Besteuerung von Photovoltaikanlagen: Gestaltungsmodelle im Detail
Summary
TLDRDieses Video präsentiert eine Diskussion zwischen Steuerberatern Christoph Jung und Dr. Wolfgang Schmidt über die Vorteile des Kaufs von Photovoltaikanlagen für steuerliche Optimierung. Sie erläutern die Nutzung von Investitionsabzugsbeträgen, die Einbindung von Familienmitgliedern, die Schaffung von GmbH- und Holding-Strukturen, sowie Möglichkeiten zur Erbschaft- und Schenkungssteueroptimierung. Sie bieten Einblicke in die Steuervorteile, die durch den Kauf und die anschließende Absetzung von Photovoltaikanlagen erzielt werden können, und wie diese im Rahmen von Familienunternehmen genutzt werden können.
Takeaways
- 📚 Steuerberater diskutieren in dem Video, wie Photovoltaikanlagen gekauft und genutzt werden können, um Steuervorteile zu nutzen.
- 🏢 Es wird die Möglichkeit eines Investitionsabzugs von bis zu 200.000 Euro gemäß § 7G EStG für Photovoltaikanlagen erläutert.
- 👨👩👧👦 Die Integration von Familienmitgliedern in die Struktur kann zur Steueroptimierung beitragen, insbesondere durch die Nutzung von Freibeträgen für Kinder.
- 🏭 Die Bildung von GmbH und Holding-Strukturen wird als Modell zur Vermarktung von Strom aus Photovoltaikanlagen vorgestellt.
- 🔄 Die Optimierung der Erbschaft- und Schenkungssteuer wird als mögliche Steuerstrategie diskutiert.
- 💼 Christoph Jung, Steuerberater aus Köln, betont die Spezialisierung seiner Kanzlei auf das Steuerrecht von Kapitalgesellschaften und deren Gesellschaftern.
- 🏠 Die Erwerb einer Photovoltaikanlage als Einzelunternehmen unterliegt der Gewerbesteuer und Einkommensteuer.
- 🤝 Die Gründung einer Personengesellschaft, wie KG oder GbR, wird als effiziente Methode zur Bündelung der Anlage und Vermeidung von Steuern vorgeschlagen.
- 📈 Die Möglichkeit, den Investitionsabzugsbetrag zu maximieren, bevor die Anlage gekauft wird, wird hervorgehoben.
- 📊 Die Absetzung von Wertminderungen und die Nutzung von Sonderabschreibungen nach § 7G Abs. 5 werden als Steueroptimierungsstrategien beschrieben.
- 🏦 Die Verwendung der Differenz zwischen Verkehrswert und Buchwert zur Erstellung von stille Reserven und deren steuerliche Behandlung wird diskutiert.
- 🔄 Die Übertragung von Photovoltaikanlagen an Familienmitglieder oder in eine GmbH zur Steueroptimierung und Vermeidung von Erbschaftssteuer wird erläutert.
Q & A
Was ist das Hauptthema des Videos?
-Das Hauptthema des Videos ist, wie Steuerberater Photovoltaikanlagen kaufen und dabei enormen Steuervorteil nutzen können.
Welche Art von Steuervorteil wird in dem Video diskutiert?
-Es werden Steuervorteile wie Investitionsabzugsbeträge, Einbindung von Familienmitgliedern, GmbH- und Holding-Strukturen, Erbschafts- und Schenkungssteuer-Optimierung diskutiert.
Was ist der Investitionsabzugsbetrag gemäß dem 7G des Einkommensteuergesetzes?
-Der Investitionsabzugsbetrag gemäß dem 7G des Einkommensteuergesetzes beträgt bis zu 200.000 Euro, der in einem Jahr vollständig abziehbar ist.
Wie kann die Investitionsabzugsregelung für mehrere Personen genutzt werden?
-Die Investitionsabzugsregelung kann für mehrere Personen genutzt werden, indem man eine Personengesellschaft gründet und die Anlage dort bündelt, wodurch jeder Gesellschafter seine Anteile nutzen kann.
Was bedeutet die Erbschaftssteuer-Optimierung?
-Die Erbschaftssteuer-Optimierung bezieht sich auf die Übertragung von Vermögenswerten, wie Photovoltaikanlagen, an die nächste Generation unter steuerlichen Vorteilen gemäß den Paragraphen 13a und 13b des Erbschaftsteuergesetzes.
Welche Rolle spielen Familienmitglieder in der Steueroptimierung?
-Familienmitglieder können in eine Personengesellschaft einbezogen werden, um die Steuerlast durch die Nutzung von Freibeträgen und reduzierten Steuersätzen zu verringern.
Was ist der Unterschied zwischen der Abschreibung gemäß Betriebswirtschaftlichkeit und der Abschreibung gemäß dem 7G?
-Die Abschreibung gemäß Betriebswirtschaftlichkeit beträgt normalerweise 3,3%, während der 7G des Einkommensteuergesetzes eine sofortige Abschreibung von 50% ermöglicht.
Wie lange dauert die Abschreibung einer Photovoltaikanlage gemäß der Praxis?
-Die Abschreibung einer Photovoltaikanlage dauert in der Praxis normalerweise 20 Jahre, obwohl die tatsächliche Nutzungsdauer etwa 30 Jahre beträgt.
Was ist eine Möglichkeit, die Differenz zwischen Verkehrswert und Buchwert einer Photovoltaikanlage zu nutzen?
-Die Differenz zwischen Verkehrswert und Buchwert kann genutzt werden, indem man eine stille Reserve in Höhe von bis zu 5 Millionen Euro bei Personen, die das 55. Lebensjahr erreicht haben, einrichtet und diese Reserve zu einem reduzierten Steuersatz von etwa 25% aufdeckt.
Wie kann die Erbschaftssteuer für eine Photovoltaikanlage optimiert werden?
-Die Erbschaftssteuer kann optimiert werden, indem man die Anteile an einer GmbH oder KG, die die Photovoltaikanlagen besitzt, an die nächste Generation steuerprivilegiert überträgt, wodurch die Erbschaftssteuer auf 0% sinkt, bis eine Obergrenze von 26 Millionen Euro erreicht ist.
Was sind die Voraussetzungen für die Übertragung von Photovoltaikanlagen an die nächste Generation ohne Erbschaftssteuer?
-Die Voraussetzungen für die steuerfreie Übertragung von Photovoltaikanlagen an die nächste Generation sind, dass das Betriebsvermögen 0% Erbschaftssteuer unterliegt, die Betroffenen müssen das Unternehmen für mindestens fünf Jahre weiterführen und das Kind muss nachweisen, dass es kein Vermögen von 30 Millionen Euro besitzt.
Outlines
😀 Steuervorteile bei der Anschaffung von Photovoltaikanlagen
Dieses Video behandelt die Steuervorteile, die durch den Kauf von Photovoltaikanlagen erzielt werden können. Es wird erläutert, wie Steuerberater diese Anlagen kaufen und dabei die 7G Regelung, die Einbindung von Familienmitgliedern, GmbH- und Holding-Strukturen nutzen, um Steuern zu sparen. Es geht auch um die Optimierung bei Erbschaft- und Schenkungssteuer. Der Sprecher, Christoph, ein Steuerberater aus Köln, betont die Spezialisierung seiner Kanzlei im Unternehmens-Steuerrecht und die Bedeutung von Personengesellschaften bei der Stromvermarktung. Zudem werden Investitionsabzüge, die Vermarktung von Strom durch eine Personengesellschaft und die steuerliche Behandlung von Kindern in solchen Strukturen diskutiert.
😉 Abschreibungsstrategien und steuerliche Planung für Photovoltaikanlagen
Der zweite Absatz konzentriert sich auf die steuerlichen Aspekte der Abschreibung von Photovoltaikanlagen und wie diese genutzt werden können. Es wird erläutert, wie man mit den Abschreibungsregeln von 7G, zusätzlichen 20% nach § 7 Abs. 5, die Differenz zwischen Verkehrs- und Buchwert ausnutzen kann, um Steuervorteile zu erzielen. Es wird auch auf die Möglichkeit hingewiesen, stille Reserven zu schaffen, die bei Personen ab 55 Jahren mit einem ermäßigten Steuersatz von 25% abgebucht werden können. Zudem werden Strategien für die Übertragung von Anlagen an Familienmitglieder oder in eine GmbH diskutiert, die steuerliche Vorteile bieten können, einschließlich der Möglichkeit, die Erbschaftssteuer zu optimieren, indem man auf die Regelungen von § 13a und 13b des Erbschaftsteuergesetzes zurückgreift.
Mindmap
Keywords
💡Steuerberater
💡Photovoltaikanlagen
💡Investitionsabzugsbeträge
💡Familienmitglieder
💡GmbH und Holding-Strukturen
💡Erbschaft- und Schenkungssteuer
💡Abschreibung
💡Investitionsabzugsbetrag
💡Sonderabschreibung
💡Steueroptimierung
💡Erbschaftsteuerprivileg
Highlights
Steuerberater diskutieren, wie Photovoltaikanlagen gekauft und genutzt werden können, um Steuervorteile zu nutzen.
7G-Investitionsabzugsbeträge ermöglichen eine sofortige Abschreibung von Kosten bis zu 200.000 Euro.
Einbindung von Familienmitgliedern in die Struktur kann Steuervorteile bieten.
GmbH- und Holding-Strukturen können zur Optimierung von Steuern genutzt werden.
Erbschafts- und Schenkungssteuer können durch die richtige Struktur optimiert werden.
Steuerberater spezialisieren sich auf das Steuerrecht für Kapitalgesellschaften und deren Gesellschafter.
Familienkonstellationen können zur Vermarktung von Strom aus Photovoltaikanlagen verwendet werden.
Die Gewerbesteuer und Einkommensteuer für Photovoltaikanlagen können anrechenbar sein.
Die Investitionsabzugsbeträge können bis zu 400.000 Euro betragen, wenn mehrere Personengesellschaften beteiligt sind.
Kinder können in die Struktur einbezogen werden, um Freibeträge und niedrigere Steuersätze zu nutzen.
Die Abschreibung von Photovoltaikanlagen kann schneller als der Wertverfall erfolgen.
Ein Sonderabschreibung von 20% ist möglich, um den Investitionsabzugsbetrag zu erhöhen.
Die Differenz zwischen Verkehrswert und Buchwert kann als Steuervorteil genutzt werden.
Stille Reserven können für Personen ab 55 Jahre mit einem ermäßigten Steuersatz genutzt werden.
Übertragung von Vermögen an Familienmitglieder kann zu Steuervorteilen führen.
Erbschaftssteuer kann durch privilegierte Übertragung an die nächste Generation optimiert werden.
Die Übertragung von GmbH-Anteilen oder KG-Anteilen kann steuerlich günstig sein.
Erbschaftssteuerprivileg nach Paragraph 13a und 13b kann bis zu 26 Millionen Euro ohne Steuer sparen.
Steuerberater bieten Beratung für den Erwerb von Photovoltaikanlagen an.
Transcripts
in diesem Video sprechen dr Wolfgang
Schmidt und ich darüber wie wir als
Steuerberater Photovoltaikanlagen kaufen
und damit enorme Steuervorteil zu nutzen
dazu gehört einerseits 7G also
investitionsabzugsbeträge dazu gehören
Einbindung von Familienmitgliedern
Modelle mit GmbH und Holding Strukturen
dazu gehört Optimierung bei der
Erbschaft und Schenkungssteuer und
vieles mehr all das jetzt in diesem
Video
[Musik]
herzlich willkommen mein Name ist
Christoph ich bin Steuerberater in Köln
und unsere Kanzlei hat sich auf das
Unternehmen Steuerrecht spezialisiert
insbesondere auf dem Sturm von
Kapitalgesellschaften und die
Gesellschafter dahinter beraten wir auch
und die kaufen sehr häufig untereinander
und in diesem Video wollen dr Wolfgang
Schmidt erst Steuerberater und ich mein
Name ist Christoph jung ich bin auch
Steuerberater einmal besprechen wie
machen das eigentlich Steuerberater weil
Dr Wolfgang Schmidt wurde die Photo
weiteranlage erste gestern geliefert und
das nehmen als Anlass heute einmal
darüber zu sprechen
womit Spieler durch Kauf Optimierung die
einzelnen
Modell das heißt fangen wir an mit dem
Erwerb ja der Photovoltaikanlage und
vielleicht gucken uns einfach eine
Familienkonstellation an
Ehefrau noch ein Kind dazu ja so und
diese und diese Photovoltaikanlage ist
erstmal wenn Sie jetzt von einem gekauft
wird ein Einzelunternehmen ja
gewerbliche Stromproduktion keine Ahnung
so meine photovolta-anlage bisschen
schöner ja so und die die
Photovoltaikanlage die unterliegt der
Gewerbesteuer eine Einzelunternehmen
auch der Einkommensteuer die
Gewerbesteuer ist anrechenbar im Rahmen
der Einkommensteuer das ist also ich sag
mal der Standardfall so bei mehreren
Personen ist es zweckmäßig das ganze
jetzt über eine Personengesellschaft zu
bündeln
gegebenenfalls dann drei Gesellschafter
und eine Personengesellschaft die darum
wiederum die Anlage kauft und ja
oder kg
[Musik]
und dann im Grunde genommen als
Betreiber den Strom vermarktet
so wie funktioniert das das funktioniert
im Grunde wie drei getrennte
Einzelunternehmen nur in einer
gebündelten Personengesellschaft das
heißt jeder der drei bezahlten Personen
ist als Gesellschaft da in Abhängigkeit
von der Beteiligungsquote Träger der zu
Verstand verstanden Einkünfte verstanden
ich kann natürlich in Freibetrag meiner
Kinder mitnutzen wenn die noch eine
Ausbildung studieren oder ähnliches im
Idealfall beteiligt die schon mit 0
Jahren dann haben diese 20 25 Jahre wo
sie keine Steuern zahlen wo ich also
schon mal per se 10.000 Euro steuerfrei
habe und bis 50.000 € ein Steuersatz
nutzen kann pro Kind der niedriger ist
als der von mir
ähm beim Kauf ganz wichtig bevor ich die
vor allem kaufe muss ich ein Jahr vorher
Investitionsabzugsbetrag bilden ja also
das macht hier vielleicht noch Sinn weil
dieser Investitionsabzugsbetrag kann
dann bis zu einer Höhe von
200.000 Euro
. ja in der Bilanz der GbR steuermindern
ja das Parkhaus 7G Einkommensteuergesetz
abgezogen bis zu 200.000 Euro für wie
viel muss ich die Vorteile mindestens
kaufen damit ich die 200.000 komplett
ausschöpfe also vom Nettopreis zu können
dann 50% abgezogen werden das heißt der
Kaufpreis der BV Anlage wäre dann
400.000 Euro die kann ich komplett in
einem Jahr komplett abziehen genau wenn
ich jetzt drei Gesellschaft habe teilt
er sich auf ja genau das heißt wenn ich
jetzt im Grunde um das ganze mal drei
multiplizieren will dann brauche ich
drei verschiedene KGS oder GbR das
funktioniert also auch wenn ich jetzt
einfach mehrere KGS hier positioniere
kann ich bei jeder 200.000 Euro bringen
das heißt es multipliziert sich war ja
jede GbR auch eine Betriebsstätte ist ja
wenn die ähm Photovoltaikanlagen
physisch getrennt sind ist das ein
eigener Gewerbebetriebe okay dann habe
ich die gekauft für ich mache jetzt mal
eine Million Euro
und über die Zeit time Zeitablauf
schreibe ich dir ab nach wie viel Jahren
ist die erfordert grundsätzlich noch 20
Jahre nach 20 Jahren
vielleicht steigt der Wert er selten
vielleicht sinkt der schneller
vielleicht sinkt er genauso wie die
Abschreibung ist was so die Praxis und
wie kann man die den Differenzwert
nutzen so jetzt wird es spannend also im
Grunde genommen schreibe ich nach der
heutigen Makler alles schneller ab als
der wertvollzieher weil der über die
betriebswirtschaftliche Nutzungsdauer
einer PV-Anlage ungefähr 30 Jahre ist
das heißt ich dürfte eigentlich nur
3,3% abschreiben aber mit 5% rüber
und ich habe natürlich auch noch den Erb
den Investitionsabzugsbetrag und
gegebenenfalls noch eine
Sonderabschreibung nach 7 gehen in Höhe
von 20 %. genau nach Paragraph 7G Absatz
5 kann ich nur zusätzlich 20 % sofort
abschreiben zu diesem 50% wobei weil es
sich kombiniert dass man ein bisschen
anders rechnen das heißt am Anfang kann
super viel abschreiben und danach
verteilt sich dann noch 20 Jahre das
heißt ich habe immer eine Differenz
zwischen Verkehrswert und meinem
gedanklichen Buchwert ja und zur Zeit
gerade jetzt auch ähm vor dem
Hintergrund der Energiekrise haben diese
photovolt wird zugelegt hat und wie kann
ich jetzt nutzen und die die Differenz
hier irgendwie noch mal als
Steuervorteil generieren genau und jetzt
komme ich im Grunde genommen in dieser
Differenz rein äh zwischen Verkehrswert
und Buchwert und diese Differenz kann
ich jetzt ähm bei Personen die das 55
lebensjahr erreicht haben
im Rahmen der
ist immer ermäßig gestorben 34
Einkommensteuergesetz nutzen das heißt
ich kann also maximal pro Person ja 5
Millionen Euro stille Reserve zu einem
ermäßigten Steuersatz von ungefähr 25%
aufdecken gut das heißt die Differenz
hier bis zu 5 Millionen schon ganzer
Batzen kann ich aufdecken gehst zum
Finanzamt stellen einen Antrag dafür
genau ich muss also im Grunde genommen
sagen für diesen Fall habe ich eine
mäßigte Besteuerung und ich möchte
einmal im Leben so können so ist das
Gesetz sagt das Gesetz kann ich diesen
ähm ermäßigem
besteuerungssatz dann in Anspruch es
gibt verschiedene Modelle er kann an die
Frau verkaufen die Frau kann er nie
verkaufen es kann aber beide an die
Tochter und den Sohn verkaufen all das
sind veräußerungsvorgänge die dazu
führen dass er einmal die Referenz der
Verkäufer einmal verstorben muss und
dann quasi nicht sein persönlich von 45%
sein muss sondern ganz ausgerechnet von
ungefähr 25% Steuern zahlen muss könnte
auch an eine GmbH verkaufen ja wiederum
beteiligt ist das ist dann Monate ein
sogenannter Verkauf an sich selber ja
das heißt sie konnten hier in die GmbH
oder wandeln die GbR schrecklich kg über
ein Formwechsel um in eine GmbH auf
jeden Fall am Ende des Tages muss ich in
der Struktur einer GmbH sein und dann
mache ich das aber nicht zu Buchwerten
sondern zum ich sag mal verkehrsverkehr
finden das geht auch wie ein Verkauf
wenn ich jetzt nichts in der Familie
noch nicht übertragen möchte wenn
dann habe ich auch diese Stellen
Reserven gehoben und schreibe sie
natürlich zum vollen Steuersatz ab also
mit 30% ab und ich kann die
Kaufpreisforderung natürlich auch
steuerfrei gegen ja kann denn der Käufer
sei es jetzt die GmbH oder meine Frau
oder meine Kinder wieder den 7G mit 50%
Anspruch nehmen die Absatz 5 mit 20%
Anspruch nehmen so dass ich quasi im
ersten Jahr schon richtig wieder
deutlich abschreibe habt theoretisch ja
geht auch wieder theoretisch und ich
muss nur 25 % zahlen und mein Kind oder
meine Frau hat per se auf die Hälfte des
Kaufpreises wieder
70 Prozent also mit Einkommensteuer
sowie an allem drum und dran ne
küchensteuer 50% Steuern nicht das ganze
jetzt noch weiter optimieren will dann
kann ich auch die Erbschaftssteuer ja
vier Modell jetzt hier
optimieren das heißt ich übertrage dann
im Grunde um die GmbH Anteile oder auch
die ja Anteile kg-anteile
erbschaftssteuerlich privilegiert nach
Paragraph 13a 13b an die nachfolgende
Generation bei Paragraph 13a und 13b im
Erbschaftsteuergesetz sagen hast du eine
operatives Vermögen Feld 0%
Erbschaftssteuer an nur die Kinder die
Ehefrau oder wie auch immer der
Begünstigte muss fünf und die Menschen
Fällen sieben Jahre lang fortführen das
Unternehmen
Vorlage kein Problem weil die ist auf
dem Dach und ja bewegt sich nicht und es
relativ einfach weil ich brauche kein
Personal das heißt das kann ich ganz
einfach fortführen das heißt jemand der
100 Millionen Euro cash auf dem Konto
hat und das auf seine Frau oder auf
seinen Sohn übertragen würde müsste
dafür 30 Millionen Erbschaftssteuer
zahlen 30%
würde aber dafür eine Photovoltaikanlage
kaufen könnte er die 100 Millionen
Futter übertraganlagen Wert auf die
Kinder übertragen mit 0%
Erbschaftssteuer nicht ganz weil ich
habe ja da eine Obergrenze 26 Millionen
genau und darüber hinaus kann ich aber
immer noch steuerfrei über 26 Millionen
geht auch aber ab 26 Millionen muss das
Kind nachweisen dass es nicht die 30
Millionen hat um die 30 Millionen
Abstand zu sein also es muss nachweisen
dass kein preisvermögen hat von 30
Millionen
Kindern ist das natürlich leichter zu
schaffen okay das war
ein gut wie wie heißt doch Berater in
futteranlagen investieren es gibt
natürlich viel viel viel mehr
Gestaltungsmodelle wenn Sie sich für den
Erwerben von fotografanlagen
interessieren anbei einmal unsere
Kontaktdaten wir beraten Sie gerne beim
Kauf viele Grüße und bis zum nächsten
Video
Browse More Related Video
3 Methoden, wie Sie die Wegzugsbesteuerung umgehen können
Outsourcing tips for small business #outsourcing #prosandconsofoutsourcing #outsourcingtips
Gamma Exposure (GEX) - A Data Driven Guide
Ich habe Side Hustles getestet, die keiner kennt | Online Geld verdienen Selbstexperiment
Upwards Vs Downwards Compression & Expansion Explained
Ab welchem Vermögen oder Einkommen lohnt sich eine Genossenschaft?
5.0 / 5 (0 votes)