CONTROL PRESUPUESTARIO 1/3 - Presupuesto Previsto, Final y Desviación Total
Summary
TLDRThis video delves into the concept of budgets, explaining the difference between planned and actual budgets, and the significance of total deviation. Budgets are crucial for planning and controlling a company's financial goals. The planned budget outlines the company's financial objectives, while the actual budget reflects the real outcomes. Total deviation measures the difference between these two, which can be influenced by changes in activity levels, costs, or sales composition. The video illustrates how to calculate total deviation and provides an example to clarify the concept, emphasizing that a positive deviation doesn't always indicate good news and that further analysis is necessary.
Takeaways
- 💡 Budgets are the monetary expression of plans a company intends to carry out over a specific period.
- 📊 Budgets serve as both planning and control instruments, helping companies set financial objectives and compare them to actual outcomes.
- 🔍 A planned budget (expected budget) is a company's forecast of revenue, costs, and production for the year.
- 📈 The real budget is reviewed at the end of the year to see what actually happened in terms of revenue, costs, and sales.
- 📉 The total variance refers to the difference between the planned budget and the real budget.
- 📊 Variances can arise due to changes in activity levels, costs, or sales composition.
- ⚖️ The total variance is calculated by subtracting the planned budget from the real budget.
- ✅ A positive variance means the actual result exceeded the planned budget, which is generally good news.
- ❌ A negative variance indicates that the actual result was worse than the planned budget, generally signaling bad news.
- 🔢 Variances need deeper analysis as they may hide underlying causes, which will be further explained in future content.
Q & A
What are budgets in the context of business planning?
-Budgets are the monetary expression of the plans a company intends to carry out over a certain period. They serve as both a planning tool, outlining the financial objectives, and a control tool, allowing for comparison between planned and actual outcomes.
What is the difference between a planned budget and an actual budget?
-A planned budget is a forecast of how the business year will unfold, including expected sales prices, costs, and production volumes. An actual budget reflects what truly happened by the end of the year, showing the actual sales prices, costs, and units sold.
What is meant by 'total deviation' in budgeting?
-Total deviation is the difference between the actual budget and the planned budget. It is calculated by subtracting the planned budget from the actual budget, and it can be caused by changes in activity levels, costs, or sales composition.
How can changes in activity levels affect the total deviation?
-Changes in activity levels can affect total deviation by causing a company to sell more or less than initially planned, which can lead to a difference between the planned and actual outcomes.
What role do changes in costs or prices play in the total deviation?
-Changes in costs or prices can lead to a total deviation if the actual costs or prices differ from what was budgeted, affecting the financial results compared to the initial plan.
How does the composition of sales impact the total deviation?
-The composition of sales can impact total deviation if the mix of products sold differs from the planned mix, which can affect the overall profitability and result in a deviation from the planned budget.
What does a positive total deviation indicate?
-A positive total deviation indicates that the actual result is better than what was budgeted. For example, if the budgeted result was 10 and the actual result was 12, it suggests that the company performed better than expected.
What does a negative total deviation signify?
-A negative total deviation signifies that the actual result is worse than what was budgeted. For instance, if the budgeted result was 15 but the actual result was 10, it indicates underperformance compared to the planned budget.
Why might a small total deviation not be significant despite being positive?
-A small positive total deviation might not be significant because it only indicates a slight improvement over the planned budget. It does not necessarily reflect the overall health or performance of the company and could be due to minor fluctuations or one-time events.
What is the purpose of calculating the results of the planned and actual budgets?
-Calculating the results of the planned and actual budgets helps in understanding the financial performance of the company against its goals. It provides insights into where the company excelled or fell short and can guide future planning and decision-making.
Why is it important to analyze the reasons behind budget deviations?
-Analyzing the reasons behind budget deviations is crucial for understanding the underlying factors affecting the company's performance. It helps in identifying areas of strength and weakness, making informed decisions, and adjusting strategies to improve future outcomes.
Outlines
💼 Understanding Budgets: Planned vs. Actual
This paragraph introduces the concept of budgets as a monetary expression of a company's plans for a specific period. It highlights that budgets serve dual purposes: as a planning tool to outline business objectives and as a control mechanism to compare planned objectives with actual outcomes. The paragraph explains the difference between a planned budget, which is an initial forecast of sales, costs, and production, and the actual budget, which reflects the real figures at the end of the year. It also introduces the idea of total deviation, which is the difference between the planned and actual budgets, and can be caused by changes in activity levels, costs, or sales composition.
Mindmap
Keywords
💡Budget
💡Planned Budget
💡Actual Budget
💡Total Deviation
💡Activity Level
💡Costs
💡Sales Prices
💡Sales Volume
💡Composition of Sales
💡Financial Performance
💡Control Instrument
Highlights
Budgets are the monetary expression of a company's plans for a specific period.
Budgets serve as both planning and control instruments.
As a planning tool, budgets represent the financial goals a company aims to achieve.
As a control tool, budgets allow for comparison between planned and actual outcomes.
The budget forecast is an initial estimate of how the business year will unfold.
The real budget is assessed at the end of the year to reflect actual business performance.
Total deviation is the difference between the forecast and real budgets.
Deviation can occur due to changes in activity level, costs, or sales composition.
Constructing total deviation involves subtracting the forecast budget from the real budget.
The sign of the deviation indicates whether the actual result is better or worse than forecasted.
A positive deviation suggests the actual result is better than the forecasted one.
A negative deviation indicates the actual result is worse than what was budgeted.
Behind deviations, there are many factors that need to be understood.
An example is provided to illustrate how to calculate total deviation with actual figures.
The example shows a total deviation of 2.5, which is a positive deviation.
A positive deviation in the example suggests better-than-expected results, but it hides complexities.
The video concludes with a teaser for the next video, which will explain budget variances in more detail.
Transcripts
hola a todos en este vídeo voy a hablar
de los presupuestos
hablar un poco de lo que es el
presupuesto previsto el presupuesto real
y la desviación total
bien los presupuestos son la expresión
monetaria de los planes que una empresa
quiere llevar a cabo durante un tiempo
determinado
los presupuestos son tanto un
instrumento de planificación como un
instrumento de control
porque el instrumento de planificación
solo instrumento de planificación porque
representan en términos sanitarios los
objetivos que una empresa quiere llevar
a cabo
y como elemento de control significa que
lo que podemos hacer es comparar
la planificación que teníamos con la
realidad
en nuestros supuestos primero lo que
tenemos es un presupuesto previsto un
presupuesto inicial este presupuesto lo
tenemos nosotros vamos a poner por
ejemplo a una dinero
una de nosotros tenemos una previsión de
cómo va a ir el año comercial en nuestra
empresa
tenemos unos precios a los que queremos
vender creemos que vamos a vender estos
precios unos costes creemos que vamos a
tener el número de producción alguna de
ventas que nosotros proveemos esto es lo
que es el presupuesto previsto después
tenemos el presupuesto real cuando
pasado un año el 30 de diciembre
nosotros miramos qué es lo que de verdad
sucedió en esta empresa
nos damos cuenta que se han cambiado los
precios de venta igual los costes
también han cambiado un poco igual en
número unidades vendidas también ha
cambiado
entre estos dos presupuestos por tanto
normalmente hay una diferencia está
entre encierra desviación total
esta desviación puede ser causada por
tres motivos
por cambios en el nivel de actividad
puede ser que haya vendido más o menos
de lo que tenía previsto
puede ser causar también por cambios en
los costes o buenos precios
y puede ser causada por cambios en la
composición de ventas si tengo varios
productos pero esto ya lo veremos más
adelante
y vamos a ver ahora cómo se construye
esta desviación total para construir la
desviación total lo que hacemos es
el presupuesto real y le restamos el
presupuesto previsto esto nos da el
resultado la desviación total que
tenemos que hacer en este orden final
menos inicial porque esta forma el signo
va a ser representativo puedan suceder
tres cosas puede suceder
que no haya ninguna diferencia sin
ninguna influencia quiere decir que
nosotros habíamos presupuestado un
resultado que sobre sucedido en la
realidad
tenemos que tener en cuenta que estamos
mirando la planta de resultados de un
presupuesto previsto de un presupuesto
real por esto el signo de
representativos y lo hacemos en este
orden
puede ser que tengamos la desviación
positiva si tenemos la desviación
positiva significa que el resultado
presupuestado es menor a lo que sucedido
en la realidad
por lo tanto significa que nosotros
teníamos un resultado de presupuesto de
10 que lo que soy en la realidad es un
resultado de clinton por tanto en
principio observa las buenas noticias o
puede ser que tengamos una energía
acción negativa si tenemos una
desviación negativa significa que el
resultado presupuestado es mayor a lo
que ha sucedido en la realidad esto
significa que por ejemplo nosotros
habíamos tenido un resultado
presupuestado de 15 y lo que sucedió la
realidad es un resultado de 10 por tanto
en principio son unas malas noticias
aunque detrás de estas desviaciones se
esconden muchas cosas que vamos a ir
entendiendo
y le vamos a ver ahora un ejemplo en
números en este ejemplo tenemos un beso
esté previsto con los datos un
presupuesto real con lo que se tiene una
realidad en nuestra inversa calculamos
la cuenta de resultados del presupuesto
previsto y calculamos la cuenta de
resultados del presupuesto real y
miramos ahora tenemos la desviación
total que la tenemos cogiendo el
resultado real y restándole el resultado
previsto con este obtenemos la
desviación total de 2,5
esta es la siguiente aunque hemos tenido
una desviación positiva por tanto en
principio serían buenas noticias pero
esconde muchas cosas detrás es una
desviación muy limitada porque sólo
sabemos que la diferencias de 2,5
podemos tener un resultado mayor en 2,5
lo que nosotros hemos presupuestado pero
es un poco limitado por esto tenemos el
presupuesto que exhibe aunque lo vamos a
explicar en el próximo vídeo
por ahora espero que os haya servido
este vídeo para entender un poco más lo
que son los presupuestos el resultó
previsto el presupuesto real en la
desviación total
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