Crypto Tax Study 2025! [186] Bitcoin | Withholding Tax | SPD | Markus Miller | KRYPTO-X.BIZ

Summary

Das Video behandelt die mögliche Abschaffung der Spekulationsfrist für Immobilien und Kryptowährungen in Deutschland und vergleicht diese mit den Reformen in Österreich. Es wird erklärt, dass rückwirkende Besteuerungen in der Regel verfassungsrechtlich problematisch sind, jedoch zukünftige Verkäufe betroffen sein könnten. Die österreichischen Modelle für Immobilien- und Krypto-Steuerregelungen dienen als Beispiel für Deutschland, wobei klare Stichtage und Übergangsregelungen für Bestandsverkäufe eine rechtlich problemlose Umsetzung ermöglichen könnten. Die Entwicklung der Krypto-Steuerpflichten und der Trend zur Steueroptimierung durch Verlustrealisierungen werden ebenfalls thematisiert.

Takeaways

• 😀 Unechte Rückwirkung bedeutet, dass steuerliche Änderungen nur auf zukünftige Verkäufe angewendet werden können, nicht aber rückwirkend auf bereits abgeschlossene Transaktionen.
• 😀 Die Abschaffung der Spekulationsfrist für Immobilien und Kryptowährungen in Deutschland könnte mit einem klaren Stichtag und Übergangsregelungen umgesetzt werden, ähnlich wie in Österreich.
• 😀 Rückwirkende Änderungen der Steuergesetze sind in Deutschland grundsätzlich unzulässig, außer es gibt zwingende Gründe des Gemeinwohls, wie etwa in Krisensituationen.
• 😀 Österreich hat die Spekulationsfrist für Immobilienverkäufe 2012 abgeschafft und dabei Übergangsregelungen für Altvermögen eingeführt, was als Modell für Deutschland dienen könnte.
• 😀 In Österreich wurden auch die Steuervorschriften für Kryptowährungen geändert, indem die Spekulationsfrist abgeschafft und Kryptowährungen wie Kapitalanlagen behandelt wurden, beginnend mit März 2022.
• 😀 Das österreichische Modell zur Besteuerung von Kryptowährungen berücksichtigt Altbestände, sodass Gewinne aus Kryptowährungen, die vor dem 1. März 2021 gekauft wurden, steuerfrei bleiben können.
• 😀 Die SPD hat Vorschläge zur Besteuerung von Kryptowährungen in Deutschland, aber eine umfassende Lösung wird möglicherweise durch die CDU und die Koalitionsverhandlungen beeinflusst.
• 😀 Steuerpflichtige Gewinne aus Kryptowährungen in Deutschland stiegen 2024 erheblich an, wobei 44% der Gewinne steuerpflichtig wurden.
• 😀 Der Trend zur Steueroptimierung durch das Realisieren von Verlusten wächst, was in der Steuerberichterstattung für 2024 deutlich wurde.
• 😀 Es wird erwartet, dass Änderungen der Steuergesetze für Kryptowährungen in Deutschland mit klaren Stichtagen und Übergangsregelungen wie in Österreich umgesetzt werden, ohne rückwirkende Besteuerung.
• 😀 Eine Studie von Blockpit zeigt, dass 63,4% der Krypto-Gewinne in Deutschland steuerfrei bleiben, weil die Haltefrist von einem Jahr abgelaufen ist, während 37% steuerpflichtig sind.

Q & A

Was versteht man unter der unechten Rückwirkung in Bezug auf Steueränderungen?

Die unechte Rückwirkung bezieht sich auf Steueränderungen, die zukünftige steuerpflichtige Ereignisse betreffen, obwohl sie auf Sachverhalte angewendet werden, die in der Vergangenheit liegen. Ein Beispiel ist, wenn die Spekulationsfrist für Immobilien oder Kryptowährungen abgeschafft wird, aber die Änderung erst auf zukünftige Verkäufe und nicht auf bereits abgeschlossene Transaktionen angewendet wird.

Warum wurde in Österreich die Spekulationsfrist für Immobilien abgeschafft?

Die Spekulationsfrist für Immobilien in Österreich wurde zum 1. April 2012 abgeschafft, um eine Vereinfachung der Besteuerung von Immobilienverkäufen zu erreichen. Seitdem sind alle Verkäufe von Immobilien steuerpflichtig, unabhängig von der Haltedauer, um eine Gleichbehandlung zu gewährleisten.

Welche Übergangsregelungen wurden für Immobilienbesitzer in Österreich nach der Abschaffung der Spekulationsfrist eingeführt?

In Österreich wurde zwischen Altvermögen (Immobilien, die vor dem 31. März 2002 erworben wurden) und Neuvermögen unterschieden. Für Altvermögen gab es eine vereinfachte Besteuerung auf Basis eines fiktiven Anschaffungswertes, während Neuvermögen nach dem Erwerb ab dem 1. April 2002 normal besteuert wurde.

Was hat das Bundesverfassungsgericht zur echten Rückwirkung von Steueränderungen entschieden?

Das Bundesverfassungsgericht hat in mehreren Urteilen klargestellt, dass die echte Rückwirkung von Steueränderungen in der Regel unzulässig ist, es sei denn, es gibt zwingende Gründe des Gemeinwohls, was jedoch eine sehr vage Formulierung ist, die in extremen Krisensituationen Anwendung finden könnte.

Warum ist eine rückwirkende Besteuerung von Kryptowährungen in Deutschland wenig wahrscheinlich?

Eine rückwirkende Besteuerung von Kryptowährungen ist in Deutschland aufgrund verfassungsrechtlicher Bedenken und der Unvereinbarkeit mit dem Prinzip der Rechtsklarheit wenig wahrscheinlich. In Österreich wurde eine ähnliche Regelung erfolgreich mit Übergangsregelungen eingeführt, aber auch dort wurde keine rückwirkende Besteuerung angewendet.

Wie wurde die Spekulationsfrist für Kryptowährungen in Österreich geändert?

In Österreich wurde die Spekulationsfrist für Kryptowährungen zum 1. März 2022 abgeschafft. Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen sind seitdem steuerpflichtig, unabhängig von der Haltedauer, und Kryptowährungen wurden steuerlich den Kapitalanlagen gleichgestellt.

Welche Übergangsregelungen gab es in Österreich für Kryptowährungen nach der Abschaffung der Spekulationsfrist?

In Österreich gab es eine Übergangsregelung, bei der Kryptowährungen, die vor dem 1. März 2021 gekauft wurden, steuerfrei verkauft werden konnten, wenn sie nach dem 28. Februar 2022 veräußert wurden. Dies gab den Nutzern eine einjährige Übergangsfrist.

Wie werden Gewinne aus Kryptowährungen in Österreich besteuert?

In Österreich werden Gewinne aus Kryptowährungen seit der Abschaffung der Spekulationsfrist als Kapitalerträge behandelt und unterliegen der Kapitalertragssteuer (KES) von 27,5%, die der Abgeltungssteuer in Deutschland entspricht. Zudem gibt es Sonderregelungen für Swaps innerhalb des Krypto-Ökosystems, bei denen die Steuer erst bei Rückkehr in Fiat-Währung fällig wird.

Was ist die Blockpit Kryptosteuerstudie und was zeigt sie?

Die Blockpit Kryptosteuerstudie analysiert steuerpflichtige und steuerfreie Gewinne im Bereich der Kryptowährungen. Sie zeigt, dass 44% der realisierten Kryptogewinne in Deutschland steuerpflichtig sind, während 63,4% der Gewinne steuerfrei bleiben, weil die Jahresfrist abgelaufen ist.

Welche Trends zeigen sich bei der Steuerpflicht von Kryptowährungsgewinnen in Deutschland?

Die Studie zeigt, dass immer mehr Anleger Verluste realisieren, um diese steuerlich geltend zu machen, und dass die steuerpflichtigen Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen zwischen 2021 und 2024 gestiegen sind. Staking-Einnahmen haben hingegen an Bedeutung verloren, während der Hebelhandel (Leverage Trading) zunehmend steuerpflichtige Gewinne generiert.