La discusión sobre la deducción de anticipos en sociedades civiles y su controversia fiscal.
La diferencia entre los anticipos a miembros de sociedades civiles y el remanente distribuible.
El cambio en el domicilio fiscal y sus consecuencias legales según la regla Miscelánea.
El caso práctico de una empresa del sector de autotransporte y su aplicación de estímulos fiscales.
La advertencia sobre los errores comunes en la declaración anual y cómo evitarlos.
Transcripts
00:00[Música]
00:03pues sean todos bienvenidos el día de
00:06hoy tenemos un tema importante que es el
00:09impacto fiscal
00:102024 atendiendo principalmente al
00:13incremento a la fiscalización la idea de
00:17este curso que ustedes puedan llevarse
00:19son todas aquellas acciones preventivas
00:22y correctivas en función de qué de lo
00:25que el maestro José Antonio González
00:26Castro y su servidor pues les vamos a
00:28platicar ya sabemos que no hay reforma
00:33fiscal sabemos que no hay nuevos
00:36impuestos conocemos que no hay
00:39incremento a las tasas tarifas tablas y
00:42demás sin embargo se pretende recaudar
00:45más de un billón de pesos no con
00:47respecto a otro ejercicio anterior y
00:49esto derivado de qué si ustedes pusieron
00:53especial atención en el paquete
00:55económico 2024 en donde también aquí en
00:58cadefi dimos un un curso el maestro José
01:00Antonio González Castro se encargó
01:02también del curso y nos decía que
01:05debemos de cuidar ciertas aristas la
01:07primera de ellas es la autoridad qué es
01:10lo que quiere evitar evasión fiscal
01:13evasión lo segundo que quiere evitar la
01:16elusión aún y cuando la elusión como
01:19bien sabemos pues es un derecho verdad
01:22la forma en que tenemos de elegir o
01:24escoger la mejor manera que quiero para
01:26poder tributar siempre y cuando sea con
01:28estricto pego a derecho bien pero hay
01:30otra Arista y esa Arista es principal es
01:34precisamente la de esta medición del
01:37riesgo y cuando habla de una medición
01:40del riesgo habla precisamente sobre el
01:42impacto que genera y lo voy a decir con
01:44todas sus palabras para que se me
01:46Despierten
01:48hostigamiento amenaza persecución es
01:52decir ya no es necesario invocar algún
01:54medio de alguna facultad de comprobación
01:57como visita domiciliaria revisión de
02:00gabinete o revisión electrónica Por qué
02:02Pues porque la autoridad fiscal nos
02:04manda siempre sus vigilancias profundas
02:06no estas vigilancias profundas que
02:09siguen dándonos dolores de cabeza
02:11principalmente por qué porque el
02:12desconocimiento que tenemos sobre cómo
02:14actuar de dichas vigilancias profundas
02:17Entonces vamos a hablar un poquito sobre
02:20esta nueva forma de fiscalización que no
02:22es nueva sin embargo viene más agresiva
02:26para efectos del 2022 cuando tuvimos
02:29reforma
02:30en donde no tuvimos cambios para 2023 y
02:33sigue sobre la misma línea en 2024 pues
02:36resultó demasiado eficiente que la mayor
02:38cantidad de reformas se dio en dónde en
02:40el código fiscal de la federación y
02:43estas reformas al código fiscal de la
02:45federación independientemente de las
02:47otras reformas por ejemplo al recico no
02:49el el el tema de recico personas físicas
02:52y recico personas morales pues
02:54obviamente es que debemos de leer las
02:56letras chiquitas y estas En dónde vienen
02:57en el código fiscal de la Federación más
03:00de la mitad de los cambios o más de la
03:03mitad de las reformas se dieron en este
03:05en este texto que es el código fiscal de
03:08la federación y es en donde vamos ir
03:10hacia allá por ejemplo el 17h bis que es
03:14cancelación de certificado de sellos
03:16digitales no temporal o de manera
03:18definitiva
03:1917h pero el problema no es ese el
03:22problema es que ya lo sabemos está en
03:24texto de ley hay al menos
03:26256 razones por las cuales nos pueden
03:29restringir el certificado de sellos
03:30digital pero no hacemos nada entonces la
03:34idea de este curso Además de que eh
03:37compartamos experiencias Pues también se
03:39es de que se lleven información que
03:41puedan aplicar a partir de este momento
03:43en sus empresas todo con qué con mieras
03:46hacia el 2024 Entonces les quiero dar
03:48nuevamente la bienvenida a su servidor
03:50José Eduardo Núñez este José Eduardo
03:53Núñez Bautista y realmente es un agazajo
03:56estar con ustedes Muchas gracias maestro
03:57José Antonio González Castro les pido un
03:59aplauso por favor
04:04Gracias pues gracias por la presentación
04:06Espero que se vayan incorporando algunos
04:08contadores más adelantito
04:10este si me ven cojeando hoy no piensen
04:13mal porque me me metieron el pie y me
04:16lastimé No es cierto por ahí tuve una
04:20situación rara en mi pie Pero bueno pues
04:22Sean bienvenidos Vamos a disfrutar el
04:24evento en donde estaba pensando cómo
04:27inicio mi curso aparte de que el alom
04:29hizo el honor de de presentar este
04:31evento este gran evento Este es un curso
04:34fiscal eminentemente Pero cuál es la
04:38diferencia que yo le quiero dar a este
04:39curso bueno de inicio de
04:42inicio a ver me quiten la voz vamos a
04:46platicar de algunas resoluciones
04:48misceláneas que han salido publicadas en
04:51particular la publicada el día 28 de
04:55septiembre de este año donde hay una
04:58adecuación a lo que es la cartaporte que
05:02mucha gente anda dispersa en ese sentido
05:05y otra regla Miscelánea la que se
05:08publicó como diría Fox hoy de acuerdo
05:11que ha hay situaciones interesantes
05:13entonces ahí está una primera diferencia
05:16otro otro supuesto que vamos a platicar
05:18es un decreto que se publicó el día 11
05:22de octubre de este año y ese decreto de
05:25qué habla Pues de una facilidad estímulo
05:29fiscal que se ha dado en el transcurso
05:31de la vida fiscal y me refiero que para
05:35algunos sectores en particular sector de
05:39exportación pueden aplicar una deducción
05:42inmediata no sé si han escuchado el
05:44concepto en donde la deducción inmediata
05:46es meramente fiscal no contable de
05:50acuerdo Entonces va a ser una partida en
05:52conciliación deducción fiscal no
05:54contable sale y se se se destaca en ese
05:58decreto del 11 de
06:00octubre una facilidad interesante A
06:03propósito del evento que tenemos hoy y
06:05se llama una deducción adicional En qué
06:09concepto en capacitación de acuerdo y
06:12para tal efecto pues vamos a vamos a a
06:14ver cuánto han gastado en capacitación
06:182020 2021 y 2022 y vamos a sacar un
06:23promedio aritmético y lo vamos a
06:26comparar con lo que gasten en
06:27capacitación 2000 23 2024 y
06:322025 s me explico Y entonces Si tienen
06:35una diferencia Esa diferencia la van a
06:38multiplicar por un porcentaje Y eso va a
06:40ser una deducción adicional en
06:43capacitación por lo tanto moraleja
06:50apuéstala contador la capacitación está
06:54limitada no pueden gastar lo que quieran
06:56Eh sí explico el IVA es acreditable sin
07:00problema la materialidad el curso el
07:03video El material todo eso es
07:06materialidad para efecto de acreditar su
07:09deducción si me explico Bueno después
07:12vamos a platicar también como valor
07:14agregado un comunicado de la suprema
07:17corte de justicia de la nación
07:19interesantísima en materia laboral donde
07:22les dejo ahí una primer tarea han
07:25escuchado un concepto que se llama
07:27principio de supremacía de la realidad
07:32yo cuando lo escucho dije Ay gey perdón
07:34por lo de las palabras folklóricas que
07:36me llegan a salir pues esto Esto si lo
07:39aplican adecuadamente puede tener
07:41beneficios interesantes y más en materia
07:44laboral Y más si son trabajadores eh En
07:47donde se sega se llega a vislumbrar que
07:51debe prevalecer escuchen esto la
07:54realidad sobre el efecto de los
07:58contratos queda claro Por qué razón
08:01porque coincide casualmente con el
08:03principio postulado básico llamado
08:06sustancia económica que prevalece o debe
08:09prevalecer la sustancia sobre el efecto
08:12jurídico sí me explico entonces Está
08:15interesante ese comunicado de la suprema
08:17corte de justicia de la nación Y también
08:20vamos a ver desde luego vamos a ver o
08:22recordar un un eh acuerdo del Consejo
08:27técnico del seguro social que para
08:28muchos ya se les olvidó porque cuando
08:30sale es moda y todo el mundo habla y a
08:34los dos TR días se nos olvida Y de qué
08:37comunicado estoy hablando de aquel que
08:39se publicó el día 7 de julio de este año
08:44en donde recordarán donde recordarán de
08:47que hay dos precisiones que como dicen
08:50aquellos se los
08:52dijimos cuando pagan un exceso en
08:55materia de ptu recuerdan porque la ptu
08:58está topada según en la el artículo 127
09:00fracción 8 de la ley al trabajo y cuando
09:02pagan un concepto que yo no estoy muy de
09:04acuerdo que se llama Bono de
09:06productividad a través de una asociación
09:08patronal pues esos dos conceptos en
09:10materia de seguro social sorpresa
09:11integran sí me explico y no se olviden
09:15del plan maestro que yo también se los
09:17dije aunque son muy poquitas hojas digo
09:20tengan cuidado porque el SAT anda con
09:21todo eh anda con todo en donde ayer por
09:25ejemplo tuve la noticia con un cliente
09:28de que tenemos que hacer un viaje
09:29Relámpago en donde me dice sabes qué
09:31Toño tengo un asesor y ese asesor me
09:35dice que yo puedo sacar mucho dinero por
09:38el el concepto denominado triple p no
09:42triple a eh Porque la triple es otra
09:44cosa son luchas triple p saben de Cuál
09:49es la triple p bueno se los pongo en
09:52contexto plan privado de
09:54pensiones No es cierto Bueno pues el el
09:57asesor le dijo a esta persona que podía
09:59sacar mucha lana por plan privado Dei de
10:02pensiones Bueno pues pues la mecánica
10:06Cuál era la empresa que va a pagar le
10:09paga un tercero ese tercero me paga a mí
10:11como plan privado de pensiones y
10:13obviamente pues yo lo declaro en mi
10:14declaración anual como un ingreso exento
10:16si me explico Pero al final de camino
10:18pues es una situación muy riesgosa
10:20porque ni es pensión de acuerdo no se da
10:23el supuesto y al final al final el
10:26camino se deduce y no se acumula
10:29entonces hoy le llega el SAT Y qué creen
10:31que le dicen o me aclara la situación y
10:34se sorprenderían todo lo que le pide se
10:36sorprenderían eh Y por otro lado pues
10:39como hizo caso omiso de acuerdo pues qué
10:43creen ya se fue a hacer una compulsa con
10:45la empresa donde sale el dinero sí me
10:49explico y le digo Mira pues si dejas las
10:50cosas así lo que va a pasar en tu
10:52empresa es que todo lo que pagó que es
10:54mucho dinero va a ser un concepto no
10:56deducible entonces va a tener dos
10:59problemas con la persona física y con la
11:00persona moral sí explico Pero entonces a
11:03qué voy con esto señores que realmente
11:05siguen haciendo cosas que no deben hacer
11:08y saben lo que me dio coraje porque sí
11:10es para dar coraje de que la asesor Pese
11:13a que le está asesorando es esa
11:15situación que los mete en riesgo pues ya
11:17se dio cuenta que llegó el sadi y le
11:19está fincando ahí diferencias y demás y
11:21demás y le dice es sol Pues si quieres
11:23yo te ayudo pero págame Oye
11:26Espérame sí me explico o sea no se vale
11:30por simple ética profesional si yo te
11:33metí en problemas lo menos que puedo
11:34hacer es ayudarte canijo lo menos que
11:37puedo hacer es ayudarte me explico ahora
11:39cero la introducción porque realmente
11:42cuando me dijeron habla de esto eh eh eh
11:45en en materia fiscal impacto fiscal 202
11:48dije entre mí Y qué les digo de verdad
11:51porque Lu uno se se se se se pone así
11:53como Y qué les digo Bueno pues Miren la
11:56realidad es que supera hoy la la la la
11:59ficción la realidad ayer por ejemplo
12:01Tuvimos una cita me acompañó el conor
12:03Eduardo Y en donde yo le digo al al
12:05contribuyente algo que siempre hemos
12:07sugerido Espero que ustedes ya lo estén
12:09haciendo haz un precierre fiscal Para
12:11que veas el efecto en el coeficiente en
12:14en lo que es la ptu que nadie quiere
12:16pagar
12:18ptu Honestamente nadie quiere pagarla de
12:21acuerdo pero bueno este y desde luego
12:25pues me mandan los papeles de trabajo y
12:27demás y lo reviso y la primera parte que
12:30reviso porque uno ya hasta le sabe dónde
12:32están los errores ya de verdad que ya ya
12:34los huele voy a la conciliación contable
12:37fiscal de acuerdo y veo en el primer
12:39rubro partiendo del Estado resultados
12:42dice ingresos Fiscales no contables y
12:45dije Bueno pues a lo mejor Aquí viene el
12:47ajuste anual por la
12:48inflación este ingreso acumulable por
12:51enajenación de activo fijo si me explico
12:53entre otros entre otros Bueno pues una
12:56sorpresa dice y así dice vean dice
12:59ingresos del año
13:01anterior por una cantidad interesante y
13:04la factura número tal y dije Ay canijo
13:06como que no me suena Y ya dije pues para
13:10aclarar dije voy a ver su constancia
13:12situación fiscal persona moral título
13:15dos Qué quiere decir eso que aún y
13:18cuando no se haya emitido el cfdi aún y
13:20cuando no se haya cobrado qué creen que
13:23ese ingreso tuvo que estar acumulado en
13:25qué año en el año anterior si me explico
13:29Entonces qué quiere decir esto que hoy
13:31si llega la autoridad o si llega un
13:32auditor lo va a acumular en el año
13:34anterior que en este caso es 2022 porque
13:37estamos haciendo un precierre del 2023 y
13:39por emitir la factura en 2023 vamos a
13:41acumular otra vez
13:432023 sí me explico entonces son de las
13:46cosas que realmente son de sorprenderse
13:48porque yo siempre les digo no hagas esto
13:52no hagas aquello no hagas esto y luego
13:54los contadores bien inocentes hablando
13:56de las revisiones profundas que que de
13:59verdad ya parece una una una situación
14:01del día con día hasta el dueño dice Oye
14:04y cuántas diferencias te han detectado
14:06en este mes y sacas de verdad eh De
14:08verdad saca saca su su su expediente
14:12dice pues este mes marcaron diferencias
14:14como de tres o cuatro diferencias y y
14:16diferencias en en retenciones que es lo
14:18peor retenciones de nómina retenciones
14:21de honorario retenciones de
14:23arrendamiento retenciones de lo que
14:24quieran y y el contador tan inocente
14:27dice ya lo aclaré le digo amigo una cosa
14:29es aclarar y otra cosa es
14:32corregir me
14:34explicó porque lo que estás haciendo eh
14:37es precisamente justificarte algo que no
14:40has hecho porque la autoridad no se da
14:42por este eh solventada Y te vuelve a
14:45requerir otra vez lo mismo por qué
14:47porque no has acatado la norma fiscal
14:51ahora cuál es el comentario que viene
14:53como trasfondo de esto que deben de
14:55tener un tiempo de verdad un tiempo para
14:58ver en qué momento y cómo se hace un
15:01cfdi de acuerdo porque le digo mira lo
15:05menos que puede pasar es que pagues la
15:08diferencia que son Hasta eso diferencias
15:10chiquitas págalo y ya te quitas de
15:12problemas pero lo más que puede pasar de
15:15acuerdo es que como no está retenido y
15:18enterado qué quieren que pase de aparte
15:22de la revisión que se puede dar efecto
15:25el gasto no deducible no retienes y no
15:27enteras
15:29requisitos de las deducciones Artículo
15:3127 el gasto es no deducible me explico y
15:35es donde viene otro problema pero ya no
15:39ya no de retenciones sino de deducción
15:42Entonces yo creo que por ahí viene la
15:43filosofía de este tipo de eventos como
15:46como bien decía Lalo de manera más que
15:49correctiva preventiva de acuerdo cómo
15:52hacer las cosas Cómo evitar problemas
15:54con la autoridad y Y de verdad que yo
15:56con mis clientes conmigo mismo este este
15:59les he dicho cumplan esos elementos Y de
16:01verdad que van a ver la realidad no les
16:04va a molestar la autoridad a qué me
16:06refiero número uno sean
16:09ordenados número dos cumplan en tiempo y
16:12forma me explico número tres paguen al
16:15menos retenciones porque el dinero no es
16:18de
16:19ustedes paguen la diferencia de IVA
16:22porque también es un impuesto indirecto
16:24No es lana tuya es Lana del SAT me
16:27explicó
16:29paguen la ptu de acuerdo ahora si
16:32quieren bajar la ptu Pues acérquense con
16:34los que
16:35saben porque viene viene un cliente de
16:38verdad que apenas Tuvimos una cita la
16:40semana pasada y me dice mira Toño te voy
16:42a hablar la realidad los últimos 5 años
16:46no he pagado pto qué
16:49hago así O sea sea abiertamente qué
16:53hago le digo Pues mira yo le pregunto
16:57Dime quieres pagar o no dice pues no así
17:01abiertamente me dice que no Entonces
17:03primer elemento quítala de tus estados
17:06financieros quítala de tu declaración
17:08anual Por qué Porque la contabilidad la
17:12contabilidad puede ser elemento para que
17:13la autoridad venga y les les cobre de
17:16acuerdo quítala Ahora son 5 años vean
17:20Qué dice el artículo 516 de la Ley
17:22Federal del
17:23Trabajo que las prestaciones laborales
17:26prescriben a un año Entonces si tú
17:29tienes de hecho el aptio de hace 5 años
17:31con la pena ya caminaste ya caminaste sí
17:34me explico Ahora si la dejo en el pasivo
17:37la definición de ingreso en materia
17:39contable dice se va a considerar como un
17:41ingreso la disminución de los pasivos y
17:44si no quiero pagar la pedu que asiento
17:46contable haría a cargo al pasivo con
17:48abono qué creen a ingreso y paga
17:51impuesto mande adelante pré un micrófono
17:54a mi amigo el auditor iba a decir el
17:57audifaz
18:00Adelante amigo Valentín
18:04cion
18:14venga pero si esa ptu Gracias como bien
18:18comentaste Toño ya está dentro
18:20de los estados financieros y sobre todo
18:22provisionado el anual porque yo me he
18:24encontrado esos tendrías que para
18:27quitarlo presentar una complementaria al
18:29final de cuentas no y y al presentar esa
18:33complementaria Pues reactivas lamente es
18:36que toda situación tiene su
18:38contingencia o sea esos comentarios son
18:40válidos pero se dan por entendidos Ahora
18:43hay una frase Gracias Valentín hay una
18:45frase que yo siempre les he dicho entre
18:48mayor sea el beneficio mayor va a ser el
18:53riesgo Porque si yo me pongo chingón
18:55como trabajador yo le puedo decir al al
18:58a a al patrón Sabes que aunque yo no
18:59estuve trabajando en 5 años atrás la ptu
19:03está viva por lo tanto yo reclamo el
19:05derecho de pago de ptu hoy sí me explico
19:09entonces son situaciones que tienen que
19:11ir checando de acuerdo para que
19:13realmente sepan Cómo hacer las cosas
19:15pero eso que decía el contador Valentín
19:18es cierto presenta complementarias
19:20revives la antigüedad y lógicamente la
19:23autoridad pues va a estar muy al
19:24pendiente Yo yo ciero esta introducción
19:26diciéndoles me queda muy claro el año
19:292020 la autoridad va en busca de
19:32irregularidades que cometan los
19:33contribuyentes Y a partir de esas
19:36irregularidades vamos a pagar más
19:38impuestos ahora pregúntense ustedes
19:41mismos pregúntense a sí mismo a ver yo
19:44José Antonio contribuyente estoy
19:46cometiendo irregularidades Sí y me
19:48recuerdo de una canción de Paquita la
19:50del barrio vean qu dice De verdad
19:52Paquita escuchen la señora eh dice una
19:55canción Te invito a pecar o me invitas O
20:00sea no hagan eso no sé espero que la
20:03hayan escuchado existe una canción que
20:05así se llama eh Te invito a pecar o me
20:08invitas o sea vamos a pecar Somos unos
20:11pecadores hoy en materia fiscal de
20:13verdad que yo entiendo que muchas veces
20:15la la la situación de la operación nos
20:17absorbe pero dense un tiempo para
20:20revisar papeles de trabajo para revisar
20:22sus declaraciones para revisar los fdis
20:25para revisar el control interno para
20:27revisar las actas de asamblea etcétera
20:29etcétera etcétera sí me explico entonces
20:32bueno esa es la moraleja yo agradezco a
20:34Lalo que haya tenido el tiempo de
20:36acompañarme Igualmente lalu ya sabes que
20:38esa es tu casa y siendo protocolarios
20:42porque Bueno también es válido el
20:44comentario y me disculpo hoy una de las
20:47funcionarias de cadefi de acuerdo
20:50cumpleaños y me refiero a la contadora
20:54Pati Zamora Entonces le mandamos un
20:56saludo un abrazo que que la pase muy
20:58bien que reciba muchos besos abrazos
21:01apapachos y lo que quiera de acuerdo
21:03pastel No porque luego hace daño el
21:05tanto d Pero bueno Felicidades Pati
21:09Bueno vamos a comenzar señores sean
21:10todos bienvenidos ya saben cómo me llamo
21:13de acuerdo y me pueden interrumpir a la
21:15hora que gusten de acuerdo el tema es
21:18impacto fiscal 2024 como ya lo decía
21:20Lalo incremento a la fiscalización sale
21:23esto es obviamente a nivel este
21:25enunciativo algunas aristas algunos
21:27temas que vamos a platicar lógicamente
21:29ya las ya las eh referimos vean
21:31regímenes Fiscales 2024 cuidado con eso
21:34para que tengan más o menos el
21:36plus si alguien se preguntara a ver vean
21:40voy a salirme del guacal ya no vamos a
21:43hablar no te preocupes ya la levanto
21:44vamos a hablar por ejemplo de personas
21:46morales con fines no lucrativos sale por
21:49qué menciono esto porque estoy hablando
21:51de sindicato estoy hablando de escuela
21:53estoy hablando de asociaciones
21:54Patronales estamos hablando de muchas
21:56empresas de acuerdo bien Por qué
21:58menciono esto porque la pregunta que se
22:00pueden hacer a ver son título tres
22:03pueden tener ingresos que conlleve al
22:05pago de impuesto sí dependiendo si le
22:08bastan el 5 o el 10% si tienen o no
22:11autorización para recibir donativos sí
22:13me explico pero vean otro punto pueden
22:16dentro de esos ingresos adicionales
22:17pueden salir del título tres e irse al
22:19título dos sí Y ese es la parte que
22:22tienen que cuidar personas morales con
22:25fines no lucrativos pueden dejar de de
22:28ser título tres y se van al título dos
22:30con todas las obligaciones Fiscales
22:34ahora por qué menciono esto porque si yo
22:36les dijera a ver Qué diferencia hay
22:39entre anticipos a miembros de sociedades
22:42civiles y remanente distribuible Qué
22:44diferencia habría o es lo mismo Lalo Qué
22:49diferencia hay entre anticipos a
22:51miembros de sociedades civiles que por
22:53cierto los que manejan recios y los que
22:57son ades civiles de acuerdo si pudieron
23:01pasar a rescos de acuerdo porque
23:04originalmente el despacho del Alo que es
23:07sociedad civil mi despacho que soy
23:08sociedad civil En qué régimen tributa en
23:11el título dos y si no repasamos 35
23:14millones porque estamos jodidos de
23:16acuerdo
23:17verdo podemos tributar como resicos si
23:20me explico régimen simplificado de
23:22confianza pero la pregunta es Lalo A lo
23:24mejor recibe anticipos José Antonio
23:26recibe anticipos en el título dos son
23:29deducibles fracción 9 del artículo 25 de
23:32renta ahora un tema que siempre estuvo
23:35muy muy controversial era los anticipos
23:38son deducibles en la misma asociación
23:41civil o en la misma sociedad civil pero
23:44siendo
23:46recios a ver pré un micrófono a Valentín
23:49si ahí está quédatelo de entrada Sí
23:52bueno yo sí No me diría creo que es el
23:54208 que inclusive te dice sabes qué las
23:58deducciones permitidas que que hubo
24:00mucha controversia en ese aspecto no que
24:02no inclusive
24:05hasta fiscalistas querían proponer el
24:07amparo no que ahora ya se pronunció la
24:09corte acaba de salir esto no entonces
24:12pero Sí definitivamente yo siempre lo
24:14consideré como una deducción autorizada
24:17de acuerdo con el que se puede defender
24:20sí Yo estoy de acuerdo con Valentín Sí
24:22pero la postura de la autoridad es
24:24diferente Ahora tiene un pequeño error
24:28ese documento que vamos a ver por eso yo
24:30les preguntaba y ahora sí te doy la
24:31palabra Qué diferencia hay entre
24:34anticipos o rendimientos a miembros de
24:36sociedades civiles y remanente
24:39distribuible Lalo Sí profe Toño recuerdo
24:44muy bien en alguna ocasión una colega
24:46abogada que cuando sale este impedimento
24:50de hacer deducible los anticipo a socios
24:53de sociedad civil ellos hacen un Amparo
24:57nos dan a revisar este Amparo al maestro
24:59José Antonio y a su servidor y cuando
25:01revisamos el amparo revisamos que estaba
25:04mal hecho por qué Porque lo que estaban
25:06defendiendo mis colegas abogados era la
25:08deducción del remanente distribuible
25:11entonces aquí hay que saber diferenciar
25:13cuando hablamos de anticipo a socios
25:15pues hablamos régimen título dos régimen
25:17general de ley y cuando hablamos del
25:19remanente distribuible hablamos del
25:21título 3 de los confines no lucrativos
25:23en donde no interviene qué el impuesto
25:25sobre la renta claro bueno Espero que
25:28más o menos haya quedado Claro porque
25:30esa es la parte bonita porque realmente
25:33en la práctica eso es lo que se está
25:35viviendo de acuerdo pero bueno entonces
25:37vamos a hablar de ese tema Gracias
25:38también Valentín por los comentarios que
25:41las tasas y tarifas para el 2024 no
25:43tienen ningún cambio cuidado con el
25:45domicilio fiscal porque ahí vamos a ver
25:47una regla Miscelánea y en esa regla
25:49Miscelánea le dice la autoridad si no
25:51estás localizado No te preocupes yo
25:53actualizo tu domicilio sí me explico si
25:55estás desaparecido No te preocupes yo
25:57actualizo aot domicilio verdad si es un
25:59domicilio y espero que no sea algo que
26:02ustedes están haciendo si es un
26:04domicilio ficticio No te preocupes yo lo
26:06actualizo entonces cuidado con el
26:08domicilio fiscal Porque mucha gente está
26:10abusando y nada más si alguien tiene
26:13alguna duda Pues a propósito del
26:16domicilio para ver las consecuencias Ché
26:18el artículo 110 fracción 5 del código
26:21fiscal de la federación y vean lo que va
26:23a
26:24decir el contribuyente no localizado ya
26:28que lo ubiquen es acreedor a prisión de
26:313 meses a 3
26:34años ojo con ese detalle para que veen
26:38que el domicilio No es cualquier cosa y
26:41el domicilio por definición artículo 10
26:43del código fiscal de la Federación es eh
26:47donde yo voy a atender todas mis
26:49obligaciones en materia fiscal y dentro
26:51de esas obligaciones queé creen voy a
26:53llevar mi
26:54contabilidad de acuerdo pero bueno vamos
26:57a ver también estímul los fiscales que a
26:59propósito fíjense también en una cita
27:01que tuvimos miren luego los los
27:03contadores Son son
27:05chistosos chistosos Pero bueno vean
27:08mande mande
27:10Valentín venga sí es importante el
27:14cambio se hace en el portal pero sí es
27:16muy importante pedir que hagan la
27:18verificación porque si no lo hacen de
27:21alguna manera puede haber problemas como
27:24no localizado o sea yo he encontrado
27:27esos esos esos asuntos así correcto muy
27:30bien muy muy válido el comentario
27:32gracias Bueno entonces decía Para que
27:34vean de de los estímulos Fiscales una
27:37anécdota vean que por ahí viene en un
27:39casito práctico Es que luego sí me salen
27:42las antenitas de vinil y me que sí me
27:44aplico Eh sí me aplico dije hasta me
27:47sorprendo yo mismo pero
27:48bueno me manda me manda los papeles de
27:51trabajo una contadora a propósito de la
27:54ptu porque nos llaman por el tema de la
27:56ptu adelante joven adelante
27:59y y y y pues obviamente pues yo veo Qué
28:01tipo de contribuyente La Constancia y
28:03demás y primer elemento que me doy
28:05cuenta es una empresa del sector
28:09autotransporte ya ya me cayó segundo
28:12punto pido su declaración anual y veo
28:15que aplica estímulo fiscal en materia
28:19por ejemplo del diesel y en materia por
28:22ejemplo de lo que es las casetas que ese
28:26es un estímulo que toda la vida lo hemos
28:27visto artículo 16 fracción 5 de la ley
28:31de ingresos de la federación queda claro
28:34entonces fíjense primer error que
28:36detecté en la
28:38declaración cuando la el contribuyente
28:42porque está facturando 126 millones de
28:44pesos al año o sea más o menos algo
28:45decente de acuerdo Entonces por por el
28:49efecto de las deducciones de los
28:50estímulos se come el impuesto buenísimo
28:54pero gran error y le dije si no pagas
28:57impuesto por la aplicación de estímulos
28:59Por qué aplicas facilidades
29:02administrativas porque hay una facilidad
29:05que dice que tú puedes deducir gastos
29:07sin
29:08comprobante hasta un millón de pesos de
29:12acuerdo pero vas a pagar qué el 16 por.
29:16Entonces esta contadora dice Bueno pues
29:17yo aplico el beneficio pago 160,000 le
29:20digo Pues es que para qué pagas
29:23los 160,000 Si no los vas a utilizar no
29:26sé si me van llevando la idea de acuerdo
29:28Entonces Podrían haber ahorrado 160,000
29:31pesos pero los pagaron sale y luego me
29:34doy cuenta que en la propia declaración
29:36anual Ustedes sabrán que el estímulo de
29:39casetas se debe de acumular como ingreso
29:42acumulable Espero que me vayan siguiendo
29:45eh Y entonces veo su declaración y dice
29:48ingresos propios 126 millones de
29:52[Aplausos]
29:56pesos
29:57[Música]
29:58than
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