Técnicas y Procedimientos de AuditorÍa

AuditoríaEstudiosv

1 Jul 202217:06

Summary

TLDREn este video, Francisco Germán González ofrece una visión detallada de las técnicas y procedimientos utilizados en auditorías de estados financieros. Se discuten cinco grupos de técnicas, desde la verificación ocular hasta la medicación física, y se proporcionan ejemplos prácticos de su aplicación. El material está diseñado para cumplir con las normas internacionales de auditoría y ayudar a aprender, mejorar o enseñar en el ámbito de las finanzas, contabilidad y auditoría. El objetivo es proporcionar evidencia sólida para fundamentar la opinión del auditor y asegurar la razonabilidad de las cifras financieras.

Takeaways

😀 El canal es presentado por Francisco Germán González y se centra en técnicas y procedimientos de auditoría de estados financieros.
📚 El material está preparado siguiendo las normas internacionales de auditoría y busca documentar el trabajo del auditor.
👨‍🏫 Se ofrecen recursos, ideas y tutoriales para mejorar o enseñar sobre finanzas, contabilidad y auditoría.
📈 Las técnicas de auditoría son fundamentales para que el auditor pueda realizar pruebas sustantivas y emitir su opinión sobre la razonabilidad de las cifras financieras.
🔍 Las técnicas se clasifican en cinco grupos: verificación ocular, verificación oral, verificación escrita, verificación documental y medicación verificación física.
👀 Las técnicas de verificación ocular incluyen comparación, observación y medición física, y son usadas para verificar estados financieros y procesos.
🗣️ Las técnicas de verificación oral incluyen indagación, entrevistas y encuestas, y se utilizan para obtener información de fuentes humanas.
✍️ Las técnicas de verificación escrita incluyen análisis, confirmaciones y tabulación, y son usadas para verificar información documental.
📋 Las técnicas de verificación documental incluyen conciliación, comprobación y cálculo, y se centran en la revisión de documentos y registros.
🔎 Las técnicas de medicación verificación física incluyen inspección y observación física, y son importantes para verificar inventarios y productos.
🤝 Las técnicas no tienen una separación clara entre sí y en la práctica pueden ser utilizadas de manera intercambiable para obtener evidencia.

Q & A

¿Quién es el presentador del canal y qué tema principal aborda en este video?
-El presentador del canal es Francisco Germán González y en este video aborda las técnicas y procedimientos utilizados en una auditoría de estados financieros.
¿Cuál es el propósito de las técnicas en una auditoría según el script?
-Las técnicas son los métodos prácticos que utiliza el auditor para investigar y obtener evidencia útil, fundamentar su opinión y llegar a una conclusión en la auditoría.
¿Cómo se define un procedimiento de auditoría en el video?
-Un procedimiento de auditoría es el conjunto de técnicas que el auditor utiliza cuando efectúa su trabajo de acuerdo a los programas de auditoría previamente elaborados y a la medida del cliente.
¿Cuál es la importancia de las técnicas en la auditoría según el script?
-La importancia de las técnicas radica en que le permiten al auditor realizar sus pruebas sustantivas o de cumplimiento en auditoría con el objeto de llegar a una conclusión y estar en condiciones de emitir su opinión sobre la razonabilidad de las cifras en los estados financieros de una empresa.
¿En qué cinco grupos se clasifican las técnicas de auditoría según el script?
-Las técnicas de auditoría se clasifican en cinco grupos: verificación ocular, verificación oral, verificación escrita, verificación documental y medicación verificación física.
¿Qué es la técnica de comparación y cómo se utiliza en la auditoría?
-La técnica de comparación es una técnica de verificación ocular que el auditor utiliza para comparar los estados financieros con los registros contables, o los gastos de un mes en relación a otro mes o al año pasado.
¿Qué es la técnica de observación y cuándo se utiliza en la auditoría?
-La técnica de observación es una técnica de verificación ocular que el auditor utiliza para ir a ver procedimientos específicos de producción o logística que el cliente utiliza para hacer alguna actividad, generalmente se utiliza en inventarios físicos.
¿Qué son las técnicas de verificación oral y cuáles son sus tres subtipos?
-Las técnicas de verificación oral son aquellas que implican la obtención de información a través de preguntas y respuestas. Sus tres subtipos son la indagación, las entrevistas y las encuestas.
¿Qué es la técnica de análisis y cómo se aplica en la auditoría?
-La técnica de análisis es una técnica de verificación escrita que implica hacer un cuadro comparativo de ingresos, gastos o costos mensualmente y analizar las razones de incremento o disminución en relación a otros meses.
¿Qué es la técnica de confirmación y quiénes son los receptores típicos de estas?
-La técnica de confirmación es una técnica de verificación escrita que el auditor utiliza con terceras personas ajenas al cliente, como compañías de seguros, bancos, proveedores o clientes, y en algunos casos, al abogado de la compañía.
¿Qué es la técnica de tabulación y cómo se usa en la auditoría?
-La técnica de tabulación es una técnica de verificación escrita que implica hacer una tabla o matriz con información relacionada con alguna actividad, utilizada para organizar y analizar datos de manera estructurada.
¿Qué es la técnica de conciliación y dónde se aplica generalmente?
-La técnica de conciliación es una técnica de verificación documental que se utiliza para conciliar cuentas bancarias con los estados de cuenta del banco o para conciliar la cartera física contra lo que dice la contabilidad.
¿Qué es la técnica de comprobación y cómo se utiliza en la auditoría?
-La técnica de comprobación es una técnica de verificación documental que se utiliza para verificar si se están cumpliendo ciertas políticas internas o procedimientos, como por ejemplo, la revisión diaria de fondos por parte de la administración.
¿Qué es la técnica de cálculo y cómo se aplica en la auditoría?
-La técnica de cálculo es una técnica de verificación documental que implica realizar operaciones aritméticas para verificar la exactitud de documentos, como facturas, cheques o partidas contables.
¿Qué es la técnica de rastreo o monitoreo y qué implica?
-La técnica de rastreo o monitoreo es una técnica de verificación documental que implica seguir y verificar el proceso completo de una actividad, desde la solicitud hasta la contabilización, para asegurar la integridad y la exactitud de las operaciones.
¿Qué es la técnica de revisión selectiva y cómo se realiza?
-La técnica de revisión selectiva es una técnica de medicación documental que implica seleccionar y analizar exhaustivamente un subconjunto de elementos de una serie, como por ejemplo, pólizas de seguro, para evaluar su conformidad con ciertas normas o criterios.
¿Qué es la técnica de inspección y cómo se relaciona con la observación del inventario?
-La técnica de inspección es una técnica de verificación física que implica no solo observar el proceso de conteo del inventario físico, sino también inspeccionar el estado del producto y las condiciones de almacenamiento, como la organización y el acceso a la bodega.

Outlines

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📚 Introducción a las técnicas y procedimientos de auditoría

El primer párrafo presenta la introducción al canal y el tema principal del video, que es la explicación de las técnicas y procedimientos utilizados en una auditoría de estados financieros. Francisco Germán González, el presentador, ofrece un resumen de los métodos prácticos y los conjuntos de técnicas que un auditor utiliza para investigar y obtener evidencia útil. Además, se menciona que el material está preparado para cumplir con normas internacionales de auditoría y se ofrecen recursos, ideas y tutoriales para mejorar o enseñar sobre temas especializados en finanzas, contabilidad y auditoría. Se anima a los nuevos visitantes a suscribirse para recibir futuras publicaciones.

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🔍 Técnicas de auditoría: Verificación ocular y oral

En el segundo párrafo, se profundiza en las técnicas de auditoría, comenzando con la verificación ocular, que incluye la comparación de estados financieros y la observación, especialmente durante los inventarios físicos. Luego, se exploran las técnicas de verificación oral, que abarcan la indagación, entrevistas con personas clave y encuestas para obtener información general. Estas técnicas son esenciales para que el auditor pueda indagar y comprender los procesos y actividades específicas de la empresa auditada.

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📝 Técnicas de auditoría: Verificación escrita y documental

El tercer párrafo se enfoca en técnicas de verificación escrita y documental. Se describen métodos como el análisis, la confirmación, la tabulación, la conciliación y la comprobación. Estas técnicas implican la revisión de documentos, la realización de cálculos y la verificación de que las políticas internas se están cumpliendo. También se menciona el uso de la técnica de cálculo para verificar la precisión de las operaciones aritméticas y el rastreo para seguir el proceso de una actividad específica desde su inicio hasta su registro contable.

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🔎 Técnicas de auditoría: Medicación y revisión selectiva

El cuarto y último párrafo del script aborda las técnicas de medicación y revisión selectiva dentro de la verificación física y documental. Se discuten métodos como la inspección física del inventario, asegurándose de que el producto no esté en mal estado y esté correctamente ordenado. Además, se realiza una revisión selectiva de documentos, como pólizas de seguro, para analizar exhaustivamente ciertos aspectos. Se enfatiza que las técnicas no tienen una separación clara en la práctica y que el auditor debe decidir cuál utilizar para obtener evidencia sólida. El video concluye con una invitación a que el espectador likee y se suscriba para recibir más contenido en el futuro.

Mindmap

Keywords

💡Auditoría

La auditoría es el proceso sistemático de revisión y evaluación de los estados financieros de una empresa, con el objetivo de emitir una opinión sobre su veracidad y conformidad con normas contables. En el video, se centra en las técnicas y procedimientos empleados por los auditores para llevar a cabo esta tarea, cumpliendo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

💡Técnicas de auditoría

Las técnicas de auditoría son los métodos prácticos utilizados por los auditores para investigar y obtener evidencia útil. Estas técnicas son fundamentales para fundamentar la opinión del auditor y llegar a una conclusión sobre la razonabilidad de las cifras financieras. En el video, se mencionan varias técnicas, como la comparación, la observación y la indagación, entre otras.

💡Procedimientos de auditoría

Los procedimientos de auditoría son el conjunto de técnicas que el auditor aplica al realizar su trabajo, siguiendo los programas de auditoría previamente elaborados y adaptados a las necesidades del cliente. Estos procedimientos son esenciales para llevar a cabo la auditoría de manera efectiva y eficiente.

💡Evidencia útil

La evidencia útil se refiere a la información que el auditor obtiene durante el proceso de auditoría y que le permite sustentar su opinión sobre la fiabilidad de los estados financieros. Es un concepto clave en la auditoría, ya que la calidad de la evidencia determina la solidez de la conclusión final.

💡Conclusión

La conclusión es el resultado final a la que llega el auditor después de haber aplicado todas las técnicas y procedimientos de auditoría. Se basa en la evidencia útil obtenida y es la base para emitir una opinión sobre la fiabilidad y legalidad de los estados financieros.

💡Comparación

La técnica de comparación es una de las técnicas de verificación ocular mencionada en el video. Se utiliza para comparar los estados financieros con registros contables o para analizar cambios en los gastos de un período a otro. Ejemplos de su uso incluyen comparar los estados financieros de diferentes meses o años.

💡Observación

La observación es una técnica de auditoría que implica que el auditor presencie y documente procedimientos específicos, como el inventario físico. Se utiliza para verificar la existencia de bienes y la correcta aplicación de políticas y procedimientos por parte de la empresa.

💡Indagación

La indagación es una técnica de verificación oral que consiste en hacer preguntas detalladas sobre procesos, actividades o situaciones específicas dentro de una empresa. Sirve para obtener una comprensión más profunda y para verificar la información proporcionada por la empresa.

💡Entrevistas

Las entrevistas son una técnica de verificación oral en la que el auditor conversa con personas clave dentro de la empresa para obtener información relevante. Estas personas deben ser adecuadas y bien informadas sobre el tema de la auditoría para que la información sea útil.

💡Encuestas

Las encuestas son una técnica de verificación oral que permite al auditor recopilar información de una amplia muestra de personas, sin necesidad de identificar a cada individuo. Se utilizan para obtener datos generales y no se centra en la experiencia o la posición de las personas entrevistadas.

💡Análisis

El análisis es una técnica de verificación escrita que implica la revisión detallada y la comparación de datos financieros, como ingresos, gastos o costos, a lo largo de diferentes períodos. Sirve para identificar tendencias y anomalías que puedan requerir una investigación más profunda.

💡Confirmación

La confirmación es una técnica de auditoría en la que se solicitan datos o información directamente a terceros, como bancos, proveedores o clientes, para verificar la exactitud de las transacciones y saldos reflejados en los estados financieros. Es una forma de obtener evidencia externa y objetiva.

💡Conciliación

La conciliación es una técnica de verificación documental que implica la comparación y alineación de registros contables con documentos externos, como estados de cuenta bancarios. Se utiliza para verificar la consistencia y la integridad de la información financiera.

💡Comprobación

La comprobación es una técnica de verificación documental que se utiliza para verificar el cumplimiento de políticas internas y procedimientos por parte de la empresa. Es una forma de asegurar que las prácticas de la empresa cumplan con estándares y regulaciones establecidos.

💡Cálculo

El cálculo es una técnica de verificación documental que implica la realización de operaciones aritméticas para verificar la precisión de las transacciones financieras, como facturas, cheques o partidas contables. Es esencial para garantizar la exactitud de los datos financieros.

💡Rastreo

El rastreo, también conocido como monitoreo, es una técnica de auditoría que implica seguir y verificar el proceso completo de una actividad o transacción, desde su inicio hasta su registro contable. Ayuda a garantizar que todos los pasos se hayan llevado a cabo correctamente y se hayan documentado adecuadamente.

💡Revisión selectiva

La revisión selectiva es una técnica de verificación documental que implica seleccionar y analizar detalladamente un subconjunto de elementos de una población más grande, como pólizas de seguro. Se utiliza para obtener una visión general y detectar posibles problemas o irregularidades.

💡Inspección

La inspección es una técnica de verificación física que implica la revisión detallada y la evaluación de la calidad y el estado de los bienes o inventarios físicos. Es una forma de verificar la existencia y el valor de los activos de la empresa.

Highlights

El canal ofrece aprendizaje sobre técnicas y procedimientos de auditoría de estados financieros.

El material está preparado siguiendo normas internacionales de auditoría.

Se ofrecen recursos, ideas y tutoriales para mejorar conocimientos en finanzas, contabilidad y auditoría.

Se define una técnica como métodos prácticos para investigar y obtener evidencia en auditoría.

Un procedimiento es un conjunto de técnicas utilizadas por el auditor según los programas de auditoría.

Las técnicas de auditoría no tienen una línea divisoria clara y su importancia radica en su utilidad para la auditoría.

Las técnicas de auditoría están clasificadas en cinco grupos principales.

Se describen técnicas de verificación ocular como la comparación y la observación.

La observación es utilizada en inventarios físicos y se destaca su importancia en auditoría.

Se explican técnicas de verificación oral, incluyendo indagación, entrevistas y encuestas.

Las entrevistas deben realizarse con personas idóneas para obtener información precisa.

Se detallan técnicas de análisis, como el análisis comparativo de ingresos o gastos.

Las técnicas de confirmación son utilizadas con terceros y son por escrito dirigidas al auditor.

La técnica de tabulación se utiliza para organizar información relacionada con actividades específicas.

La conciliación es una técnica de verificación documental para comparar cuentas bancarias y carteras.

La comprobación se utiliza para verificar el cumplimiento de políticas internas.

El cálculo es una técnica de verificación documental que implica operaciones aritméticas.

La técnica de rastreo o monitoreo implica seguir el proceso de una actividad específica desde el inicio hasta el final.

La revisión selectiva es una técnica de medicación documental que implica analizar un subconjunto de documentos.

La inspección es una técnica de verificación física que incluye observar y verificar el estado del inventario.

Las técnicas de auditoría se pueden combinar y no están estrictamente separadas en la práctica.

El objetivo de las técnicas es obtener evidencia contundente para documentar el trabajo en auditoría.