Procedimientos analíticos NIA 520

Tesla Live

10 Mar 201907:04

Summary

TLDREl video destaca la importancia del conocimiento del sector y las normas para el auditor en la realización de una auditoría efectiva. Se menciona que una vez que el auditor tiene la carta propuesta firmada, debe comenzar con la comprensión del entorno normativo, políticas contables y legislación de la entidad. La NIña 500 y la NIña 520 son cruciales para diseñar y aplicar procedimientos de auditoría que permitan obtener evidencia suficiente y adecuada para formular conclusiones. Los procedimientos analíticos son fundamentales para evaluar la información financiera y no financiera, y para identificar relaciones entre los datos que puedan generar alertas. Se recomienda hacer un análisis de tendencias en cuentas clave como el estado de pérdidas y ganancias, y comparar ratios para entender la evolución de la empresa. La auditoría debe incluir una evaluación financiera, investigación de variaciones y comparación de ratios para planificar y realizar pruebas sustantivas. El análisis de rentabilidad y la inclusión de datos del sector pueden ayudar a tomar decisiones informadas y a tener una visión de la evolución financiera a lo largo del tiempo.

Takeaways

🧐 La importancia del auditor es entender los procesos y el conocimiento del sector para desarrollar una auditoría adecuada.
📈 El conocimiento del sector y las normas es crucial para la planificación de la auditoría y la aceptación del encargo.
🔍 La NIÑA 500 indica que el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos que le permitan obtener evidencia suficiente y adecuada.
🔎 La NIÑA 520 ayuda a entender la obtención de evidencia y el uso de procedimientos analíticos, y su revisión al final del periodo.
📚 El auditor debe realizar una evaluación financiera de datos financieros y no financieros, incluyendo el número de empleados y sucursales.
📊 Los procedimientos analíticos incluyen la investigación de variaciones y la creación de expectativas sobre las relaciones entre los datos.
📉 Se recomienda analizar cuentas como el estado de pérdidas y ganancias para observar variaciones en gastos y honorarios.
🚫 No se recomienda hacer análisis de tendencia en cuentas como el deterioro de cartera, donde no se pueden determinar porcentajes ni pesos.
📊 La comparación de ratios a través de la información proporcionada por superintendencias permite conocer la empresa y su relación de costos.
📈 La regresión simple y la evaluación de diferencias son herramientas para la fase de aplicación de procedimientos analíticos.
📚 El análisis de rentabilidad y la inclusión de cifras del sector en el análisis pueden ayudar a tomar decisiones en la auditoría.

Q & A

¿Por qué es importante para el auditor conocer el sector y las clases de procedimientos analíticos?
-El conocimiento del sector y las clases de procedimientos analíticos es crucial para el auditor porque le permite desarrollar acciones en su planificación de auditoría y obtener evidencia suficiente y adecuada para fundamentar su opinión.
¿Qué se entiende por 'impacto' en el contexto de la auditoría?
-El 'impacto' en la auditoría se refiere a la aceptación del encargo, el conocimiento de la entidad y su sector, lo que es fundamental para el correcto desarrollo de la auditoría.
Qué pasos debe realizar un auditor una vez que tiene su carta propuesta firmada?
-Una vez que un auditor tiene su carta propuesta firmada, debe comenzar a conocer la entidad y su entorno, su marco normativo, sus políticas contables y su legislación, lo que le permitirá desarrollar acciones en su planificación de auditoría.
¿Qué es la NI 500 en el contexto de la auditoría y cómo influye en el proceso?
-La NI 500 es una norma que indica que la auditoría debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría de forma que le permitan obtener evidencia suficiente y adecuada para alcanzar las conclusiones que fundamentan su opinión.
¿Qué es la NI 520 y cómo ayuda en la obtención de evidencia?
-La NI 520 ayuda a entender la importancia de la obtención de evidencia utilizando procedimientos analíticos y la necesidad de volver a realizar estos procedimientos al final de la auditoría para validar la comprensión del proceso normativo y operativo de la entidad.
¿Qué tipos de datos debe evaluar un auditor en una auditoría financiera?
-Un auditor debe evaluar datos financieros y no financieros, como el número de empleados, el número de productos, el número de sucursales donde la entidad desarrolla su actividad económica.
¿Qué es una 'nube de puntos' en el contexto de los procedimientos analíticos?
-Una 'nube de puntos' se refiere a la visualización de datos en un gráfico donde se pueden observar relaciones y variaciones entre los mismos, lo que permite al auditor identificar puntos que se desvían de la tendencia esperada y que requieren investigación.
¿Qué cuentas se recomienda analizar para hacer tendencias en la auditoría?
-Se recomienda analizar cuentas como el estado de pérdidas y ganancias, observando la utilidad y los gastos de personal y honorarios, y cómo varían de un año a otro.
¿Por qué no se recomienda hacer análisis de tendencia sobre una cuenta de cartera o deterioro de cartera?
-No se recomienda hacer análisis de tendencia sobre una cuenta de cartera o deterioro de cartera porque no se pueden conocer porcentajes ni pesos en cada una de sus cuentas, lo que dificulta la comprensión y análisis de la tendencia.
¿Cómo pueden los auditores utilizar la información de superintendencias para mejorar su entendimiento del sector?
-Los auditores pueden utilizar la información de superintendencias para dibujar una relación de costos en el sector y conocer mejor a la empresa que están auditando, lo que les permite hacer comparaciones de ratios y entender la evolución a través del tiempo de las diferentes cuentas.
¿Qué es la regresión simple y cómo se aplica en la auditoría?
-La regresión simple es un método estadístico que se utiliza en la auditoría para analizar la relación entre variables y proyectar tendencias. Los auditores pueden utilizar fórmulas de regresión para tomar decisiones y planificar las pruebas sustantivas.

Outlines

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📚 Importancia del conocimiento del sector y procedimientos analíticos en la auditoría

Este primer párrafo aborda la importancia de que el auditor conozca el sector y las normas para desarrollar una auditoría adecuada. Se menciona que el auditor debe entender el impacto de la entidad y su entorno normativo, políticas contables y legislación. Además, se destaca la necesidad de diseñar y aplicar procedimientos analíticos para obtener evidencia suficiente y adecuada. Se habla de la NIña 500 y la NIña 520 como referencias para entender mejor el proceso de auditoría y la evaluación financiera de datos financieros y no financieros. Se insiste en la importancia de la expectativa del auditor y cómo la identificación de relaciones entre datos puede ayudar a detectar anomalías en los datos que requieren una investigación más profunda.

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🔍 Procedimientos analíticos y evaluación de la evolución financiera

El segundo párrafo se enfoca en los procedimientos analíticos y cómo estos pueden ayudar al auditor a identificar y evaluar la evolución financiera de la entidad. Se describe cómo los procedimientos analíticos pueden indicar márgenes brutos y operativos, y cómo se pueden utilizar para analizar la rentabilidad por familias. Se menciona la utilidad de incluir cifras del sector para sacar conclusiones y tener una visión de la evolución financiera a lo largo del tiempo. Además, se destaca la importancia de la comparación de ratios y la regresión simple para tomar decisiones en la planificación y las pruebas sustantivas.

Mindmap

Keywords

💡auditoría

La auditoría es el proceso mediante el cual un profesional independiente evalúa y verifica la correctitud de los registros financieros de una entidad, así como su cumplimiento con normas y regulaciones. En el video, se destaca la importancia de la auditoría para garantizar la transparencia y la confianza en la información financiera de la entidad.

💡conocimiento del sector

El conocimiento del sector se refiere a la comprensión detallada del campo en el que opera la entidad auditada, incluyendo sus prácticas comunes, tendencias y competidores. Este conocimiento es crucial para el auditor ya que le permite identificar posibles riesgos y oportunidades, así como comparar las prácticas de la entidad con las de otros players en el mercado.

💡procedimientos analíticos

Los procedimientos analíticos son técnicas utilizadas por los auditores para analizar datos financieros y no financieros con el objetivo de obtener evidencia relevante y suficiente para formar una opinión valiosa. Estos procedimientos pueden incluir el análisis de variaciones, la evaluación financiera de datos y la identificación de relaciones entre los mismos.

💡conclusión de la auditoría

La conclusión de la auditoría es el resultado final que el auditor llega después de haber recopilado y analizado toda la evidencia adecuada. Esta conclusión se basa en la evaluación de si la entidad ha seguido las normas de contabilidad adecuadamente y si la información financiera es fiel y confiable.

💡normas de auditoría

Las normas de auditoría son los estándares y principios que guían la realización de una auditoría. Estas normas, como la NI 500 y la NI 520, establecen los procedimientos y requisitos que los auditores deben seguir para garantizar la calidad y confiabilidad de su trabajo.

💡evidencia auditoría

La evidencia auditoría se refiere a cualquier información o documentación recopilada durante el proceso de auditoría que respalda o refuta la información financiera presentada por la entidad auditada. Es fundamental para que el auditor pueda emitir una opinión justificada sobre la corrección y完整性 de los estados financieros.

💡planeación de auditoría

La planeación de auditoría es el proceso inicial de preparación y organización de los trabajos necesarios para llevar a cabo una auditoría exitosa. Incluye el establecimiento de objetivos, la identificación de riesgos y la definición de los procedimientos que se utilizarán para alcanzar los objetivos de la auditoría.

💡relaciones entre datos

Las relaciones entre datos se refieren a la conexión o la asociación que existen entre diferentes conjuntos de información, tanto financieros como no financieros, que pueden ser analizados para obtener una comprensión más profunda de la situación financiera y operativa de una entidad.

💡análisis de rentabilidad

El análisis de rentabilidad es un procedimiento que permite evaluar la capacidad de una entidad para generar ganancias a partir de sus operaciones. Este análisis puede incluir la identificación de los márgenes brutos, operativos y otros indicadores clave de rentabilidad.

💡estado de pérdidas y ganancias

El estado de pérdidas y ganancias, también conocido como la cuenta de resultados, es un informe financiero que muestra el resultado operativo de una entidad en un período determinado, es decir, sus ingresos menos sus gastos y costos operativos.

💡comparación de ratios

La comparación de ratios es el proceso de contrastar diferentes ratios financieros, como el gasto de personal o los honorarios, con los de otras entidades del mismo sector para evaluar el rendimiento y la salud financiera de la entidad auditada en relación a sus competidores.

Highlights

La importancia de realizar procesos y adquirir conocimientos para el auditor es fundamental.

El conocimiento del sector, clases de procedimientos analíticos y las conclusiones es esencial en la auditoría.

La aceptación del encargo, conocimiento de la entidad y su sector es un paso inicial clave para el auditor.

El auditor debe conocer el marco normativo, políticas contables y legislación de la entidad.

La NIña 500 destaca la necesidad de diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener evidencia adecuada.

La NIña 520 ayuda a entender la obtención de evidencia y el uso de procedimientos analíticos en la auditoría.

El auditor debe realizar una evaluación financiera de datos financieros y no financieros.

La investigación de variaciones de un año a otro es parte crucial de los procedimientos analíticos.

La expectativa de relaciones entre datos es clave para identificar desviaciones importantes.

El análisis de tendencias en cuentas como el estado de pérdidas y ganancias es recomendable.

Es importante conocer el sector en el que se desenvuelve la entidad para una mejor comprensión.

Las comparaciones de ratios permiten evaluar la evolución de las cuentas a lo largo del tiempo.

La regresión simple es una herramienta útil para el auditor en la evaluación de datos.

El análisis de rentabilidad y la definición de márgenes bruto y operativo son parte del proceso de auditoría.

El balance de situación plurianual ofrece una visión de la variación en las cifras a lo largo de los años.

El análisis de pérdidas y ganancias analítico puede revelar variaciones en los honorarios y otros ratios.