Estado de flujos de Efectivo 2
Summary
TLDRLa presentación detalla cómo construir el estado de flujo de efectivo en seis pasos simples. El flujo de efectivo es una representación de la variación en las entradas y salidas de recursos líquidos de una empresa en un período específico. Se divide en tres categorías principales: operativos, de inversión y de financiamiento. Para su construcción, se utilizan datos del estado de pérdidas y ganancias, incluyendo utilidad neta, dividendos y gastos de depreciación, junto con los balances generales. Se calculan cambios en el balance general entre dos periodos, clasificando los movimientos de efectivo en fuentes y usos. Se identifican entradas en el estado de resultados como utilidad neta, gastos de depreciación y dividendos pagados. Finalmente, se consolidan todos los movimientos en el estado de flujo de efectivo, distinguiendo entre valores positivos (entradas y depreciación) y negativos (salidas y pérdidas), para obtener el aumento o disminución netos de efectivo y valores negociables en el período.
Takeaways
- 📈 La presentación describe los seis pasos para construir el estado de flujo de efectivo, que refleja la variación de las entradas y salidas de recursos líquidos de una empresa en un período específico.
- 🔍 El flujo de efectivo se clasifica en tres categorías principales: operativos, de inversión y de financiamiento.
- 📊 Se utilizan datos de utilidad neta, dividendos y gastos de depreciación del estado de pérdidas y ganancias, junto con los balances generales para construir el estado de flujo de efectivo.
- 📐 En el primer paso, se calculan los cambios en el balance general entre dos periodos para activos, pasivos y patrimonio, considerando únicamente las cuentas individuales.
- ➡️ Un aumento de un activo es considerado un uso, mientras que una disminución es una fuente; para pasivos y patrimonio, es lo contrario.
- 📋 En el segundo paso, se clasifica el recuadro entre fuentes y usos utilizando las categorías de la tabla 4.3.
- 💼 En el cuarto paso, se identifican tres entradas del estado de resultados: utilidad neta después de impuestos, gasto por depreciación y dividendos pagados.
- 📉 Si los dividendos no están disponibles, se calculan usando una fórmula específica.
- 🔄 En el quinto paso, se clasifican las cuentas que mostraron movimientos en el balance general como flujo de efectivo correspondiente a actividades de oferta.
- 🧷 En el sexto paso, se consolida la información en el estado de flujo de efectivo, asignando valores positivos a las entradas y negativos a las salidas.
- 📝 Se suman los rubros de cada categoría (operativos, de inversión y financiamiento) y se obtiene el aumento o disminución netos de efectivo y valores negociables del período.
- 📅 Se muestra el estado de flujo de efectivo definitivo para el año 2016 como ejemplo.
Q & A
¿Qué es el estado de flujo de efectivo y qué información resume?
-El estado de flujo de efectivo es una herramienta contable que resume la variación de las entradas y salidas de recursos líquidos de una empresa en un periodo determinado. Se basa en la clasificación de los movimientos de efectivo en tres categorías principales: flujos operativos, flujos de inversión y flujos de financiamiento.
¿Cómo se calculan los cambios en el balance general en el paso 1?
-En el paso 1, se calculan los cambios en el balance general entre los dos periodos analizados para el activo, el pasivo y el patrimonio. Esto implica calcular las variaciones, es decir, el valor final menos el valor inicial, de las cuentas individuales, no de sumas totales ni de subtotales.
¿Cuáles son las tres categorías principales utilizadas para clasificar los flujos de efectivo en el estado de flujo de efectivo?
-Las tres categorías principales son: flujos operativos, flujos de inversión y flujos de financiamiento. Cada una de estas categorías agrupa diferentes tipos de movimientos de efectivo relacionados con las operaciones cotidianas de la empresa, las inversiones y el financiamiento de la misma.
¿Cómo se clasifican los aumentos y disminuciones de activos y pasivos en el paso 2?
-En el paso 2, los aumentos de activos se clasifican como usos y las disminuciones como fuentes. Para los pasivos y el patrimonio, es al revés: los aumentos son fuentes y las disminuciones son usos.
¿Qué son las tres entradas o cuentas del estado de resultados identificadas en el paso 4?
-Las tres entradas o cuentas son: la utilidad neta después de impuestos, el gasto por depreciación y los dividendos pagados. Estas cuentas son parte de las actividades de financiación y se consideran en la construcción del estado de flujo de efectivo.
¿Cómo se calculan los dividendos si no están disponibles en la información proporcionada?
-Si los dividendos no están disponibles, se calculan utilizando una fórmula específica que no se detalla en el script proporcionado. Sin embargo, generalmente, el cálculo de dividendos puede depender de la política de distribución de beneficios de la empresa y otros factores financieros.
¿Qué se considera como flujo de efectivo de actividades de oferta en el paso 5?
-En el paso 5, se clasifican las cuentas que presentaron movimientos en el balance general entre un año y otro como flujo de efectivo de actividades de oferta, es decir, aquellos movimientos que están relacionados con las operaciones principales de la empresa.
¿Cómo se consolidan los movimientos en el estado de flujo de efectivo en el paso 6?
-En el paso 6, se consolida la información moviendo todas las variaciones, excepto las del efectivo y valores negociables, del paso 5 al estado de flujo de efectivo. Se tratan positivamente todas las entradas de efectivo, la utilidad neta después de impuestos y la depreciación, mientras que todas las salidas de efectivo, pérdidas y dividendos pagados se consideran negativos.
¿Cómo se determinan los totales en el estado de flujo de efectivo?
-Los totales en el estado de flujo de efectivo se determinan sumando las entradas y salidas de efectivo en cada una de las tres categorías: operativos, de inversión y de financiación. Luego, se suman estos tres totales para obtener el aumento o la disminución netos de efectivo y valores negociables del período.
¿Qué información se utiliza para construir el estado de flujo de efectivo?
-Para construir el estado de flujo de efectivo, se utilizan los datos de utilidad neta, dividendos y gastos de depreciación del estado de pérdidas y ganancias del período, junto con los balances generales del período actual y el anterior consecutivos.
¿Cómo se identifican los flujos operativos, de inversión y de financiación en el estado de flujo de efectivo?
-Los flujos operativos generalmente incluyen las transacciones relacionadas con los servicios o productos principales de la empresa. Los flujos de inversión se refieren a la adquisición o venta de activos no corrientes. Los flujos de financiamiento incluyen transacciones que cambian la estructura de capital de la empresa, como la emisión o vencimiento de acciones o la modificación de pasivos.
¿Qué se entiende por 'efectivo y valores negociables' en el contexto del estado de flujo de efectivo?
-Efectivo y valores negociables se refieren a los activos líquidos disponibles inmediatamente, que pueden ser fácilmente convertidos en efectivo. Estos incluyen el efectivo en mano, el dinero en cuentas bancarias y otros activos financieros liquidos a corto plazo.
Outlines
📈 'Construcción del Estado de Flujo de Efectivo'
La presentación describe un método en seis pasos para construir el estado de flujo de efectivo, que refleja la variación de las entradas y salidas de recursos líquidos de una empresa en un período determinado. Se utiliza información de utilidad neta, dividendos y gastos de depreciación, junto con los balances generales para clasificar los movimientos de efectivo en flujos operativos, de inversión y de financiamiento. Se calculan los cambios en el balance general entre dos periodos y se clasifican las variaciones en fuentes y usos. Además, se identifican entradas en el estado de resultados y se clasifican las cuentas con movimientos en el balance general. Finalmente, se consolida la información en el estado de flujo de efectivo, donde las entradas y utilidades son positivas, y las salidas y pérdidas negativas, sumando los totales para obtener el aumento o disminución netos de efectivo y valores negociables.
Mindmap
Keywords
💡Estado de flujo de efectivo
💡Clasificación de movimientos de efectivo
💡Utilidad neta
💡Gastos de depreciación
💡Dividendos
💡Balance general
💡Variaciones en el balance general
💡Actividades de operación
💡Actividades de inversión
💡Actividades de financiación
💡Aumento o disminución netos de efectivo
Highlights
Se presentará cómo construir el estado de flujo de efectivo en 6 pasos sencillos
El estado de flujo de efectivo resume la variación de las entradas y salidas de recursos líquidos de una empresa en un período determinado
Los flujos de efectivo se clasifican en operativos, de inversión y de financiamiento
Se utilizan datos de utilidad neta, dividendos y gastos de depreciación para construir el estado de flujo de efectivo
En el paso 1 se calculan los cambios en el balance general entre los dos periodos analizados para el activo, pasivo y patrimonio
Se deben calcular las variaciones de las cuentas individuales, no de sumas totales ni subtotales
Un aumento de un activo es un uso, mientras que una disminución de un activo es una fuente
Un aumento de una cuenta de pasivo o patrimonio es una fuente, mientras que una disminución es un uso
En el paso 4 se identifican tres entradas del estado de resultados para el periodo: utilidad neta después de impuestos, gasto por depreciación y dividendos pagados
Los dividendos se calculan si no están disponibles en la información proporcionada
En el paso 5 se clasifican las cuentas con movimientos en el balance general entre un año y otro como flujo de efectivo
En el paso 6 se consolida la información en el estado de flujo de efectivo, trasladando todas las variaciones excepto el efectivo y valores negociables
Las entradas de efectivo y la utilidad neta después de impuestos se tratan como valores positivos
Las salidas de efectivo, pérdidas y dividendos pagados se tratan como valores negativos
Se suman los rubros de cada categoría (operativos, de inversión y financiamiento) y los tres totales para obtener el aumento o disminución netos de efectivo y valores negociables del periodo
Se observa el estado de flujo de efectivo definitivo por el año 2016 al final
Transcripts
en esta presentación mostraremos cómo se
puede construir el estado de flujo de
efectivo a través de seis pasos
sencillos el reiteramos el estado de
flujo de efectivo resume la variación de
las entradas y salidas de recursos
líquidos de una empresa en un periodo
determinado a partir de la clasificación
de los movimientos de efectivo entre las
siguientes tres categorías flujos
operativos flujos de inversión flujos de
financiamiento en la elaboración del
estado de flujo de efectivo se usan los
datos de utilidad neta dividendos y
gastos de depreciación del estado de
pérdidas y ganancias del período junto
con los balances generales del período
actual y el anterior consecutivos para
construir el estado de flujo de efectivo
en el paso 1 de la construcción del
estado de flujo de efectivo calculamos
los cambios en el balance general entre
los dos periodos analizados para el
activo el pasivo y el patrimonio es de
anotar que debemos calcular los cambios
o variaciones valor final menos valor
inicial sólo de las cuentas individuales
y no de sumas totales ni de subtotales
en la última columna de la tabla se
observa el cálculo de las variaciones en
el paso 2 usamos las categorías de la
tabla 4.3 para clasificar el recuadro
resume buena parte de la clasificación
entre fuentes y usos en conclusión un
aumento de un activo es un uso mientras
que una disminución de un activo es una
fuente para el caso de las cuentas de
pasivo y patrimonio es al contrario un
aumento de dichas cuentas es una fuente
mientras que una disminución es un uso
en el paso 3 en las últimas dos columnas
de la tabla se observa la clasificación
de las variaciones entre fuentes en el
paso 4 identificamos tres entradas o
cuentas del estado de resultados para el
periodo que se está trabajando estas
cuentas o partidas son primero la
utilidad neta después de impuestos
segundo el gasto por depreciación
tercero los dividendos pagados recordar
que éstos forman parte de las
actividades de financiación la utilidad
neta después de impuestos y el gasto por
depreciación se toman directamente del
estado de resultados
los dividendos si no están disponibles
en la información que se nos suministra
se calculan usando la siguiente fórmula
dividendos es igual en la diapositiva
observamos que la utilidad neta es de
1.400 pesos mientras que el gas en el
paso quinto clasificamos las cuentas que
presentaron movimientos en el balance
general entre un año y otro como flujo
de efectivo de actividades de oferta en
el paso 6 consolidamos la información en
el estado de flujo de efectivo
trasladamos entonces todas las
variaciones excepto naturalmente las
variaciones del efectivo y valores
negociables del paso 5 al estado de
flujo de efectivo y sus tres actividades
de operación inversión y financiación
todas las entradas de efectivo así como
la utilidad neta después de impuestos y
la depreciación se tratan como valores
positivos todas las salidas de efectivo
cualquier pérdida y los dividendos
pagados se tratan como valores negativos
los rubros de cada categoría operativos
de inversión y financiación se suman y
los tres totales se suman a la vez para
obtener el aumento o la disminución
netos de efectivo y valores negociables
del período
como ver y observamos el estado del
flujo de efectivo definitivo por el año
de 2016
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