Cálculo de ISR Arrendamiento Mensual, Trimestral y Anual en Excel 2024 (Ejemplos Prácticos)

CONTA Financiera Fiscal

14 Jun 202012:14

Summary

TLDREn este video, se aborda el tema de los ingresos por arrendamiento según el capítulo 3, artículos 114 y 115. Se explican los tipos de ingresos que deben declararse, incluyendo los provenientes de arrendamientos y subarrendamientos, así como la importancia de hacerlo al momento de cobrar. Se detalla la retención del 10% en pagos a personas morales y se presentan deducciones permitidas. También se ofrece un ejemplo práctico sobre el cálculo de impuestos, destacando una promoción para obtener una calculadora de arrendamiento. El objetivo es brindar claridad sobre el proceso fiscal para arrendadores.

Takeaways

🏠 Los ingresos por arrendamiento incluyen rentas de bienes inmuebles y participación inmobiliaria.
🗓️ Los ingresos se deben declarar en el mes en que se efectivamente cobran.
💵 Si hay ingresos a crédito, se declaran en el año en que se cobren.
🔟 Se debe retener un 10% de impuesto cuando el ingreso proviene de una persona moral.
🛠️ Los gastos de mantenimiento y otros gastos relacionados con el arrendamiento son deducibles.
🏢 Se puede optar por una deducción opcional del 35% de los ingresos en lugar de las deducciones específicas.
📅 Los pagos provisionales se deben realizar mensualmente o trimestralmente antes del día 17 del mes siguiente.
📊 La cédula de trabajo permite calcular ingresos y deducciones de manera estructurada.
📈 Para el cálculo anual, se debe ajustar el tipo de pago y considerar las deducciones personales.
✅ Al final del proceso, es posible obtener un saldo a favor gracias a las deducciones personales.

Q & A

¿Qué ingresos se consideran para el capítulo 3, artículo 114?
-Se consideran ingresos por arrendamiento o subarrendamiento y rendimientos de participación inmobiliaria, siempre que provengan de un bien inmueble.
¿Cuándo se debe declarar el ingreso por arrendamiento?
-Se debe declarar en el mes en que se cobre el ingreso. Si es a crédito, se declara en el año en que se ha cobrado.
¿Qué porcentaje se debe retener de los ingresos de una persona moral?
-Se debe retener un 10% del monto total como pago provisional.
¿Qué gastos son deducibles relacionados con el arrendamiento?
-Son deducibles los pagos de impuestos, gastos de mantenimiento, intereses reales de préstamos para bienes inmuebles, y sueldos y honorarios por servicios relacionados.
¿Qué se considera como deducción opcional según el artículo 115?
-Los contribuyentes pueden optar por reducir el 35% de los ingresos obtenidos por el uso o goce temporal de bienes inmuebles en lugar de las deducciones habituales.
¿Cuándo se deben efectuar los pagos provisionales?
-Los pagos provisionales se deben realizar mensualmente o trimestralmente, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al ingreso obtenido.
¿Qué información se incluye en la cédula de trabajo para el cálculo de arrendamiento?
-La cédula incluye ingresos, deducciones autorizadas, deducciones personales, y el cálculo del impuesto a pagar.
¿Cómo se calcula el impuesto a pagar según el ejemplo presentado?
-Se calcula restando la base gravable del límite inferior y aplicando el porcentaje de excedente al resultado, luego se suma la cuota fija.
¿Qué sucede si se elige la deducción opcional?
-Si se opta por la deducción opcional, no se pueden registrar las deducciones detalladas anteriormente en el video.
¿Qué deducciones personales se registran en la declaración anual?
-Se registran deducciones por pagos de intereses y honorarios médicos, lo que puede generar un saldo a favor en la declaración anual.