Akuntansi Pajak - Akuntansi Aset Tetap part 1
Summary
TLDRThis script is part of an accounting lesson focusing on fixed assets. It discusses tangible and intangible assets, their recognition, acquisition methods, and depreciation. The instructor elaborates on the criteria for recognizing fixed assets, their acquisition costs, and how to allocate costs when assets are acquired in a bundle. The script also touches on asset exchanges, self-construction, and gifts, including their tax implications according to Indonesian accounting standards (PSAK) and tax regulations (PPH and PPN).
Takeaways
- 🏢 The discussion continues on accounting for fixed assets, including tangible and intangible assets.
- 🏗️ Fixed tangible assets include buildings, vehicles, equipment, and computers, while intangible assets consist of copyrights, trademarks, patents, and goodwill.
- 📑 PSAK 16, revised in 2007, defines fixed assets as tangible assets ready for use or constructed for use in the company's operations, not intended for sale, and with a useful life of more than one year.
- 💼 The cost of acquiring fixed assets must be recognized as an asset if it is likely to generate economic benefits and can be measured reliably.
- 💵 The acquisition cost includes the cash or cash equivalent paid or the fair value of other consideration given to obtain an asset.
- 🚗 When assets are acquired as a combination, the purchase price must be allocated based on the fair value of each asset involved.
- 📈 The acquisition of fixed assets can be financed through installments, with the first installment including both principal and interest calculated on the total purchase price.
- 🔄 Fixed assets can be acquired through exchange transactions, and the value is measured based on the fair value of the assets exchanged.
- 🏭 Assets acquired by constructing them can be subject to VAT regulations, depending on the jurisdiction and specific tax laws.
- 🎁 Donations and grants received may not be subject to tax if they meet certain criteria, such as being given to a government-recognized charity or inherited by family members.
Q & A
What are tangible and intangible assets?
-Tangible assets are physical items such as buildings, vehicles, and machinery. Intangible assets include copyrights, trademarks, patents, goodwill, and so on.
What is the criteria for recognizing a fixed asset in accounting?
-A fixed asset should be recognized in accounting when it is used in the normal operations of the company, not intended for sale, and has an economic benefit lasting more than one year.
What are the costs included in the acquisition cost of a fixed asset?
-The acquisition cost includes the purchase price, direct costs such as import duties, transportation, installation, and initial restoration costs, as well as any trade discounts received.
How is the acquisition cost of a fixed asset determined when it is acquired in a lump sum with other assets?
-When a fixed asset is acquired in a lump sum, the total purchase price must be allocated to each asset based on the fair value of each asset in proportion to the total fair value.
What is the accounting treatment for the acquisition of fixed assets through installment payments?
-The accounting treatment for installment payments includes recognizing the principal and interest components of each payment, with interest calculated based on the outstanding balance at the start of each payment period.
Can a fixed asset be acquired through barter transactions? If so, how is it valued?
-Yes, a fixed asset can be acquired through barter transactions and is valued based on the fair value of the asset given in exchange or received, adjusted for any cash or cash equivalents transferred.
How are fixed assets acquired by self-construction treated in accounting?
-Fixed assets acquired by self-construction are accounted for based on the costs incurred to prepare the asset for its intended use, including materials, labor, and overheads.
What are the tax implications of acquiring fixed assets through donations or gifts according to Indonesian tax law?
-Under certain conditions, such as when the donation is received by a government-recognized entity or is inherited, the asset may not be subject to tax. Otherwise, the asset's fair market value is used to determine the tax liability.
What are the special accounting rules for fixed assets in the context of tax accounting?
-Special rules may include specific depreciation methods, tax deductions, or exemptions that differ from commercial accounting practices, as outlined in tax regulations.
How does the economic life of an asset influence its classification as a fixed asset?
-An asset is classified as a fixed asset if it is expected to provide economic benefits for more than one year. If the expected life is less than one year, it is typically classified as a current asset or an expense.
What are the key components of the initial direct costs that can be attributed to the acquisition of a fixed asset?
-The key components include the purchase price, import duties, transportation costs, installation costs, and any initial restoration costs necessary to make the asset operational.
Outlines
🏢 Accounting for Tangible Fixed Assets
The paragraph discusses the accounting treatment of tangible fixed assets, distinguishing them from intangible assets. It introduces the concept of fixed assets, such as buildings, vehicles, and production machinery, which are physically present and used in the operational process of a company. The paragraph also touches on the recognition of fixed assets, explaining when to acknowledge ownership and when not to. It mentions the economic life of assets and the need to understand the acquisition cost, which includes all costs incurred to make the asset ready for use. The paragraph references Indonesian accounting standards (PSAK), specifically PSAK Number 16 revision of 2007, which defines fixed assets as tangible assets obtained in a ready-to-use form or constructed for use in the company's operational process, not intended for sale in the normal course of business, and with an economic life of more than one year.
💼 Determining the Acquisition Cost of Fixed Assets
This section delves into the specifics of calculating the acquisition cost of fixed assets. It explains that the cost includes the purchase price and any additional costs necessary to make the asset operational, such as transportation, installation, and testing costs. The paragraph emphasizes the importance of accurately determining these costs as they form the basis for subsequent calculations of depreciation. It also mentions that costs should be capitalized if they are expected to provide economic benefits in the future and if they can be measured reliably. The discussion includes examples of costs that can be directly attributed to the acquisition, such as import costs and shipping fees, and those that might be estimated, like initial dismantling and relocation costs. The paragraph also references PSAK 16 revision 2017 for further details on allowable costs.
🏗️ Acquisition of Fixed Assets Through Purchase and Construction
The paragraph explains the process of acquiring fixed assets through purchase and self-construction. It discusses how to allocate the purchase price when assets are bought as a bundle, using the fair value proportion method to determine the cost of individual assets within the bundle. The example provided involves land and buildings, where the market value of each is used to calculate their respective acquisition costs. The paragraph also touches on the accounting treatment when assets are acquired on credit, explaining how to calculate the principal and interest for each installment payment. It highlights the need to adjust the calculation of interest based on the remaining debt after each payment. The discussion serves to illustrate the complexity of accounting for fixed assets when they are part of a larger transaction or acquired through financing.
🎁 Accounting for Donations and Self-Constructed Assets
This section covers the accounting and tax implications of acquiring fixed assets through donations, self-construction, and exchange. It discusses the tax treatment of self-constructed assets as objects subject to VAT (PPN). The paragraph also addresses the tax implications of receiving donations and gifts, explaining that they may be exempt from tax if they are received by certain entities or used for specific purposes. It provides examples, such as donating a vehicle to a government-recognized foundation, which would not be subject to tax. The discussion also includes the conditions under which assets received through inheritance or donation are considered taxable, emphasizing the importance of the relationship between the donor and the recipient and the use of the asset. The paragraph concludes by mentioning the need to value such assets at fair market value for tax purposes if they are considered taxable.
Mindmap
Keywords
💡Asset
💡Fixed Assets
💡Tangible Assets
💡Intangible Assets
💡Depreciation
💡Recognition
💡Acquisition Cost
💡Capitalization
💡Provision for Doubtful Accounts
💡PSAK
💡Asset Retirement Obligations
Highlights
Discussion on accounting for tangible and intangible fixed assets.
Explanation of when to recognize and not recognize fixed asset ownership.
Introduction to the concept of fixed asset recognition according to PSAK No. 16 revision 2007.
Fixed assets must be used in company operations, not intended for sale, and have a useful life of more than one year.
Fixed asset acquisition costs include the price, transport costs, installation costs, and testing costs.
The importance of accurately determining the acquisition cost for depreciation calculation.
PSAK 16 revision 2017 details which costs can be categorized as part of the acquisition cost.
Methods of acquiring fixed assets, including purchase, exchange, self-construction, donation, and inheritance.
Procedure for allocating the purchase price when assets are acquired in a bundle.
Example calculation of how to allocate the cost of acquiring land and building as a combined asset.
Fixed assets can also be acquired through installment payments, with attention to contract terms.
Explanation of how to calculate installment payments, including principal and interest.
Fixed assets acquired through exchange should be measured at the fair value of the assets exchanged.
Fixed assets acquired by self-construction are subject to VAT regulations.
Tax implications of acquiring fixed assets through donation, inheritance, or transfer.
Conditions under which donated or inherited assets may not be subject to tax.
Scenarios where assets received as donations or inheritances are considered taxable.
The necessity of valuing gifted assets at fair market value for tax calculation purposes.
Transcripts
Hai smile rohmanir Rohim salamualaikum
warahmatullahi wabarakatuh oke Hari ini
saya akan melanjutkan pembahasan materi
kita karena kemarin kan Sudah ya masih
Asep masih di kelompok aset ya kemarin
sudah kita bahas tentang piutang dan
persediaan gini Saya lanjut untuk
pembahasan materi akuntansi aset tetap
berwujud karena surat tapi itu ada dua
tenji Pleased dan intangible asset asset
tetap berwujud dan aset tetap tidak
berwujud kalau tetap berwujud
Contohnya apa Ya datanglah gedung
kendaraan perawatan Purwokerto seri
mesin produksi komputer dan sebagainya
yang jelas itu aset tetap hayang nampak
GTA yang berwujud kalau aset tetap tidak
berwujud Contohnya apa ada copyright
adalah merek ada brand ada hak cipta are
good will dan seterusnya nyanyi kita
bahas yang akuntansi aset tetap berwujud
dan di dalam akuntansi aset tetap
berwujud ini ada beberapa hal yang perlu
kita ketahui yang akan kita bahas dalam
materi ini yang pertama adalah tentang
pengakuan aset tetap jadi kapan kita
harus Mengakui kepemilikan aset tetap
dan kapan kita tidak tidak Mengakui
kepemilikan aset tetap ya Misalnya
ketika umur ekonomisnya Hafidz atau
dijual
tukar dan nastarnya itu nanti akan kita
buka selengkapnya kemudian juga terkait
dengan perolehan aset tetap kemudian
tentang penyusutan aset tetap ke lalu
penjualan atau tukar-menukar Asep dan
yang terakhir adalah ketentuan khusus
karena kan Kita sedang berbicara dalam
konteks akuntansi pajak ngetik kita
lihat ketentuan khusus apa yang diatur
di akuntansi perpajakan Navy kita masuk
ke pembahasan yang pertama terkait
dengan pengakuan aset tetap nah di PSAK
Ita seekor babi itu diatur di PSAK Nomor
16 revisi tahun 2007 yang menyatakan
bahwa definisi aset tetap adalah aset
berwujud yang diperoleh dalam bentuk
siap pakai
Hai atau dengan dibangun terlebih dahulu
yang digunakan dalam proses operasional
perusahaan tidak dimaksudkan untuk
dijual dalam rangka kegiatan normal
perusahaan dan mempunyai masa manfaat
lebih dari satu tahun ne aset tetap itu
cirinya ada kalau dari kalau dilihat
dari definisi ini ya jika ada beberapa
poin yang perlu kita highlight yang
pertama adalah
yang digunakan dalam operasi perusahaan
ya digunakan dalam operasi normal
perusahaan tidak dimaksudkan untuk
dijual call dimaksudkan untuk dijual
namanya adalah persediaan kemudian masa
manfaatnya lebih dari satu tahun Hanya
Jadi kalau tetap masa manfaatnya lebih
dari satu tahun kalau kurang dari satu
tahun Namanya Pak perlengkapan atau
bahan habis pakai kemudian biaya
perolehan aset tetap Naik eh di dalam
menentukan biaya perolehan aset tetap
ada beberapa hal yang perlu kita
perhatikan biaya perolehan aset tetap
sendiri adalah biaya yang dikeluarkan
untuk perolehan aset tetap sampai aset
tetap tersebut siap untuk digunakan jadi
biaya perolehan aset tetap harus diakui
sebagai aset
Hai jika ya Ini ada dua ke ada dua
syaratnya biaya itu bisa dipakai sebagai
perolehan aset tetap yang pertama adalah
besar kemungkinan manfaat ekonomis di
masa depan berkenaan dengan aset
tersebut akan mengalir ke entitasnya
pada masa manfaat ekonomis di masa depan
Kemudian yang kedua biaya perolehan aset
dapat diukur secara andal biaya aset
yasperin selesai singgung Pa dia biaya
perolehan itu adalah Jumlah kas atau
setara kas yang dibayarkan atau nilai
wajar dari imbalan lain yang diserahkan
untuk memperoleh suatu aset pada saat
perolehan atau pada saat membangun
konstruksi najdi jumlah itu adalah apa
biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan
aset tersebut bisa digunakan atau bisa
diperoleh di diperolehi manfaatnya Jadi
kalau misalnya beli mesin B perolehannya
berapa yang termasuk biaya perolehan
atau saja harga barangnya mesinnya
kemudian biaya angkutnya terus biaya
masangnya biaya uji coba sampai mesin
tersebut bisa digunakan dalam
operasional normal perusahaan nah itu
cara melihat atau cara mengetahui jumlah
biaya perolehan kita tidak boleh salah
dalam menentukan biaya perolehan karena
apa biaya perolehan ini nanti akan
digunakan sebagai dasar menghitung biaya
penyusutan Nah itu sehingga kita harus
betul-betul teliti jadi biaya apa saja
yang bisa diatribusikan terhadap biaya
perolehan dan biaya apa saja yang tidak
boleh termasuk biaya
sehat itu ya Kak nanti kalau kebanyakan
biaya yang diatribusikan juga nggak
bagus karena kapitalisasinya terlalu
besar nanti pelaporannya di laporan
keuangan terlalu besar ini kedepan pesta
terkait biaya perolehan aset sekarang
kita lihat nih ya ini dijelaskan lebih
lanjut di PSAK 16 Nomor 16 revisi 2017
ini biaya apa saja yang boleh
dikategorikan atau boleh dimasukkan ke
biaya Afrika harga perolehan yang
pertama adalah harga perolehan atau
harga barangnya kemudian biaya-biaya
yang dapat diatribusikan secara langsung
contohnya biaya impor BBM dan biaya lain
B ongkir yang sudah saya saya apa
jelaskan tadi atau mungkin ada potongan
pembelian yaitu
Hai dikurangkan juga di harga perolehan
goreng kedua adalah biaya-biaya dapat
sering sudah yang ketiga estimasi awal B
pembongkaran dan pemindahan aset tetap
dan restorasi lokasi aset kewajiban
biaya-biaya tersebut itu bisa timbul
pada saat aset diperoleh atau karena
entitas menggunakan aset selama periode
tertentu yang bertujuan untuk
menghasilkan berseri bertujuan selain
menghasilkan kesetiaan ini biasanya ini
ya apa Kayak misalnya beli tanah gitu ya
tapi tanahnya berupa kebun Nah itu kan
belum belum bisa langsung digunakan
Apakah harus ada biaya restorasi kayak
memberikan kebun kemudian kebun itu
harus diurut dan lain sebagainya
notebook itu juga termasuk bisa
diatribusikan ke dalam biaya perolehan
aset BUMN
Hai nih perolehan aset tetap di dalam
perolehan aset tetap nanti caranya itu
macam-macam ya bisa diperoleh secara
gabungan bisa diperoleh secara apa
tukar-menukar aset ataupun hibah nanti
akan kita bahas satu persatu terkait
dengan perolehan aset tetap ini yang
pertama adalah perolehan aset tetap
dengan cara langsam atau gabungan ini
seringkali terjadi hal lazim terjadi
apabila AC diperoleh secara gabungan
maka harga perolehan masing-masing aset
harus dapat ditentukan dengan
mengalokasikan harga gabungan
berdasarkan perbandingan nilai wajar
masing-masing aset yang bersangkutan
jadi misalnya perusahaan diberi akhirnya
secara gabungan Tapi dibukukannya itu
harus kakak harus satu persatu apalagi
kalau jenis aset neto pengelompokan
akhirnya itu beda kayak contohnya Ini
perolehan bangunan termasuk tanah
Hai kebalik ya orang harus tanah-tanah
masuk bangunan seharga 300juta naikkan
Kalau panah ndak disusutkan Kalau
bangunan disusutkan nak kalau kita
jurnalnya langsung 300 jutaan itu nanti
akan salah ya biru ya akhirnya karena
harga perolehan itu menjadi dasar
menghitung penyusutan tidak boleh salah
makanya harus kita identifikasi ini
sebenarnya tanahnya sendiri berapa
bangunannya sendiri berapa Nah ini
setelah diobservasi diketahui harga
pasar tanah adalah 150000000 sedangkan
harga pasar bangunan ditaksir memiliki
nilai wajar 100000000 ada kita belinya
Rp300 sekarang Coba kita lihat berapa
sebetulnya harga perolehan tanah dan
berapa sebetulnya harga perolehan
bangunan ini caranya tadi perolehannya
ini ya 300juta yatim
hi ha kemudian harga jualnya ton nilai
wajarnya untuk tanah 150 untuk bangunan
100 KK cara menghitung proporsi ini
adalah 15/25 dikali 300juta sehingga
alokasi harga perolehan untuk tanah
adalah 180000000 kemudian bangunan nilai
wajarnya satu hanya prosentasenya atau
proporsi tanah apa seri produksi
bangunan 10/25 dikali 300juta harga
perolehan tegangannya 120 rasanya lokasi
untuk harga perolehan sehingga jurnalnya
adalah tanah 180 bangunan 120 ini kas
dan bank yang kita keluarkan untuk
membeli aset secara gabungan sebesar
Rp300 ini 2
ini dapat dari ini kemudian 15 dapatnya
dari sini 150 10 dapatnya dari sini
gratis nenek jadi kalau asetnya
diperoleh secara gabungan harus dipisah
11 sama dengan misalnya beli 33
kendaraan gitu ya belinya borongan
ketiga kendaraan 500000000 aneh maka
harus dihitung satu persatu berapa
biasanya satu persatu nyanyi perolehan
aset tetap secara angsuran jadi aset
tetap bisa juga dibeli secara angsuran
Hai perlu diperhatikan mengenai kontrak
pendiriannya contoh membeli aset tetap
berupa mobil harga perolehan 120000000
dibayar dalam 24 kali angsuran
langsungan pokoknya 5juta perbulan
dengan bunga 20% pertahun sekarang kita
lihat jurnalnya jumlah perhitungan untuk
angsuran pertama angsuran pokok 5000000
bunga 1/12 sekali 20% digali 120 ini
1/12 itu maksudnya bunga sebulan bunga
satu bulan
Hai 20% bunga pertahun 120 harga
mobilnya Nah ketemu bunganya 2 juta
jumlah pembayaran
knalpot nyanyi Kemudian untuk angsuran
pun kedua angsuran pokoknya 5000000
bunganya 1/12 kalau 20% dikali bukan
lagi 20juta tetapi 20juta dikurangi 5
juta ini berarti perhitungan bunganya
berdasarkan
Hai hutang ya sisa hutan Desa suami
dikurang 5 karena kan Sub yang lima juta
ini sudah dibayar di bulan pertama
hingga hutangnya bukan lagi 120 tapi
sudah tinggal 115
Hai ketemu bunganya 1911201
Hai jumlah pembayaran 6juta 916 Mei ya
begitu seterusnya jadi nanti angsuran
ketiga juga harus dikurangi dengan
pembayaran di bulan pertama yang kedua
pokoknya ini dasarnya adalah dari sisa
hutang atau hutang yang yang masih
tersisa gitu ya setelah dikurangi
angsuran angsuran
hai oke perolehan aset tetap sejarah
pertukaran menurut PSAK Nomor 16 suatu
aset tetap dapat diperoleh dengan
pertukaran atau pertukaran sebagian yang
diukur pada nilai wajar aset yang
dipertukarkan atau diperoleh mana yang
paling harga sebanding dengan nilai
wajar aset yang dipertukarkan setelah
disesuaikan dengan jumlah setiap kas
atau setara kas yang ditransfer ini
kalau pertukaran sekarang kita lihat
Coba saya
Hai guys berikutnya adalah perolehan
aset tetap dengan cara membangun sendiri
ini untuk ini yang untuk apa Dung dari
bisa-bisa saja perusahaan itu misalnya
butuh gudang Libya itu bisa beli gudang
yang udah jadi atau beli tanahnya aja
terus bangun sendiri atau ada tanah
perusahaan yang nganggur gitu ya terus
dibangun sendiri berupa gedung atau
fasilitas perkantoran lain
Hai dari aspek perpajakan perolehan aset
tetap dengan cara membangun sendiri
tersebut sebagai objek yang terutang PPN
Papa PPN membangun sendiri kan ada
ketentuannya berikutnya adalah perolehan
secara hibah bantuan dan semangat nyanyi
model dan nasi dari sisi akuntansi pajak
mengacu pada Pasal 10 ayat 46 PPH dalam
perolehan syahibah bantuan dan sumbangan
secara langsung dihubungkan dengan
perlakuan akuntansi pajak karena dia
kuntansi komersial itu sedikit mengatur
aset yang diperoleh dari sumbangan
apabila sip Jadi lebih kelapa kalau di
PSHT itu diperlukan secara universal
gitu ya kayak perolehan aset pada
umumnya jurnalnya adalah sebesar nilai
wajar atau harga pasar ini kalau
di Pajak itu ada ada ketentuan yang
lebih ridgid di Pasal 10 ayat 4
undang-undang PPH Nomor 36 tahun 2008
ini Apabila terjadi pengalihan harta
berupa bantuan sumbangan harta hibah
atau warisan syarat yang harus dipenuhi
berdasarkan pasal 4 ayat 3 huruf a dan
huruf B adalah mungkin jadi aset yang
dihibahkan atau disumbangkan itu bisa
diperlakukan tidak termasuk sebagai
objek pajak jika bantuan atau sumbangan
itu dipecahkan atau diterima ke badan
amil zakat jika kita nyumbang mobil
misalnya ke pasnas atau kelas sisno yang
sudah yang sudah apa disahkan oleh
pemerintah namanya itu bukan termasuk
objek pajak kemudian bisa juga
Hai diwariskan
Hai atau dihibahkan ke keluarganya jadi
dari orang misalnya rumahnya orang tua
diwariskan ke anaknya ya Dipakai atau
dihibahkan ke anaknya itu bukan
merupakan objek pajak termasuk juga
diterima oleh koperasi yang ditetapkan
oleh Menteri Keuangan sepanjang tidak
ada hubungan dengan usaha pekerjaan
pemerintah eh sorry pekerjaan
pemerintahan atau penguasaan antara
pihak yang bersengketa Jadi kalau
perusahaan itu misalnya Jombang juga ya
disumbangkan ke koperasi atau ke yayasan
sosial lainnya nampaknya itu bukan
termasuk objek pajak tapi kalau
perusahaan ngasihnya ke anak perusahaan
yaitu bisa jadi objek aja ngasih yang
kedua card apabila tidak memenuhi syarat
yang diperlukan sesuai pasal 4 ayat 3 ya
salah tembak diselesaikan
Hai dengan contoh konkrit yaitu hentai
bahan yang diperlukan tersebut ternyata
mempunyai hubungan usaha maka dasar
penilaian bagi yang menerima penghibahan
sama dengan nilai pasar dari harta
tersebut saat jadi kalau misalnya
perusahaan itu ngasih aset ke anak
perusahaan yaitu kan berarti masih ada
hubungan usaha ya Yaitu berarti asetnya
termasuk objek pajak terus cara
ngitungnya gimana ya Harus dihitung
kesel seharga atau senilai harga
pasarnya kemudian nanti dicari pajaknya
berapa Make eh nanti kita sambung ya ke
akuntansi aset tetap yang bagian2 yang
bagian satu masih terkait dengan
definisi dan perolehan aset tetap yang
bagian duakan kita lanjutkan untuk
penyusutan
like fanspage betul-betul dulu terima
kasih atas atensinya orang lebihnya dari
sana maaf saya Hilir sama alaikum
warahmatullahi wabarakatuh amin
浏览更多相关视频
Akuntansi Pajak Aset Tetap
Aset? Ada yang Lancar, Ada yang Enggak Lho!! | #akuntansi #akuntansidasar
Ekonomi Kelas XII Bab 2: Persamaan Dasar Akuntansi (Part 1)
Session 3 - 01 Why do we do accounting and prepare reports for our clients
[ADVANCED FEATURES] Asset management
JURNAL PENYESUAIAN -Tips dan Trik Memahami dengan Cepat
5.0 / 5 (0 votes)