IMPACTO FISCAL PARA 2024
Summary
TLDREl script trata sobre el impacto fiscal para 2024, enfocado en la incrementada fiscalización y recaudación de más de un billón de pesos sin cambios en impuestos o tasas. Se discuten estrategias preventivas y correctivas para enfrentar el hostigamiento y amenazas fiscales, destacando la importancia de conocer y actuar ante las 'vigilancias profundas' de la autoridad fiscal. Se mencionan temas como la evasión fiscal, el uso de CFDI, el manejo de retenciones y deducciones, y se tocan aspectos de la Ley Federal del Trabajo y la contabilidad para evitar problemas con la autoridad fiscal. Además, se abordan estímulos fiscales y su aplicación correcta en casos prácticos.
Takeaways
- 📈 El tema importante para 2024 es el impacto fiscal, que abarca tanto acciones preventivas como correctivas ante el incremento en la fiscalización.
- 💡 Se busca recaudar más de un billón de pesos a través de medidas fiscales más agresivas, sin aumento en tasas o impuestos.
- ⚖️ La autoridad fiscal busca evitar la evasión y elusión fiscal, y para esto se enfoca en la medición del riesgo y el impacto que esto conlleva.
- 👀 Las 'vigilancias profundas' de la autoridad fiscal no requieren de comprobaciones tradicionales, sino que actúan de manera más directa y eficiente.
- 📚 Se enfatiza la importancia de conocer y aplicar las reformas al código fiscal de la federación, que incluyen cambios significativos como la cancelación de certificados de sellos digitales.
- 🚨 Se advierte sobre las consecuencias de no cumplir con las obligaciones fiscales, como la posibilidad de ser considerado un contribuyente no localizado, lo que podría resultar en penas de prisión.
- 💼 Se destaca la necesidad de llevar una contabilidad adecuada y de realizar un precierre fiscal para anticipar y corregir posibles errores.
- 📉 Se menciona la posibilidad de reducir la PTU (Parte que corresponde al trabajador en las contribuciones) al acercarse a expertos que puedan brindar asesoría en la materia.
- 📝 Se sugiere que los contribuyentes revisen sus declaraciones y controles internos para evitar irregularidades y problemas con la autoridad fiscal.
- 🤝 Se recomienda la colaboración y el intercambio de experiencias entre contadores y profesionales para mejorar la gestión fiscal.
- 🎓 Se habla sobre la importancia de la capacitación y su impacto en las deducciones fiscales, destacando la facilidad fiscal para aquellos que invierten en la formación de sus empleados.
Q & A
¿Qué es el impacto fiscal y cómo afecta a las empresas en 2024?
-El impacto fiscal se refiere a las acciones que pueden tener consecuencias en la situación fiscal de una empresa. En 2024, se enfatiza en la incrementación de la fiscalización y se busca recaudar más de un billón de pesos, lo que puede afectar a las empresas con medidas preventivas y correctivas para adaptarse a estas nuevas normas.
¿Por qué es importante conocer el paquete económico 2024 en términos fiscales?
-El paquete económico 2024 es crucial para comprender los cambios en la política fiscal y sus implicaciones para las empresas. En el curso mencionado en el guion, se aborda la importancia de este paquete para evitar la evasión fiscal y el elusión, y para entender cómo se puede tributar de manera óptima.
¿Qué es la autoridad fiscal y cómo busca evitar la evasión y elusión fiscal?
-La autoridad fiscal es el ente responsable de la administración y recaudación de impuestos. Busca evitar la evasión fiscal, que es la acción de no pagar impuestos de manera intencional, y el elusión, que es la elección de formas de tributar de manera legal pero que reducen la carga fiscal, siempre y cuando sea estrictamente dentro de la ley.
¿Qué es la medición del riesgo fiscal y cómo afecta a las empresas?
-La medición del riesgo fiscal es un proceso mediante el cual la autoridad fiscal evalúa el impacto que genera una situación particular en términos de recaudación. Esto puede implicar la supervisión y control de las actividades empresariales para evitar prácticas que afecten negativamente a la recaudación fiscal.
¿Qué cambios se realizaron en el código fiscal de la federación que son relevantes para 2024?
-En el guion se menciona que más de la mitad de las reformas se realizaron en el código fiscal de la federación. Estos cambios incluyen la cancelación de certificados de sellos digitales y otras disposiciones que pueden afectar a las empresas, por lo que es importante estar al tanto de estas modificaciones.
¿Qué es el régimen fiscal para sociedades civiles y cómo puede cambiar en 2024?
-El régimen fiscal para sociedades civiles, como sindicatos o asociaciones patronales, puede tener implicaciones fiscales específicas. En 2024, se debe tener en cuenta que ciertos ingresos adicionales podrían hacer que estas entidades dejen de ser consideradas como 'título tres' y pasen a 'título dos', lo que conlleva más obligaciones fiscales.
¿Cómo afectan los estímulos fiscales a las empresas y cómo deben ser manejados?
-Los estímulos fiscales son beneficios otorgados por el estado para incentivar ciertas actividades económicas. Sin embargo, su manejo incorrecto puede resultar en cargos adicionales. Por ejemplo, si una empresa no utiliza completamente los estímulos, podría estar pagando más impuestos de los que debería.
¿Qué es la deducción inmediata fiscal y cómo se aplica en el sector de exportación?
-La deducción inmediata fiscal es una facilidad otorgada por el estado a ciertos sectores, como el de exportación, que permite una deducción no contable, es decir, una reducción en la base imponible de impuestos sin necesidad de tener un comprobante fiscal.
¿Qué es el concepto de 'principio de supremacía de la realidad' y cómo se aplica en temas laborales?
-El 'principio de supremacía de la realidad' es una doctrina legal que establece que la realidad objetiva prevalece sobre los acuerdos contractuales. Esto significa que en disputas laborales, por ejemplo, la realidad de la situación laboral puede tener más peso que lo que se establece en un contrato.
¿Por qué es recomendable que las empresas realicen un 'precierre fiscal' y qué implica?
-El 'precierre fiscal' es un proceso que permite a las empresas revisar y ajustar su situación fiscal antes de que finalice el ejercicio fiscal. Esto ayuda a identificar y solucionar problemas potenciales con la autoridad fiscal, evitando así sanciones y diferencias imprevistas.
Outlines
😀 Impacto Fiscal y Vigilancia Fiscal 2024
El primer párrafo aborda el tema central del impacto fiscal para el año 2024, enfocado en la incrementación de la fiscalización. Se menciona que, a pesar de no existir una reforma fiscal, nuevos impuestos o aumento en tasas, tarifas o tablas, el objetivo es recaudar más de un billón de pesos. Se destaca la importancia de las acciones preventivas y correctivas para enfrentar el fiscalismo agresivo. Se resalta la autoridad fiscal y la medición del riesgo, donde ya no es necesario invocar medios de comprobación tradicionales sino que la autoridad fiscal realiza vigilancias profundas. Además, se hace referencia a las reformas en el código fiscal de la federación y se sugiere que los asistentes deben estar informados y tomar medidas preventivas para el año fiscal 2024.
😉 Facilidades Fiscales y Estímulos para Sectores Específicos
El segundo párrafo se enfoca en las nuevas reglas y facilidades fiscales. Se habla de una resolución publicada el 28 de septiembre relacionada con la cartaporte y la deducción inmediata fiscal no contable, que es una novedad en la materia fiscal. Se menciona un decreto publicado el 11 de octubre que ofrece un estímulo fiscal para sectores específicos, como la exportación, permitiendo una deducción inmediata en concepto de capacitación. Se sugiere que los contadores y asesores fiscales deben estar al tanto de estas nuevas facilidades y aplicarlas en la capacitación y operaciones de sus empresas.
😠 Problemas y Consecuencias de la Asesoría Fiscal Incorrecta
El tercer párrafo narra una situación en la que una mala asesoría fiscal ha colocado a un contribuyente en riesgo de ser investigado por el SAT. Se describe un caso en el que se asesora incorrectamente sobre el Plan Privado de Pensiones (Triple P), lo que resulta en una situación problemática cuando el SAT interviene. Se enfatiza la importancia de la ética profesional y la responsabilidad de los asesores al brindar consejo fiscal, así como la necesidad de corregir y aclarar en lugar de simplemente justificar errores previos.
😡 Importancia de la Prevención Fiscal y la Contabilidad
En el cuarto párrafo, se discute la importancia de realizar un precierre fiscal y revisar documentos contables y fiscales para evitar problemas con la autoridad fiscal. Se menciona un caso específico en el que se detectaron errores en la contabilidad fiscal, incluyendo ingresos no contables y problemas con la PTU. Se enfatiza la necesidad de que los contribuyentes sean ordenados, cumplan con sus obligaciones fiscales a tiempo y forma, y paguen las retenciones y deducciones correspondientes para evitar futuros problemas con la autoridad fiscal.
😐 Reflexiones sobre la Situación Fiscal y las Irregularidades
El quinto párrafo ofrece una reflexión sobre la situación fiscal actual y cómo las irregularidades cometidas por los contribuyentes pueden resultar en mayores impuestos a pagar. Se hace un llamado a la acción para que los contribuyentes revisen sus prácticas fiscales y se aseguren de cumplir con las normas. Se menciona la Ley Federal del Trabajo y la prescripción de las prestaciones laborales, y se sugiere que los contribuyentes deben ser conscientes de los riesgos asociados con las PTU no pagadas y las consecuencias de mantener irregularidades en sus estados financieros.
😕 Discusiones sobre Regímenes Fiscales y Deducciones
En el sexto párrafo, se presentan discusiones sobre los diferentes regímenes fiscales y la deducción de anticipos en sociedades civiles y remanente distribuible. Se menciona la diferencia entre los regímenes fiscales para personas morales con fines no lucrativos y aquellos que podrían verse afectados por ingresos adicionales. Se discuten las diferencias entre los anticipos a miembros de sociedades civiles y el remanente distribuible, así como la controversia sobre si los anticipos son deducibles en la asociación civil. Se enfatiza la importancia de entender estas distinciones para evitar problemas fiscales.
😬 Errores en la Aplicación de Estímulos Fiscales y Consecuencias
El último párrafo del script presenta un ejemplo de cómo los errores en la aplicación de estímulos fiscales pueden resultar en pagos innecesarios de impuestos. Se describe un caso en el que una empresa del sector de autotransporte aplica un estímulo fiscal incorrecto en conceptos como el diesel y las casetas, lo que resulta en un pago de impuestos que no era necesario. Se sugiere que los contribuyentes y sus asesores deben ser conscientes de las facilidades administrativas y los estímulos fiscales disponibles para evitar pagos innecesarios y comprender correctamente las obligaciones fiscales.
Mindmap
Keywords
💡Impacto Fiscal
💡Fiscalización
💡Evasión Fiscal
💡Elusión Fiscal
💡Medición del Riesgo
💡Reformas Fiscales
💡Domicilio Fiscal
💡Estímulos Fiscales
💡PTU
💡Remanente Distribuible
Highlights
El impacto fiscal de 2024 enfocado en la fiscalización y la recaudación de más de un billón de pesos.
La autoridad fiscal busca evitar la evasión y elusión fiscal, y se enfatiza en la medición del riesgo.
La importancia de conocer y actuar frente a las 'vigilancias profundas' de la autoridad fiscal.
La reforma fiscal de 2022 y su continuidad en 2024, destacando la eficiencia en el código fiscal de la federación.
La cancelación de certificado de sellos digitales y las 256 razones por las que pueden restringirse.
El curso como una fuente de información preventiva y correctiva para los contribuyentes.
La publicación de resoluciones misceláneas y su impacto en la fiscalidad, como la cartaporte y la deducción inmediata fiscal.
La deducción adicional en capacitación y cómo calcularla según el gasto en años anteriores.
El comunicado de la Suprema Corte de Justicia de la Nación sobre el principio de supremacía de la realidad en materia laboral.
El acuerdo del Consejo Técnico del Seguro Social sobre exceso en PTU y bonos de productividad.
La confusión y riesgos asociados con el concepto de 'Triple P' en el contexto de planes privados de pensiones.
La necesidad de hacer un precierre fiscal para identificar y solucionar problemas antes de que la autoridad fiscal intervenga.
La discusión sobre la deducción de anticipos en sociedades civiles y su controversia fiscal.
La diferencia entre los anticipos a miembros de sociedades civiles y el remanente distribuible.
El cambio en el domicilio fiscal y sus consecuencias legales según la regla Miscelánea.
El caso práctico de una empresa del sector de autotransporte y su aplicación de estímulos fiscales.
La advertencia sobre los errores comunes en la declaración anual y cómo evitarlos.
Transcripts
[Música]
pues sean todos bienvenidos el día de
hoy tenemos un tema importante que es el
impacto fiscal
2024 atendiendo principalmente al
incremento a la fiscalización la idea de
este curso que ustedes puedan llevarse
son todas aquellas acciones preventivas
y correctivas en función de qué de lo
que el maestro José Antonio González
Castro y su servidor pues les vamos a
platicar ya sabemos que no hay reforma
fiscal sabemos que no hay nuevos
impuestos conocemos que no hay
incremento a las tasas tarifas tablas y
demás sin embargo se pretende recaudar
más de un billón de pesos no con
respecto a otro ejercicio anterior y
esto derivado de qué si ustedes pusieron
especial atención en el paquete
económico 2024 en donde también aquí en
cadefi dimos un un curso el maestro José
Antonio González Castro se encargó
también del curso y nos decía que
debemos de cuidar ciertas aristas la
primera de ellas es la autoridad qué es
lo que quiere evitar evasión fiscal
evasión lo segundo que quiere evitar la
elusión aún y cuando la elusión como
bien sabemos pues es un derecho verdad
la forma en que tenemos de elegir o
escoger la mejor manera que quiero para
poder tributar siempre y cuando sea con
estricto pego a derecho bien pero hay
otra Arista y esa Arista es principal es
precisamente la de esta medición del
riesgo y cuando habla de una medición
del riesgo habla precisamente sobre el
impacto que genera y lo voy a decir con
todas sus palabras para que se me
Despierten
hostigamiento amenaza persecución es
decir ya no es necesario invocar algún
medio de alguna facultad de comprobación
como visita domiciliaria revisión de
gabinete o revisión electrónica Por qué
Pues porque la autoridad fiscal nos
manda siempre sus vigilancias profundas
no estas vigilancias profundas que
siguen dándonos dolores de cabeza
principalmente por qué porque el
desconocimiento que tenemos sobre cómo
actuar de dichas vigilancias profundas
Entonces vamos a hablar un poquito sobre
esta nueva forma de fiscalización que no
es nueva sin embargo viene más agresiva
para efectos del 2022 cuando tuvimos
reforma
en donde no tuvimos cambios para 2023 y
sigue sobre la misma línea en 2024 pues
resultó demasiado eficiente que la mayor
cantidad de reformas se dio en dónde en
el código fiscal de la federación y
estas reformas al código fiscal de la
federación independientemente de las
otras reformas por ejemplo al recico no
el el el tema de recico personas físicas
y recico personas morales pues
obviamente es que debemos de leer las
letras chiquitas y estas En dónde vienen
en el código fiscal de la Federación más
de la mitad de los cambios o más de la
mitad de las reformas se dieron en este
en este texto que es el código fiscal de
la federación y es en donde vamos ir
hacia allá por ejemplo el 17h bis que es
cancelación de certificado de sellos
digitales no temporal o de manera
definitiva
17h pero el problema no es ese el
problema es que ya lo sabemos está en
texto de ley hay al menos
256 razones por las cuales nos pueden
restringir el certificado de sellos
digital pero no hacemos nada entonces la
idea de este curso Además de que eh
compartamos experiencias Pues también se
es de que se lleven información que
puedan aplicar a partir de este momento
en sus empresas todo con qué con mieras
hacia el 2024 Entonces les quiero dar
nuevamente la bienvenida a su servidor
José Eduardo Núñez este José Eduardo
Núñez Bautista y realmente es un agazajo
estar con ustedes Muchas gracias maestro
José Antonio González Castro les pido un
aplauso por favor
Gracias pues gracias por la presentación
Espero que se vayan incorporando algunos
contadores más adelantito
este si me ven cojeando hoy no piensen
mal porque me me metieron el pie y me
lastimé No es cierto por ahí tuve una
situación rara en mi pie Pero bueno pues
Sean bienvenidos Vamos a disfrutar el
evento en donde estaba pensando cómo
inicio mi curso aparte de que el alom
hizo el honor de de presentar este
evento este gran evento Este es un curso
fiscal eminentemente Pero cuál es la
diferencia que yo le quiero dar a este
curso bueno de inicio de
inicio a ver me quiten la voz vamos a
platicar de algunas resoluciones
misceláneas que han salido publicadas en
particular la publicada el día 28 de
septiembre de este año donde hay una
adecuación a lo que es la cartaporte que
mucha gente anda dispersa en ese sentido
y otra regla Miscelánea la que se
publicó como diría Fox hoy de acuerdo
que ha hay situaciones interesantes
entonces ahí está una primera diferencia
otro otro supuesto que vamos a platicar
es un decreto que se publicó el día 11
de octubre de este año y ese decreto de
qué habla Pues de una facilidad estímulo
fiscal que se ha dado en el transcurso
de la vida fiscal y me refiero que para
algunos sectores en particular sector de
exportación pueden aplicar una deducción
inmediata no sé si han escuchado el
concepto en donde la deducción inmediata
es meramente fiscal no contable de
acuerdo Entonces va a ser una partida en
conciliación deducción fiscal no
contable sale y se se se destaca en ese
decreto del 11 de
octubre una facilidad interesante A
propósito del evento que tenemos hoy y
se llama una deducción adicional En qué
concepto en capacitación de acuerdo y
para tal efecto pues vamos a vamos a a
ver cuánto han gastado en capacitación
2020 2021 y 2022 y vamos a sacar un
promedio aritmético y lo vamos a
comparar con lo que gasten en
capacitación 2000 23 2024 y
2025 s me explico Y entonces Si tienen
una diferencia Esa diferencia la van a
multiplicar por un porcentaje Y eso va a
ser una deducción adicional en
capacitación por lo tanto moraleja
apuéstala contador la capacitación está
limitada no pueden gastar lo que quieran
Eh sí explico el IVA es acreditable sin
problema la materialidad el curso el
video El material todo eso es
materialidad para efecto de acreditar su
deducción si me explico Bueno después
vamos a platicar también como valor
agregado un comunicado de la suprema
corte de justicia de la nación
interesantísima en materia laboral donde
les dejo ahí una primer tarea han
escuchado un concepto que se llama
principio de supremacía de la realidad
yo cuando lo escucho dije Ay gey perdón
por lo de las palabras folklóricas que
me llegan a salir pues esto Esto si lo
aplican adecuadamente puede tener
beneficios interesantes y más en materia
laboral Y más si son trabajadores eh En
donde se sega se llega a vislumbrar que
debe prevalecer escuchen esto la
realidad sobre el efecto de los
contratos queda claro Por qué razón
porque coincide casualmente con el
principio postulado básico llamado
sustancia económica que prevalece o debe
prevalecer la sustancia sobre el efecto
jurídico sí me explico entonces Está
interesante ese comunicado de la suprema
corte de justicia de la nación Y también
vamos a ver desde luego vamos a ver o
recordar un un eh acuerdo del Consejo
técnico del seguro social que para
muchos ya se les olvidó porque cuando
sale es moda y todo el mundo habla y a
los dos TR días se nos olvida Y de qué
comunicado estoy hablando de aquel que
se publicó el día 7 de julio de este año
en donde recordarán donde recordarán de
que hay dos precisiones que como dicen
aquellos se los
dijimos cuando pagan un exceso en
materia de ptu recuerdan porque la ptu
está topada según en la el artículo 127
fracción 8 de la ley al trabajo y cuando
pagan un concepto que yo no estoy muy de
acuerdo que se llama Bono de
productividad a través de una asociación
patronal pues esos dos conceptos en
materia de seguro social sorpresa
integran sí me explico y no se olviden
del plan maestro que yo también se los
dije aunque son muy poquitas hojas digo
tengan cuidado porque el SAT anda con
todo eh anda con todo en donde ayer por
ejemplo tuve la noticia con un cliente
de que tenemos que hacer un viaje
Relámpago en donde me dice sabes qué
Toño tengo un asesor y ese asesor me
dice que yo puedo sacar mucho dinero por
el el concepto denominado triple p no
triple a eh Porque la triple es otra
cosa son luchas triple p saben de Cuál
es la triple p bueno se los pongo en
contexto plan privado de
pensiones No es cierto Bueno pues el el
asesor le dijo a esta persona que podía
sacar mucha lana por plan privado Dei de
pensiones Bueno pues pues la mecánica
Cuál era la empresa que va a pagar le
paga un tercero ese tercero me paga a mí
como plan privado de pensiones y
obviamente pues yo lo declaro en mi
declaración anual como un ingreso exento
si me explico Pero al final de camino
pues es una situación muy riesgosa
porque ni es pensión de acuerdo no se da
el supuesto y al final al final el
camino se deduce y no se acumula
entonces hoy le llega el SAT Y qué creen
que le dicen o me aclara la situación y
se sorprenderían todo lo que le pide se
sorprenderían eh Y por otro lado pues
como hizo caso omiso de acuerdo pues qué
creen ya se fue a hacer una compulsa con
la empresa donde sale el dinero sí me
explico y le digo Mira pues si dejas las
cosas así lo que va a pasar en tu
empresa es que todo lo que pagó que es
mucho dinero va a ser un concepto no
deducible entonces va a tener dos
problemas con la persona física y con la
persona moral sí explico Pero entonces a
qué voy con esto señores que realmente
siguen haciendo cosas que no deben hacer
y saben lo que me dio coraje porque sí
es para dar coraje de que la asesor Pese
a que le está asesorando es esa
situación que los mete en riesgo pues ya
se dio cuenta que llegó el sadi y le
está fincando ahí diferencias y demás y
demás y le dice es sol Pues si quieres
yo te ayudo pero págame Oye
Espérame sí me explico o sea no se vale
por simple ética profesional si yo te
metí en problemas lo menos que puedo
hacer es ayudarte canijo lo menos que
puedo hacer es ayudarte me explico ahora
cero la introducción porque realmente
cuando me dijeron habla de esto eh eh eh
en en materia fiscal impacto fiscal 202
dije entre mí Y qué les digo de verdad
porque Lu uno se se se se se pone así
como Y qué les digo Bueno pues Miren la
realidad es que supera hoy la la la la
ficción la realidad ayer por ejemplo
Tuvimos una cita me acompañó el conor
Eduardo Y en donde yo le digo al al
contribuyente algo que siempre hemos
sugerido Espero que ustedes ya lo estén
haciendo haz un precierre fiscal Para
que veas el efecto en el coeficiente en
en lo que es la ptu que nadie quiere
pagar
ptu Honestamente nadie quiere pagarla de
acuerdo pero bueno este y desde luego
pues me mandan los papeles de trabajo y
demás y lo reviso y la primera parte que
reviso porque uno ya hasta le sabe dónde
están los errores ya de verdad que ya ya
los huele voy a la conciliación contable
fiscal de acuerdo y veo en el primer
rubro partiendo del Estado resultados
dice ingresos Fiscales no contables y
dije Bueno pues a lo mejor Aquí viene el
ajuste anual por la
inflación este ingreso acumulable por
enajenación de activo fijo si me explico
entre otros entre otros Bueno pues una
sorpresa dice y así dice vean dice
ingresos del año
anterior por una cantidad interesante y
la factura número tal y dije Ay canijo
como que no me suena Y ya dije pues para
aclarar dije voy a ver su constancia
situación fiscal persona moral título
dos Qué quiere decir eso que aún y
cuando no se haya emitido el cfdi aún y
cuando no se haya cobrado qué creen que
ese ingreso tuvo que estar acumulado en
qué año en el año anterior si me explico
Entonces qué quiere decir esto que hoy
si llega la autoridad o si llega un
auditor lo va a acumular en el año
anterior que en este caso es 2022 porque
estamos haciendo un precierre del 2023 y
por emitir la factura en 2023 vamos a
acumular otra vez
2023 sí me explico entonces son de las
cosas que realmente son de sorprenderse
porque yo siempre les digo no hagas esto
no hagas aquello no hagas esto y luego
los contadores bien inocentes hablando
de las revisiones profundas que que de
verdad ya parece una una una situación
del día con día hasta el dueño dice Oye
y cuántas diferencias te han detectado
en este mes y sacas de verdad eh De
verdad saca saca su su su expediente
dice pues este mes marcaron diferencias
como de tres o cuatro diferencias y y
diferencias en en retenciones que es lo
peor retenciones de nómina retenciones
de honorario retenciones de
arrendamiento retenciones de lo que
quieran y y el contador tan inocente
dice ya lo aclaré le digo amigo una cosa
es aclarar y otra cosa es
corregir me
explicó porque lo que estás haciendo eh
es precisamente justificarte algo que no
has hecho porque la autoridad no se da
por este eh solventada Y te vuelve a
requerir otra vez lo mismo por qué
porque no has acatado la norma fiscal
ahora cuál es el comentario que viene
como trasfondo de esto que deben de
tener un tiempo de verdad un tiempo para
ver en qué momento y cómo se hace un
cfdi de acuerdo porque le digo mira lo
menos que puede pasar es que pagues la
diferencia que son Hasta eso diferencias
chiquitas págalo y ya te quitas de
problemas pero lo más que puede pasar de
acuerdo es que como no está retenido y
enterado qué quieren que pase de aparte
de la revisión que se puede dar efecto
el gasto no deducible no retienes y no
enteras
requisitos de las deducciones Artículo
27 el gasto es no deducible me explico y
es donde viene otro problema pero ya no
ya no de retenciones sino de deducción
Entonces yo creo que por ahí viene la
filosofía de este tipo de eventos como
como bien decía Lalo de manera más que
correctiva preventiva de acuerdo cómo
hacer las cosas Cómo evitar problemas
con la autoridad y Y de verdad que yo
con mis clientes conmigo mismo este este
les he dicho cumplan esos elementos Y de
verdad que van a ver la realidad no les
va a molestar la autoridad a qué me
refiero número uno sean
ordenados número dos cumplan en tiempo y
forma me explico número tres paguen al
menos retenciones porque el dinero no es
de
ustedes paguen la diferencia de IVA
porque también es un impuesto indirecto
No es lana tuya es Lana del SAT me
explicó
paguen la ptu de acuerdo ahora si
quieren bajar la ptu Pues acérquense con
los que
saben porque viene viene un cliente de
verdad que apenas Tuvimos una cita la
semana pasada y me dice mira Toño te voy
a hablar la realidad los últimos 5 años
no he pagado pto qué
hago así O sea sea abiertamente qué
hago le digo Pues mira yo le pregunto
Dime quieres pagar o no dice pues no así
abiertamente me dice que no Entonces
primer elemento quítala de tus estados
financieros quítala de tu declaración
anual Por qué Porque la contabilidad la
contabilidad puede ser elemento para que
la autoridad venga y les les cobre de
acuerdo quítala Ahora son 5 años vean
Qué dice el artículo 516 de la Ley
Federal del
Trabajo que las prestaciones laborales
prescriben a un año Entonces si tú
tienes de hecho el aptio de hace 5 años
con la pena ya caminaste ya caminaste sí
me explico Ahora si la dejo en el pasivo
la definición de ingreso en materia
contable dice se va a considerar como un
ingreso la disminución de los pasivos y
si no quiero pagar la pedu que asiento
contable haría a cargo al pasivo con
abono qué creen a ingreso y paga
impuesto mande adelante pré un micrófono
a mi amigo el auditor iba a decir el
audifaz
Adelante amigo Valentín
cion
venga pero si esa ptu Gracias como bien
comentaste Toño ya está dentro
de los estados financieros y sobre todo
provisionado el anual porque yo me he
encontrado esos tendrías que para
quitarlo presentar una complementaria al
final de cuentas no y y al presentar esa
complementaria Pues reactivas lamente es
que toda situación tiene su
contingencia o sea esos comentarios son
válidos pero se dan por entendidos Ahora
hay una frase Gracias Valentín hay una
frase que yo siempre les he dicho entre
mayor sea el beneficio mayor va a ser el
riesgo Porque si yo me pongo chingón
como trabajador yo le puedo decir al al
a a al patrón Sabes que aunque yo no
estuve trabajando en 5 años atrás la ptu
está viva por lo tanto yo reclamo el
derecho de pago de ptu hoy sí me explico
entonces son situaciones que tienen que
ir checando de acuerdo para que
realmente sepan Cómo hacer las cosas
pero eso que decía el contador Valentín
es cierto presenta complementarias
revives la antigüedad y lógicamente la
autoridad pues va a estar muy al
pendiente Yo yo ciero esta introducción
diciéndoles me queda muy claro el año
2020 la autoridad va en busca de
irregularidades que cometan los
contribuyentes Y a partir de esas
irregularidades vamos a pagar más
impuestos ahora pregúntense ustedes
mismos pregúntense a sí mismo a ver yo
José Antonio contribuyente estoy
cometiendo irregularidades Sí y me
recuerdo de una canción de Paquita la
del barrio vean qu dice De verdad
Paquita escuchen la señora eh dice una
canción Te invito a pecar o me invitas O
sea no hagan eso no sé espero que la
hayan escuchado existe una canción que
así se llama eh Te invito a pecar o me
invitas o sea vamos a pecar Somos unos
pecadores hoy en materia fiscal de
verdad que yo entiendo que muchas veces
la la la situación de la operación nos
absorbe pero dense un tiempo para
revisar papeles de trabajo para revisar
sus declaraciones para revisar los fdis
para revisar el control interno para
revisar las actas de asamblea etcétera
etcétera etcétera sí me explico entonces
bueno esa es la moraleja yo agradezco a
Lalo que haya tenido el tiempo de
acompañarme Igualmente lalu ya sabes que
esa es tu casa y siendo protocolarios
porque Bueno también es válido el
comentario y me disculpo hoy una de las
funcionarias de cadefi de acuerdo
cumpleaños y me refiero a la contadora
Pati Zamora Entonces le mandamos un
saludo un abrazo que que la pase muy
bien que reciba muchos besos abrazos
apapachos y lo que quiera de acuerdo
pastel No porque luego hace daño el
tanto d Pero bueno Felicidades Pati
Bueno vamos a comenzar señores sean
todos bienvenidos ya saben cómo me llamo
de acuerdo y me pueden interrumpir a la
hora que gusten de acuerdo el tema es
impacto fiscal 2024 como ya lo decía
Lalo incremento a la fiscalización sale
esto es obviamente a nivel este
enunciativo algunas aristas algunos
temas que vamos a platicar lógicamente
ya las ya las eh referimos vean
regímenes Fiscales 2024 cuidado con eso
para que tengan más o menos el
plus si alguien se preguntara a ver vean
voy a salirme del guacal ya no vamos a
hablar no te preocupes ya la levanto
vamos a hablar por ejemplo de personas
morales con fines no lucrativos sale por
qué menciono esto porque estoy hablando
de sindicato estoy hablando de escuela
estoy hablando de asociaciones
Patronales estamos hablando de muchas
empresas de acuerdo bien Por qué
menciono esto porque la pregunta que se
pueden hacer a ver son título tres
pueden tener ingresos que conlleve al
pago de impuesto sí dependiendo si le
bastan el 5 o el 10% si tienen o no
autorización para recibir donativos sí
me explico pero vean otro punto pueden
dentro de esos ingresos adicionales
pueden salir del título tres e irse al
título dos sí Y ese es la parte que
tienen que cuidar personas morales con
fines no lucrativos pueden dejar de de
ser título tres y se van al título dos
con todas las obligaciones Fiscales
ahora por qué menciono esto porque si yo
les dijera a ver Qué diferencia hay
entre anticipos a miembros de sociedades
civiles y remanente distribuible Qué
diferencia habría o es lo mismo Lalo Qué
diferencia hay entre anticipos a
miembros de sociedades civiles que por
cierto los que manejan recios y los que
son ades civiles de acuerdo si pudieron
pasar a rescos de acuerdo porque
originalmente el despacho del Alo que es
sociedad civil mi despacho que soy
sociedad civil En qué régimen tributa en
el título dos y si no repasamos 35
millones porque estamos jodidos de
acuerdo
verdo podemos tributar como resicos si
me explico régimen simplificado de
confianza pero la pregunta es Lalo A lo
mejor recibe anticipos José Antonio
recibe anticipos en el título dos son
deducibles fracción 9 del artículo 25 de
renta ahora un tema que siempre estuvo
muy muy controversial era los anticipos
son deducibles en la misma asociación
civil o en la misma sociedad civil pero
siendo
recios a ver pré un micrófono a Valentín
si ahí está quédatelo de entrada Sí
bueno yo sí No me diría creo que es el
208 que inclusive te dice sabes qué las
deducciones permitidas que que hubo
mucha controversia en ese aspecto no que
no inclusive
hasta fiscalistas querían proponer el
amparo no que ahora ya se pronunció la
corte acaba de salir esto no entonces
pero Sí definitivamente yo siempre lo
consideré como una deducción autorizada
de acuerdo con el que se puede defender
sí Yo estoy de acuerdo con Valentín Sí
pero la postura de la autoridad es
diferente Ahora tiene un pequeño error
ese documento que vamos a ver por eso yo
les preguntaba y ahora sí te doy la
palabra Qué diferencia hay entre
anticipos o rendimientos a miembros de
sociedades civiles y remanente
distribuible Lalo Sí profe Toño recuerdo
muy bien en alguna ocasión una colega
abogada que cuando sale este impedimento
de hacer deducible los anticipo a socios
de sociedad civil ellos hacen un Amparo
nos dan a revisar este Amparo al maestro
José Antonio y a su servidor y cuando
revisamos el amparo revisamos que estaba
mal hecho por qué Porque lo que estaban
defendiendo mis colegas abogados era la
deducción del remanente distribuible
entonces aquí hay que saber diferenciar
cuando hablamos de anticipo a socios
pues hablamos régimen título dos régimen
general de ley y cuando hablamos del
remanente distribuible hablamos del
título 3 de los confines no lucrativos
en donde no interviene qué el impuesto
sobre la renta claro bueno Espero que
más o menos haya quedado Claro porque
esa es la parte bonita porque realmente
en la práctica eso es lo que se está
viviendo de acuerdo pero bueno entonces
vamos a hablar de ese tema Gracias
también Valentín por los comentarios que
las tasas y tarifas para el 2024 no
tienen ningún cambio cuidado con el
domicilio fiscal porque ahí vamos a ver
una regla Miscelánea y en esa regla
Miscelánea le dice la autoridad si no
estás localizado No te preocupes yo
actualizo tu domicilio sí me explico si
estás desaparecido No te preocupes yo
actualizo aot domicilio verdad si es un
domicilio y espero que no sea algo que
ustedes están haciendo si es un
domicilio ficticio No te preocupes yo lo
actualizo entonces cuidado con el
domicilio fiscal Porque mucha gente está
abusando y nada más si alguien tiene
alguna duda Pues a propósito del
domicilio para ver las consecuencias Ché
el artículo 110 fracción 5 del código
fiscal de la federación y vean lo que va
a
decir el contribuyente no localizado ya
que lo ubiquen es acreedor a prisión de
3 meses a 3
años ojo con ese detalle para que veen
que el domicilio No es cualquier cosa y
el domicilio por definición artículo 10
del código fiscal de la Federación es eh
donde yo voy a atender todas mis
obligaciones en materia fiscal y dentro
de esas obligaciones queé creen voy a
llevar mi
contabilidad de acuerdo pero bueno vamos
a ver también estímul los fiscales que a
propósito fíjense también en una cita
que tuvimos miren luego los los
contadores Son son
chistosos chistosos Pero bueno vean
mande mande
Valentín venga sí es importante el
cambio se hace en el portal pero sí es
muy importante pedir que hagan la
verificación porque si no lo hacen de
alguna manera puede haber problemas como
no localizado o sea yo he encontrado
esos esos esos asuntos así correcto muy
bien muy muy válido el comentario
gracias Bueno entonces decía Para que
vean de de los estímulos Fiscales una
anécdota vean que por ahí viene en un
casito práctico Es que luego sí me salen
las antenitas de vinil y me que sí me
aplico Eh sí me aplico dije hasta me
sorprendo yo mismo pero
bueno me manda me manda los papeles de
trabajo una contadora a propósito de la
ptu porque nos llaman por el tema de la
ptu adelante joven adelante
y y y y pues obviamente pues yo veo Qué
tipo de contribuyente La Constancia y
demás y primer elemento que me doy
cuenta es una empresa del sector
autotransporte ya ya me cayó segundo
punto pido su declaración anual y veo
que aplica estímulo fiscal en materia
por ejemplo del diesel y en materia por
ejemplo de lo que es las casetas que ese
es un estímulo que toda la vida lo hemos
visto artículo 16 fracción 5 de la ley
de ingresos de la federación queda claro
entonces fíjense primer error que
detecté en la
declaración cuando la el contribuyente
porque está facturando 126 millones de
pesos al año o sea más o menos algo
decente de acuerdo Entonces por por el
efecto de las deducciones de los
estímulos se come el impuesto buenísimo
pero gran error y le dije si no pagas
impuesto por la aplicación de estímulos
Por qué aplicas facilidades
administrativas porque hay una facilidad
que dice que tú puedes deducir gastos
sin
comprobante hasta un millón de pesos de
acuerdo pero vas a pagar qué el 16 por.
Entonces esta contadora dice Bueno pues
yo aplico el beneficio pago 160,000 le
digo Pues es que para qué pagas
los 160,000 Si no los vas a utilizar no
sé si me van llevando la idea de acuerdo
Entonces Podrían haber ahorrado 160,000
pesos pero los pagaron sale y luego me
doy cuenta que en la propia declaración
anual Ustedes sabrán que el estímulo de
casetas se debe de acumular como ingreso
acumulable Espero que me vayan siguiendo
eh Y entonces veo su declaración y dice
ingresos propios 126 millones de
[Aplausos]
pesos
[Música]
than
5.0 / 5 (0 votes)