IVA ACREDITABLE e IVA TRASLADADO ✔✔explicación SENCILLA 😱 💲💲
Summary
TLDREste vídeo explica conceptos clave sobre el IVA para emprendedores y estudiantes de contabilidad. Se divide en dos partes: la primera parte simplifica el manejo del IVA, distinguiendo entre IVA acreditable (del comprador) y IVA trasladado (del vendedor). La segunda parte se centra en el registro contable del IVA. Se utiliza un ejemplo con Pedro y Juan para ilustrar la diferencia entre estos tipos de IVA y cómo se gestiona el IVA en transacciones comerciales. Además, se presentan ejercicios prácticos para entender mejor cómo se registra el IVA en las cuentas.
Takeaways
- 😀 El IVA acreditable es el IVA que el comprador puede descontar de sus pagos previos al momento de realizar una compra.
- 😀 El IVA trasladado es el IVA que el vendedor cobra a su vez al consumidor final y que debe ser pagado al gobierno.
- 😀 El IVA no es de los comerciantes sino del gobierno, y se debe declarar mensualmente.
- 😀 En México, el IVA generalmente es del 16%, pero esto puede variar según la región o el tipo de producto.
- 😀 Cuando el IVA acreditable es mayor que el IVA trasladado, se tiene un IVA a favor que se puede acreditar en futuras declaraciones.
- 😀 Si el IVA trasladado es mayor que el IVA acreditable, se tiene un IVA por pagar, que debe ser enterado al gobierno.
- 😀 Las empresas que no están obligadas al pago del IVA pueden incluir el IVA en el costo de adquisición de las mercancías.
- 😀 El IVA se registra en la contabilidad de manera analítica, distinguiendo entre compras (IVA acreditable) y ventas (IVA trasladado).
- 😀 En la contabilidad, se deben realizar asientos dobles para cada transacción, manteniendo la igualdad entre cargos y abonos.
- 😀 Al final de cada ejercicio, es importante saldar las cuentas de IVA acreditable y trasladado para conocer el saldo a favor o el IVA por pagar.
Q & A
¿Qué es el IVA acreditable y cómo se relaciona con el comprador?
-El IVA acreditable es el impuesto que el comprador debe pagar por la compra de bienes o servicios. Se llama 'acreditable' porque puede ser descontado de los impuestos que el comprador debe trasladar al gobierno por sus ventas.
¿Qué es el IVA trasladado y cómo afecta al vendedor?
-El IVA trasladado es el impuesto que el vendedor cobra a su vez al cliente por las ventas realizadas. Es responsabilidad del vendedor declarar y pagar este IVA al gobierno.
¿Cuál es la diferencia entre el IVA acreditable y el IVA trasladado?
-El IVA acreditable es el que el comprador puede descontar de su declaración de IVA, mientras que el IVA trasladado es el que el vendedor debe declarar y pagar al gobierno por las ventas que ha realizado.
¿Cómo se calcula el IVA en una transacción?
-El IVA se calcula como un porcentaje del monto total de la transacción. Por ejemplo, si la tasa de IVA es del 16% y la transacción es de 10,000 pesos, el IVA a calcular sería de 1,600 pesos.
¿Cuándo se debe pagar el IVA al gobierno según el flujo de efectivo?
-El IVA se paga al gobierno por flujo de efectivo, es decir, cuando se realiza una compra se puede acreditar el IVA y cuando se recibe una venta, se tiene la obligación de pagar el IVA.
¿Cómo se determina cuánto IVA debe pagar un contribuyente al gobierno?
-Se determina restando el IVA acreditable (pagado por compras) del IVA trasladado (cobrado por ventas). La diferencia es el monto que el contribuyente debe pagar o puede descontar en futuras declaraciones.
¿Qué sucede si el IVA acreditable es mayor que el IVA trasladado?
-Si el IVA acreditable es mayor que el IVA trasladado, el contribuyente tiene un IVA a favor, que puede descontar en futuras declaraciones.
¿Qué sucede si el IVA trasladado es mayor que el IVA acreditable?
-Si el IVA trasladado es mayor que el IVA acreditable, el contribuyente tiene un IVA por pagar, que debe declarar y pagar al gobierno.
¿Cuál es la importancia de registrar el IVA de manera contable?
-La importancia de registrar el IVA de manera contable es para mantener un control sobre los pagos y créditos de IVA, lo que ayuda a cumplir con las obligaciones fiscales y a evitar errores en las declaraciones.
¿Cómo se abordan las devoluciones de ventas en términos de IVA?
-Cuando se produce una devolución de ventas, se debe cargar la devolución sobre ventas y también el IVA trasladado correspondiente, ya que representa un IVA que ya no se debe al gobierno.
¿Cómo se procede con el IVA al adquirir equipos de transporte para la empresa?
-Al adquirir equipos de transporte, el IVA pagado se considera acreditable. Si la compra se realiza a crédito, se debe registrar el IVA trasladado y el saldo restante se carga contra la cuenta de acreedores.
Outlines
📚 Introducción al IVA Créditable y Trasladado
El primer párrafo introduce el tema del vídeo, que es el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Se explica que el vídeo está dirigido a emprendedores y contadores principiantes para entender el manejo del IVA en la vida real. Se menciona que el vídeo se divide en dos partes: una explicando el IVA sin complicaciones legales y otra analizando su registro contable. Se introduce la distinción entre IVA crédito y IVA trasladado, y se utiliza un ejemplo con dos personajes, Pedro (comprador) y Juan (vendedor), para ilustrar cómo funciona el IVA en una transacción.
💼 Manejo del IVA en Transacciones
Este párrafo profundiza en el ejemplo de Pedro y Juan para explicar cómo el IVA se manejaría en una transacción. Se describe que Pedro, al comprar mercancías de Juan, tiene un IVA crédito, mientras que Juan tiene un IVA trasladado. Se aclara que el IVA es del gobierno y debe ser declarado mensualmente. Además, se explica cómo Pedro puede descontar el IVA crédito de los IVA trasladados en su declaración. Finalmente, se presenta una situación hipotética donde Pedro vende las mercancías compradas a un consumidor final, Jorge, y se calcula el IVA que Pedro debe pagar al gobierno basado en la diferencia entre el IVA trasladado y el crédito.
🔍 Ejercicio de Contabilidad del IVA
El tercer párrafo describe un ejercicio de contabilidad del IVA. Se aclaran los conceptos de IVA crédito y IVA trasladado en el contexto de compras y ventas, respectivamente. Se detallan los pasos para registrar una serie de transacciones, como la compra de mercancías y la adquisición de un vehículo para la empresa, incluyendo los pagos al contado y a crédito. Se enfatiza la importancia de registrar paso a paso los asientos contables para mantener la precisión en la contabilidad. Además, se menciona que este ejercicio no considera el flujo de efectivo, sino que se centra en el procedimiento analítico.
🎓 Conclusión y Próximos Pasos
El último párrafo concluye el vídeo resumiendo el ejercicio de contabilidad del IVA y agradeciendo a los espectadores por su atención. Se anuncia que en un próximo vídeo se abordará el flujo de efectivo del IVA, es decir, cuándo se debe acreditar y pagar el IVA en función de los pagos reales. Se invita a los espectadores a suscribirse y activar la notificación para no perderse el contenido futuro, y se cierra el vídeo con un deseo de éxito.
Mindmap
Keywords
💡IVA
💡Acreditable
💡Trasladó
💡Flujo de efectivo
💡Declaración mensual
💡Proveedores
💡Acreedores
💡Clientes
💡Devolución de ventas
💡Saldo a favor
Highlights
Explicación del IVA acreditable y trasladado para emprendedores y contadores principiantes.
División del vídeo en dos partes: manejo del IVA y su registro contable.
Diferenciación entre IVA acreditable (del comprador) y IVA trasladado (del vendedor).
Ejemplo práctico con personajes Pedro (comprador) y Juan (vendedor) para aclarar conceptos.
Importancia de comprender que el IVA es del gobierno y su pago mensual.
Proceso de cómo se gestiona el IVA en una transacción comercial.
Diferencia entre IVA por pagar y IVA por acreditar en función de las ventas y compras.
Ejercicio práctico para ilustrar el manejo del IVA con ejemplos de compras y ventas.
Importancia de registrar paso a paso los asientos contables para la gestión del IVA.
Detalles sobre el registro contable de compras con IVA al contado.
Procedimiento para registrar ventas con IVA, incluyendo ventas a crédito y al contado.
Registro de la compra de un equipo de transporte y su IVA acreditable.
Manejo de pagos parciales y su impacto en la cuenta de acreedores.
Registro de pagos completos por parte de clientes y su efecto en la cuenta de clientes.
Proceso de registro de ventas a crédito y su impacto en la cuenta de clientes.
Tratamiento contable de las devoluciones de ventas y su efecto en el IVA.
Saldar las cuentas de IVA acreditable y trasladado al final del ejercicio.
Conclusión del vídeo con un resumen de los conceptos tratados y预告 del próximo vídeo sobre flujo de efectivo del IVA.
Transcripts
hola qué tal amigos muy buen día en este
vídeo vamos a ver lo que es el iva
acreditable y el iva trasladado este
vídeo está pensado en aquellos
emprendedores pero también en aquellos
contadores que están iniciando en la
facultad este vídeo está dividido en dos
partes en la primera parte vamos a
explicar nada muy sencilla la parte del
iva sin meternos en complicaciones
legales unimos únicamente queremos que
ustedes entiendan cuál es el manejo del
iva ya en la parte real en la vida real
y en una segunda parte del vídeo vamos a
analizar cómo se debe registrar
contablemente oliva en cuentas en
contraste o en esquemas de mayor bueno
empecemos con la explicación hay dos
tipos de iva uno que se le va
acreditable y otro que se le ve
trasladado es decir él iba acreditable
es del comprador y él iba trasladado es
del vendedor pero pagamos a poner un
ejemplo para que quede un poquito más
claro en este ejemplo vamos a agarrar a
dos personajes uno que se llamara pedro
y otro que se va a llamar juan pedro en
este caso es el comprador y él es a su
vez un emprendedor que le compra a juan
que es el mayorista mercancías para que
en un siguiente momento él pueda
venderlos
bueno pues pedro al momento de que
realice esa compra a juan él iba que
tiene esa compra se le conoce como un
iba acreditable mientras que para juan
el iva que está cobrando por esa compra
se le conoce como un iba trasladado o
también como un iba por pagar aquel a
que hay que hacer una aclaración el iva
no es de los comerciantes el iva es del
gobierno y se le tiene que pagar en la
declaración mensual pero es bien
importante conocer que también tenemos
una ive acreditable es decir nosotros
podemos descontar de ese iva que
trasladamos el iva que nosotros ya
pagamos con anterioridad al momento de
realizar la compra de mercancía un
poquito enredado verdad pero bueno
continuamos con la explicación
en esta misma transacción
pedro tiene univ acreditable por 1600
pesos por la transacción fue de 10 mil
pesos y juan tiene un iva por pagar o
trasladado de 1600 pesos bueno lo
tenemos con el ejemplo porque más
adelantito vamos a dejarlo un poquito
más claro
este manejo bueno aquí les presento a
pedro pero ya está en su tiendita y va a
realizar una venta lo que le compró a
juan en 10 mil pesos ahora se lo va a
vender a jorge que es el consumidor
final en 15 mil pesos más iva entonces
aquí tenemos la operación pedro ahora es
el vendedor y ahora él vendió sus
productos en 15 mil pesos más iva que
fueron 2 mil 400 pesos de iva porque él
iba en méxico es el 16 por ciento como
una regla general entonces él ya tiene
un iva trasladado por 2.400 pesos que le
tiene que enterar al gobierno y aquí es
la pregunta en qué momento le tenemos
que pagar el iva al gobierno bueno
el iva se paga por flujo de efectivo es
decir cuando nosotros pagamos alguna
compra en ese momento nosotros ya
podemos acreditar nos el iva y cuando
nosotros cobramos alguna venta en ese
momento tenemos la obligación nosotros
de pagar el iva entonces cuánto iva le
tenemos que pagar al gobierno mira
tenemos 1600 pesos en el caso de pedro
que le compró en una primera instancia a
juan sus mercancías y entonces tuvo 1600
pesos de iva acreditable pero en un
segundo momento pedro le vendió
mercancías a jorge y éste le cobró 2.400
pesos de iva entonces la diferencia
entre los 2.400 que tras que traslado o
que cobro pedro y los 1.600 pesos que
pagó pedro son 800 pesos
ese es el iva que tendría que pagar
pedro 800 pesos de acuerdo entonces
es el manejo bueno cuando tenemos un iba
acreditable mayor a libia trasladado
entonces la diferencia es un iba a favor
y lo podemos acreditar en declaraciones
posteriores pero cuando sucede que él
iba reeditable es menor y el ivea
trasladado es mayor entonces la
diferencia es un iba por pagar
esto lo puse en colorcito para que
ustedes puedan ir identificando por
medio de colores cuál es el momento en
que yo tengo un iba a favor en el caso
de los verdes o cuando tengo un iba en
contra en el caso de los rojos y
entonces ese es el manejo de oliva bueno
ahora continuamos con el ejercicio bueno
chavos ahora sí vamos a hacer el
ejercicio antes de iniciar este voy a
hacer algunas aclaraciones en este
ejercicio no vamos a darle seguimiento a
lo que es el flujo de efectivo en mexico
normalmente se debe de acreditar el iva
cuando efectivamente lo pagamos y lo
debemos de pagar al gobierno federal
cuando efectivamente se lo cobramos a
los clientes en este ejercicio al ser la
práctica número uno
no vamos a darle ese efecto únicamente
vamos a registrar nuestro iva credit
able industrial trasladado y por otro
lado este ejercicio va a estar en
función al procedimiento analítico o
pormenorizado de acuerdo entonces si
ustedes quieren ver el procedimiento
analítico organizado pues bueno vayan al
canal ahí van
un ejercicio sobre el procedimiento del
evento pormenorizado y si quieren ver
también este mismo ejercicio pero con
flujo de efectivo es decir cuando
efectivamente lo cobramos y cuando
efectivamente pagamos el iva pues en el
siguiente vídeo este mismo ejercicio lo
vamos a resolver con esa ese mecanismo
para que ustedes lo vayan entendiendo
pero este ejercicio es específicamente
sin flujo de y va muy bien
compras ya quedamos que el iva de las
compras es el iva acreditable y en las
ventas el libra de este es el libre
trasladado vamos a hacer este ejercicio
yo ya lo tengo resuelto pero lo vamos a
ir marcando en colorcito lo hice de esta
manera para hacerlo más ágil y ustedes
lo pueden entender cuanto mejor se lo
puedan repetir cuantas veces necesiten y
de esa manera pues ustedes puedan darle
el seguimiento y aprendizaje a esta
parte del lic como es costumbre en este
canal siempre le ponemos a cada una de
las cuentas el ciclo demás y el ciclo de
menos para que vayamos indicándoles en
qué momento aumenta la cuenta o en qué
momento disminuye
el saldo de la cuenta bueno hagamos el
asiento número 1 compra de mercancías
por 60 mil pesos más iva a una tasa del
16 por ciento la compra se realiza al
contado es importante recomendarles que
siempre hagan los asientos paso por paso
o por partes para que de esa manera
ustedes vayan haciendo correctamente los
cargos y los abonos y empecemos con la
compra tenemos una compra por 60 mil
pesos la cual vamos a marcarlo con
amarillo y esta compra tiene un iva en
el caso de méxico el nivel es del 16 por
ciento y es por esa circunstancia que
tenemos 9 mil 600 pesos de ida
también es importante mencionarles que
el iva nunca va a formar parte del costo
de adquisición de las mercancías es por
esa circunstancia que lo ponemos siempre
por separado esta regla que les acabo de
mencionar aplica únicamente para las
empresas que son obligadas al pago del
iva para las empresas que no son ligadas
al pago del iva esta iba a formar parte
del costo pero ese es otro tema ahorita
esta empresa o el ejemplo es de una
empresa
si está obligada al pago del iva y es
por la circunstancia que tenemos que
separar el iva de las compras y de las
ventas bueno ya tenemos la primera parte
60 mil pesos más 9 mil 600
pues bien contra que abonamos contra el
banco porque dice que la compra se
realiza al contado entonces tenemos un
cargo por 9.600 en iva un cargo por
comprar por 60 mil y un abono en bancos
por 60 mil 600 pesos marcamos me siento
número uno mi asiento 92 dice bien de
mercancías por 25 mil pesos más iva la
venta le realiza 50 por ciento a crédito
y 50 presentó al contado bien
registramos primero la venta las ventas
siempre van a ir abonando cuando sumen
como lo dice el signo entonces pongamos
en un colorcito y decimos que es una
venta por 25 mil pesos
esta venta tiene y va entonces tiene un
iva por cuatro mil pesos que es el 16
por ciento de esos 25 mil ya tenemos mis
dos abonos en este caso contra que vamos
a cargar a bueno veamos
la venta se realiza 50% a crédito y 50
por ciento al contado bueno ustedes
recuerdan que cuando es una venta
crédito siempre se va a cargar a
clientes por el porcentaje del crédito
que estemos dando en este caso estamos
dando el 50 por ciento y en este caso
ponemos clientes por 14.500 y cuál sería
mi otro cargo bueno me dice que el 50
por ciento nos pagan al contado
entonces cargamos bancos por 14 mil 500
y ya tenemos la partida doble tenemos un
cargo por 14 mil 500 en banco un cargo
por clientes o en clientes porque 12 mil
clientes y tenemos a bonos por 4 mil
pesos en traslado y va trasladado y 4 y
25 mil pesos en ventas muy bien
marquemos el asiento número 2 asiento
número 3 compramos una camioneta para la
distribución de mercancía por 80 mil
pesos más iva las camionetas en este
caso es un equipo de transporte o equipo
de reparto en este ejercicio le vamos a
poner o le pusimos equipo de transporte
y vamos a marcar con verde y vamos a
hacer la primera parte
80 mil pesos del equipo de transporte y
este equipo de transporte tiene un iva
en este caso el iba acreditable en el
equipo de transporte son 212 mil 800
pesos ok ya tenemos los cargos ahora
contras que vamos a abonar y aquí nos
dice en la parte de abajo dando un
enganche en efectivo por 20 mil pesos
más iva y el resto lo queda de ver
entonces si dimos un enganche del 20 por
ciento entonces tenemos que sacar dinero
del banco que son 18 mil 500 pesos y el
resto se va a ir contra la cuenta de
acreedores en este caso vamos a abonar
la cuenta de acreedores por el restante
80 por ciento porque acreedores
recuerden que cuando nosotros hacemos
una compra de mercancías a crédito se va
a llamar proveedores por qué razón
porque está oeste esta compra está
relacionada al giro principal de mi
empresa sin embargo cuando la compra se
realiza por cualquier otro producto que
no sea en el giro principal de mi
empresa se va
denominar acreedor es por esa
circunstancia que tenemos un cargo por
80 mil pesos en equipo de transporte un
cargo por 12 mil 800 pesos de iva
rentable por el equipo de transporte y 2
abonos 1 por 18 mil 160 pesos en bancos
por el 20 por ciento del enganche y otro
por 74 mil 240 que es el en este caso la
deuda que tenemos con el acreedor
asiento número 4 este nos dice sus
clientes le pagan el 100 por ciento de
la deuda por la compra del punto número
2
pues muy bien entonces marquemos con
colorcito el 4 y aquí cancelamos
clientes por qué porque nos están
pagando el 100% de la deuda en este caso
el cliente nos estaba debiendo todavía
14 mil 500 pesos por lo cual tenemos que
abonar al cliente en este caso sería
disminuir mi cliente y como no los hizo
pues nos hizo un pago entonces ese pago
normalmente entra a bancos por 14 mil
500 pesos si ustedes observan en todo
momento estamos cuidando que la partida
doble siempre exista
a un cargo o varios cargos corresponde
un abono o varios abonos por la misma
cantidad siempre debe de haber la
igualdad asiento número 5 se ven de
mercancías por 10 mil pesos más iva a
crédito entonces nosotros tenemos que en
este caso registrar nuestras ventas las
ventas aumentan del lado derecho y
entonces abonamos una venta por 10 mil
pesos en este caso hasta aquí
abonamos me iba a trasladado por 1600
pesos que es lo que yo te que le tengo
que pagar en este caso al gobierno
después de la diferencia como ya vimos
al principio del vídeo y contras que
tendríamos que cargar pues nos dice que
la venta de mercancías fue a crédito
entonces el cliente es el que en el que
nos debe tenemos 11 mil 600 pesos
cargando a clientes y dos abonos uno por
1600 en el iva y otro por ventas por 10
mil pesos y el asiento número 6 ya para
concluir con este ejercicio y este vídeo
en este caso vamos a ponerle un color
que resalta un poco más y dice es el
cliente o sus clientes le devolvió de
mercancías por mil pesos más iva cuando
nosotros realizamos o nos realizan mejor
dicho una devolución de ventas tenemos
que llevarla en el método analítico o
pormenorizado a la devolución sobre
ventas cargamos la devolución sobre
ventas en este caso también cargamos me
iba trasladado ya que es un iva que ya
no debo
abonamos contra mis clientes por qué
razón porque estamos nos están haciendo
una devolución sobre venta entonces ya
tenemos un cargo por mil un cargo por
160 metros lado y un abono en clientes
por mil 160 muy bien quien se tiene que
hacer
al concluir el ejercicio pues tienes que
saldar las cuentas de iva contra mi
cuenta de iva por pagar o en el dado
caso contra mi cuenta de a favor en este
caso y para este ejemplo vamos a saldar
las cuentas de iva acreditable y como se
salda bueno en este caso del editable
vamos a abonar el saldo de los
movimientos que en este caso fueron 22
mil 400 pesos vamos a abonar 22 mil 400
pesos y vamos a ver contra que lo vamos
a cargar pues bueno en este caso vamos a
cargar los contras me iba a favor 22 mil
400 pesos y por otro lado tenemos que
saldar también nuestra cuenta de iva
trasladado en este caso la sumatoria de
mis abonos que es de 5 mil 600 pesos
pero tuvimos una devolución
60 pesos entonces para poder saldar la
tendríamos que cargar 5 mil 440 pesos
que lo que realmente nosotros generamos
de iba contra mí iba a favor y aquí ya
lo estamos haciendo vamos a poner el
mismo color para que ustedes lo vayan
identificando por 5 mil 440 pesos y en
este ejemplo nos quedaría un saldo a
favor de 16 mil 960 pesos porque si en
ese saldo a favor bueno porque
realizamos más compras de mercancías que
ventas de mercancías bueno chavos hasta
aquí el vídeo les agradezco mucho que se
hayan quedado conmigo hasta el final si
les gustó por favor manita arriba y
recuerden que vamos a hacer un siguiente
vídeo a donde si le vamos a dar efecto
al flujo de efectivo de iva este mismo
ejercicio pero con flujo de iva así que
no dejen de suscribirse ponerle la
campanita para que les notifique cada
vez que sumamos un vídeo compártalo y
muchas gracias les deseo todo el éxito
del mundo hasta luego
[Música]
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