LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE AUDITORIA
Summary
TLDREn este video, Francisco González de Canal Auditorías, Studiotec, explica los ocho principios fundamentales que rigen la auditoría y su código de ética. Se discuten temas como la independencia, competencia, ética, relevancia de la información, ejecución, diligencia profesional, seguimiento y control de calidad. Francisco invita a los visitantes a suscribirse para recibir futuros contenidos educativos en finanzas, contabilidad y auditoría.
Takeaways
- 😀 El canal Auditorías, estudiotec, dirigido por Francisco González, ofrece recursos educativos sobre finanzas, contabilidad y auditoría.
- 📚 Hay ocho principios fundamentales que rigen la auditoría, mencionados en el código de ética y las normas internacionales de auditoría.
- 🏛 El primer principio es la independencia, la cual debe ser mantida para evitar conflictos de interés, incluyendo restricciones de parentesco y duración de la relación auditor-cliente.
- 🎓 El principio de competencia exige que el auditor cuente con los conocimientos y habilidades adecuadas para realizar su trabajo.
- 👥 El auditor debe actuar con ética, siguiendo las directrices establecidas en el código de ética vigente desde julio del 2018.
- 🔍 El principio de relevamiento de información implica que el auditor debe comprender y evaluar el sistema de control interno del cliente.
- 🛠️ El principio de ejecución requiere que el trabajo del auditor se realice de acuerdo con las normas internacionales de auditoría.
- 🕵️♂️ La diligencia profesional es esencial, lo que significa que el auditor debe trabajar con escepticismo y cuidado.
- 🔄 El principio de seguimiento o monitoreo implica revisar las operaciones pasadas y verificar las medidas tomadas por la administración.
- 🔍 El control de calidad es un principio clave, con normas que requieren que las firmas de auditoría tengan sistemas de control de calidad bien definidos y documentados.
Q & A
¿Qué es el Canal Auditorías y qué ofrece?
-El Canal Auditorías es un espacio educativo en línea donde Francisco González imparte conocimientos sobre finanzas, contabilidad y auditoría. Ofrece recursos, ideas y tutoriales para mejorar el potencial educativo en estas áreas.
¿Cuál es el primer principio fundamental que debe cumplir un profesional contable y de auditoría según el video?
-El primer principio fundamental que debe cumplir un profesional contable y de auditoría es la independencia, la cual debe ser mantenida para garantizar una auditoría verdadera y objetiva.
¿Qué establece la ley de la carrera de contaduría pública en El Salvador en cuanto a la independencia?
-La ley establece que no se puede aceptar un encargo de auditoría si existe un grado de parentesco con el ente auditado dentro del cuarto grado de consanguinidad o el segundo de afinidad.
¿Cuál es la política interna de algunas empresas en relación con la independencia del auditor?
-Algunas empresas tienen una política interna de mantener el mismo auditor por un máximo de dos años consecutivos para evitar la pérdida de independencia.
¿Qué se entiende por independencia de criterio en el contexto de la auditoría?
-La independencia de criterio se refiere a que el auditor debe actuar de manera objetiva, sin sesgo y sin estar influenciado por intereses económicos o personales que puedan afectar su juicio profesional.
¿Qué implica el principio de competencia en la auditoría?
-El principio de competencia implica que el auditor debe tener los conocimientos, habilidades y destrezas adecuadas para realizar el encargo de auditoría de manera efectiva.
¿Cuál es la estructura del código de ética del auditor según el video?
-El código de ética del auditor está compuesto por cinco partes: la primera parte trata sobre los principios fundamentales de la auditoría, la segunda se refiere a profesionales contables dentro de la empresa, la tercera a profesionales sin dependencia laboral, y la cuarta se divide en dos secciones, una para encargos de auditoría y revisiones y otra para servicios especiales distintos.
¿Qué es el principio de relevamiento de información en la auditoría?
-El principio de relevamiento de información implica que el auditor debe comprender y conocer las actividades principales del cliente, evaluar el sistema de control interno y utilizar esta información para planificar adecuadamente su trabajo.
¿Qué significa el principio de ejecución en la auditoría?
-El principio de ejecución se refiere a la realización del trabajo de auditoría de acuerdo con las normas internacionales, asegurando que se lleven a cabo las comprobaciones y evaluaciones necesarias.
¿Qué es el principio de diligencia profesional y cómo se aplica en la auditoría?
-El principio de diligencia profesional exige que el auditor realice su trabajo con el debido cuidado y escepticismo profesional, sin mala intención, y que no tome nada por sentado sin haber realizado pruebas sustantivas.
¿Qué implica el principio de seguimiento o monitoreo en la auditoría?
-El principio de seguimiento o monitoreo implica que el auditor debe revisar operaciones pasadas, verificar y comprobar las medidas adoptadas por la administración para mejorar las debilidades del control interno.
¿Qué es el control de calidad en la auditoría y cómo se regula?
-El control de calidad es un sistema por el cual cada firma de auditoría debe elaborar y documentar que el trabajo fue realizado, revisado y autorizado por personas diferentes, según lo establecido por la norma internacional de control de calidad número 1.
Outlines
📚 Principios fundamentales de auditoría
El presentador, Francisco González, introduce el tema de los principios fundamentales que deben cumplir los profesionales contables y de auditoría. Destaca la importancia de estos principios, mencionados en el código de ética, para la realización de auditorías. Explica el primer principio de independencia, su definición legal en El Salvador, y cómo se pierde la independencia tras dos años consecutivos como auditor. Además, se menciona la importancia de la independencia de criterio y la objetividad en la actuación del auditor.
🔍 Competencia, relevancia y ejecución en auditoría
Se describe el principio de competencia, que exige que el auditor cuente con conocimientos, habilidades y destrezas para realizar su trabajo. Se enfatiza la necesidad de comprender y conocer las actividades principales del cliente y evaluar el sistema de control interno. El principio de relevancia de la información se discute en relación con la planificación del trabajo de auditoría. El principio de ejecución se relaciona con la realización del trabajo de acuerdo con las normas internacionales de auditoría. Se mencionan otros principios como la diligencia profesional, el seguimiento y el control de calidad, con referencia a la norma internacional de control de calidad número 1.
Mindmap
Keywords
💡Independencia
💡Competencia
💡Ética
💡Relevamiento de información
💡Ejecución
💡Diligencia profesional
💡Seguimiento
💡Control de calidad
💡Normas internacionales de auditoría
💡Sistema de control interno
Highlights
Bienvenidos al Canal auditorías, estudiotec, un espacio dedicado a la educación en finanzas, contabilidad y auditoría.
Se presentan ocho principios fundamentales que rigen la auditoría y deben cumplir todos los profesionales contables y de auditoría.
El primer principio es la independencia, crucial para la objetividad en la auditoría.
La ley de la carrera de contaduría pública en El Salvador define límites de parentesco para mantener independencia.
El código de ética establece que la independencia se pierde tras ser nombrado auditor por dos años consecutivos.
Las normas internacionales de auditoría exigen independencia de criterio, más que económica, con el cliente.
El principio de competencia implica que el auditor debe tener conocimientos y habilidades para llevar a cabo su trabajo.
La ética es un principio fundamental, con el código de ética actual compuesto por cinco partes, cada una con su alcance específico.
El principio de relevamiento de información requiere que el auditor comprenda y conozca las actividades y el sistema de control del cliente.
El principio de ejecución se refiere a realizar el trabajo de acuerdo con las normas internacionales de auditoría.
La diligencia profesional implica trabajar con escepticismo y cuidado, sin dar nada por aceptado sin pruebas sustantivas.
El principio de seguimiento, también llamado monitoreo, implica revisar operaciones pasadas y comprobar medidas de mejora en el control interno.
El control de calidad es un principio que requiere que cada firma de auditoría elabore su propio sistema de control, con registros escritos.
El canal ofrece recursos, ideas y tutoriales para mejorar el potencial educativo en temas de finanzas, contabilidad y auditoría.
Se anima a los visitantes a suscribirse para recibir futuros contenidos y a dejar comentarios, consultas o sugerencias para mejorar el canal.
Transcripts
bienvenidos al Canal auditorías
estudiotec Soy Francisco González y en
esta oportunidad
explicaré sobre los principios
fundamentales que debe de cumplir todo
profesional contable y de auditoría
si quieres aprender mejorar O enseñar
sobre temas especializados en finanzas
contabilidad o auditoría Aquí
encontrarás recursos ideas y tutoriales
para mejorar tu potencial educativo que
si es la primera vez que nos visitas
considera suscribirte con nosotros para
que puedas recibir los futuros vídeos
que se publiquen y diciendo
existen ocho principios esenciales que
rige la auditoría
los cuales son mencionados en el código
de ética
que rige el actuar del profesional
contable y del auditor
Estos principios
hay que tenerlos en cuenta al momento de
llevar a cabo un encargo de auditoría y
que en esta oportunidad
explicaré cada uno de ellos
iniciamos con el primer principio de
independencia
la ley de la carrera de contaduría
pública y auditoría emitida en El
Salvador por el consejo de vigilancia de
la profesión de la carrera de contaduría
pública y auditoría
así como el código de ética y las normas
internacionales de auditoría
mencionan sobre este principio
en cuanto a la ley de la contaduría
pública
Establece que para que exista una
verdadera Independencia no debe o no se
puede aceptar un encargo donde exista un
grado de parentesco con el ente habitado
ya sea que esté dentro del cuarto grado
de consanguinidad o el segundo de
afinidad lo cual en otro vídeo explicaré
en relación al código de ética
sobre el principio de Independencia
especifica que la independencia se
pierde cuando ya hemos sido nombrado
auditores por dos años consecutivos
debido a eso algunas empresas en nuestro
medio tienen como política interna solo
mantener el mismo autor por dos años
en cuanto a las normas internacionales
de auditoría
deberá existir independencia de criterio
más no económicas con el cliente
desarrollando el auditor su madurez
profesional en su actuación siendo
objeto objetivo perdón y actuando sin
sesgo
ahora veamos la competencia
el auditor
cumple con el principio de competencia
cuando tiene conocimientos sobre el
encargo que va a efectuar
así como habilidades y destrezas para
utilizar ese conocimiento
con razonamiento
análisis
comprobando
verificando evaluando entre otros
así como su ser o la forma como debe de
comportarse o la manera en que él debe
de actuar ante cualquier situación o
amenaza que afecte su integridad
Lo que implica el otro principio
fundamental denominado ética
el código de ética del auditor vigente
desde julio del 2018
Está compuesto por cinco partes y de las
cuales la primera parte
menciona sobre los principios
fundamentales de la auditoría del cual
en esta ocasión hablamos
siendo la parte 2
específica para Los profesionales
contables que están dentro de la empresa
o sea aquellos que tienen dependencia
laboral
la parte 3 es para Los profesionales sin
dependencia laboral o sea los servicios
de tercerización o contratado como
servicios profesionales
así como la parte 4 que se separa en
parte a y parte B la parte a para los
encargos de auditoría y revisiones y la
parte B para los servicios especiales
distintos de los anteriores
en cuanto al principio de re
levantamiento de información
el auditor debe de comprender y conocer
las actividades principales principales
realizadas por el cliente
estudiando y evaluando el sistema de
control interno utilizado por la empresa
con el objeto de salvaguardar sus
activos así como tomar de base
lo anterior para la planificación
adecuada del trabajo a realizar
otro principio lo constituye el de
ejecución
esto implica realizar su trabajo de
acuerdo a normas internacionales de
auditoría
los otros principios que están
relacionados con la ejecución del
trabajo o la manera de cómo ésta Se debe
de llevar a cabo
en cuanto a la diligencia profesional
esta este principio consiste en efectuar
su trabajo con el debido cuidado y
elcepticismo profesional sin mala
intención y no dan y no dando nada por
aceptado dando el beneficio de la duda a
todo lo que él llegue sin que haya
efectuado sus pruebas sustantivas de
control o de cumplimiento según sea el
caso
informando los resultados obtenidos de
su trabajo a la administración para que
ellos Tomen las medidas que se
consideren oportunas
el otro principio es el de seguimiento
este es denominado también como
principio de monitoreo el cual debe de
revisar las operaciones pasadas
verificando y comprobando las medidas
adoptadas por la administración para
mejorar la debilidades del control
interno con el objeto de no que no le
afecte su opinión por su distancia
el otro principio es el de control de
calidad y para ello existe la norma
internacional de control de calidad
número 1 emitida por el consejo donde se
establece que cada firma de auditoría
debe de elaborar su propio sistema de
control de calidad dejando constancia
por escrito que el trabajo Fue realizado
revisado y autorizado por personas
diferentes las cuales se explican en
otro vídeo por su servidor en este canal
Espero que este vídeo te haya sido de
mucha utilidad en tu proceso de
enseñanza aprendizaje en auditoría y que
haya cumplido con todas tus expectativas
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