32 - 35 LISR. Clases de inversiones: Activo fijo, gasto y cargo diferido, erogaciones preoperativas

Summary

El video explica los artículos 32 a 35 de la ley del impuesto sobre la renta, enfocándose en las inversiones como deducciones fiscales para personas morales. Se detallan cuatro tipos de inversiones reconocidas: activos fijos, gastos diferidos, cargos diferidos y erogaciones pre operativos. Se describen sus características y cómo se amortizan gradualmente con porcentajes anuales específicos, desde el 3% hasta el 100%, dependiendo del tipo de activo y su uso en la empresa.

Takeaways

• 📚 Los artículos 32 a 35 de la ley del impuesto sobre la renta regulan las inversiones y cómo se deducen en el impuesto para personas morales.
• 🔍 Las inversiones son una clase especial de deducciones que no se deducen al 100% inmediatamente, sino que se amortizan gradualmente según los porcentajes法定的.
• 🏭 Los activos fijos son bienes tangibles adquiridos para ayudar en la producción o provisión de servicios y no se destinan a ser vendidos en operaciones normales.
• 📈 Los gastos diferidos y los cargos diferidos son activos intangibles, pero difieren en el tiempo de utilización y en su origen; los gastos diferidos son para un tiempo limitado y los cargos diferidos, generalmente, son ilimitados.
• 🛣️ Las concesiones o permisos gubernamentales, como la explotación de una carretera, son ejemplos de gastos diferidos con deducciones anuales dependientes de la duración de la concesión.
• 💼 Las erogaciones en periodos pre operativos son gastos realizados antes de que la empresa comience a operar de manera regular, como investigación y desarrollo.
• 📉 El artículo 33 establece los porcentajes de deducción anual para los distintos tipos de inversiones, como el 5% anual para cargos diferidos y 10% para erogaciones pre operativos.
• 📊 Los artículos 34 y 35 proporcionan un catálogo de porcentajes de deducción para activos fijos, que varían según el tipo de activo y la actividad empresarial.
• 🐄 La inversión en ganado como activo fijo permite una deducción del 100% en el primer año, siendo la más rápida en deducirse.
• 📖 Se recomienda leer los artículos 32 al 35 de la ley del ISR para comprender en detalle los conceptos de las cuatro tipos de inversiones y los porcentajes máximos de deducción anual.

Q & A

¿Qué artículos de la ley del impuesto sobre la renta tratan sobre inversiones?

Los artículos 32 a 35 de la ley del impuesto sobre la renta tratan sobre inversiones.

¿Cuáles son los cuatro tipos de inversiones reconocidas para efectos del impuesto sobre la renta según el artículo 32?

Los cuatro tipos de inversiones reconocidas son: activos fijos, gastos diferidos, cargos diferidos y erogaciones realizadas en periodos pre operativos.

¿Qué son los activos fijos y qué ejemplos se mencionan en el artículo 32?

Los activos fijos son bienes tangibles que se adquieren para ayudar a la empresa a producir, generar o fabricar bienes o servicios, y no se adquieren con la finalidad de enajenarse en el curso normal de las operaciones. Ejemplos incluyen maquinaria, vehículos, aeronaves, bombas y motores.

¿Cuál es la diferencia entre gastos diferidos y cargos diferidos según la ley?

Los gastos diferidos son activos intangibles que la empresa puede utilizar por un período de tiempo limitado, mientras que los cargos diferidos son activos intangibles que se pueden utilizar por un período de tiempo ilimitado, generalmente hasta que la empresa deja de operar.

¿Qué se entiende por erogaciones en periodos pre operativos y cuáles son sus propósitos?

Las erogaciones en periodos pre operativos son gastos que ocurren antes de que la empresa comience a vender bienes o producir servicios de manera regular y constante. Su objetivo es la investigación y desarrollo, el diseño, la mejora, el empaque y la distribución de los productos, todo esto antes de que la empresa inicie sus operaciones comerciales habituales.

¿Cómo se deducen los cargos diferidos según el artículo 33 de la ley del ISR?

Los cargos diferidos se pueden deducir al 5% anual, lo que significa que tomaría 20 años alcanzar el 100% de la deducción.

¿Cuál es el porcentaje de deducción anual para las erogaciones en periodos pre operativos?

Las erogaciones en periodos pre operativos se pueden deducir al 10% anual, lo que significa que se tardarían diez años en deducir al 100%.

¿Cómo se determina el porcentaje de deducción anual para los gastos diferidos y los permisos o concesiones gubernamentales?

El porcentaje de deducción anual para los gastos diferidos generalmente es del 15%. Para concesiones o permisos gubernamentales, el porcentaje depende de la duración de la concesión o permiso otorgado por el gobierno.

¿Cuáles son los porcentajes de deducción máximos por año para los activos fijos según los artículos 34 y 35?

Los porcentajes de deducción máximos por año para los activos fijos varían desde un 3% hasta un 100% dependiendo del tipo de activo fijo y la actividad a la que se emplea.

¿Cuál es la inversión en activos fijos que tiene la deducción más rápida y cuál la más lenta?

La inversión en activos fijos que tiene la deducción más rápida es la inversión en ganado,允许在第一年 deducir el 100%. La más lenta es la inversión en bombas de suministro de combustible para trenes, con una deducción mínima del 3% anual, lo que significa que se tardarían 34 años en deducir la totalidad.