ESTRUCTURA de la LEY de ISR 2023 | IMPUESTOS PARA PRINCIPIANTES
Summary
TLDREste video educativo explica los cambios recientes en la ley del impuesto sobre la renta, destacando la importancia de conocer su estructura para una comprensión adecuada. Se discuten los siete títulos de la ley, desde disposiciones generales hasta estímulos fiscales, y se enfatiza la necesidad de herramientas para consultar la ley de manera eficiente. El video también aborda la confusión entre los regímenes fiscales para personas físicas y morales, y cómo se pueden encontrar y entender los artículos relevantes en la normativa.
Takeaways
- 📚 La ley del impuesto sobre la renta ha experimentado cambios recientes, incluyendo la derogación del régimen de incorporación fiscal y la introducción del régimen simplificado de confianza y el régimen simplificado de personas morales.
- 🔍 Para comprender la estructura actual de la ley del impuesto sobre la renta, es fundamental revisar la versión más reciente, que fue modificada el 12 de noviembre de 2021 y entró en vigencia el 1 de enero de 2022.
- 📖 La ley se divide en títulos, capítulos y secciones, con un total de siete títulos hasta el año 2022, cada uno con sus respectivas disposiciones y regulaciones específicas.
- 👤 El título 1 trata sobre disposiciones generales, incluyendo el sujeto del impuesto, agentes independientes, doble tributación y el régimen de incorporación fiscal.
- 🏢 El título 2 se refiere a las personas morales, con capítulos que abordan ingresos, deducciones, ajuste anual por inflación, instituciones de crédito, pérdidas y régimen opcional para grupos de sociedades.
- 🏦 Los capítulos dentro de los títulos pueden contener secciones más específicas, como las deducciones en general, de las inversiones y del costo de lo vendido para las personas morales.
- 👩💼 El título 3 se centra en las personas morales con fines no lucrativos, presentando artículos directos sin subdivisión en capítulos o secciones.
- 💼 Para personas físicas, el título 4 describe ingresos por sueldos, salarios, actividad empresarial y profesional, arrendamiento, enajenación de bienes, entre otros.
- 🌐 El título 5 trata sobre residentes en el extranjero con ingresos de fuente de riqueza ubicada en el territorio nacional, mientras que el título 6 se refiere a entidades extranjeras y operaciones entre partes relacionadas.
- 🏦 El título 7 abarca estímulos fiscales, incluyendo fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles y contribuyentes dedicados a construcciones y enajenaciones de desarrollo inmobiliarios.
- ✏️ Los artículos transitorios brindan precisiones sobre cambios y actualizaciones en la ley, como los relacionados con el régimen simplificado de confianza.
Q & A
¿Qué ha cambiado recientemente en la ley del impuesto sobre la renta?
-Se ha derogado el régimen de incorporación fiscal y ha surgido el régimen simplificado de confianza, así como el régimen simplificado de personas morales.
¿Dónde puedo encontrar la ley del impuesto sobre la renta actualizada?
-Puedes encontrar la ley del impuesto sobre la renta buscando en internet, donde encontrarás el PDF de la ley, con la última modificación del 12 de noviembre del 2021 que entró en vigencia el 1 de enero de 2022.
¿Cómo se divide la ley del impuesto sobre la renta en títulos?
-La ley del impuesto sobre la renta se divide en siete títulos, desde el título 1 hasta el título séptimo, además de un prefacio y artículos transitorios.
¿Qué trata el título 1 de la ley del impuesto sobre la renta?
-El título 1 se refiere a las disposiciones generales, incluyendo el sujeto del tributo, agentes independientes, doble tributación y el acreditamiento del impuesto sobre la renta.
¿Cómo se organizan los capítulos dentro del título 2 de la ley?
-El título 2 se subdivide en capítulos que tratan sobre personas morales, incluyendo disposiciones generales, ingresos, deducciones, ajuste anual por inflación, instituciones de crédito, pérdidas y otros temas específicos.
¿Qué se aborda en el capítulo de deducciones dentro de las personas morales?
-El capítulo de deducciones se subdivide en secciones que tratan sobre deducciones en general, deducciones de inversiones y del costo de lo vendido.
¿Qué se debe tener en cuenta para las deducciones según el artículo 27?
-Las deducciones autorizadas deben reunir requisitos específicos que se detallan en el artículo 27 de la ley.
¿Cómo se diferencia el tratamiento fiscal de las personas físicas y morales en la ley?
-Aunque ambos tienen tratamientos similares, la ley ofrece una amplia gama de secciones y capítulos específicos para cada tipo de contribuyente, adaptándose a sus características particulares.
¿Dónde se encuentra el régimen simplificado de confianza para personas morales en la ley?
-El régimen simplificado de confianza para personas morales se encuentra dentro de los estímulos fiscales, en el título séptimo, específicamente en el capítulo 12.
¿Qué se entiende por artículos transitorios en la ley del impuesto sobre la renta?
-Los artículos transitorios son disposiciones que se publican con cada modificación de la ley y proporcionan precisiones o transiciones específicas para la implementación de los cambios legislativos.
Outlines
📚 Estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta
El primer párrafo explica los cambios recientes en la ley del impuesto sobre la renta, destacando la eliminación del régimen de incorporación fiscal y la introducción del régimen simplificado de confianza y el régimen simplificado de personas morales. Se enfatiza la importancia de conocer la estructura actual de la ley para comprender la legislación fiscal. Se sugiere buscar la ley en internet, donde se puede encontrar el PDF de la ley, y se menciona que la última modificación fue el 12 de noviembre de 2021, entrando en vigencia el 1 de enero de 2022. Se describe la estructura de la ley en términos de títulos, capítulos y secciones, y se detalla cómo se organizan los diferentes tipos de contribuyentes, como personas físicas y morales, y sus respectivas secciones dentro de la ley.
🔍 Cómo Consultar la Ley del Impuesto sobre la Renta
El segundo párrafo se centra en cómo consultar la ley del impuesto sobre la renta utilizando diferentes herramientas y recursos. Se describe el proceso de búsqueda de los artículos y secciones relevantes dentro de la ley, utilizando como ejemplo el régimen simplificado de confianza y cómo se ubica dentro de los capítulos y secciones. Se explica que, una vez comprendida la estructura de la ley, es más fácil de navegar y entender, independientemente del recurso que se use para consultarla.
🏢 Estímulos Fiscales y Personas Morales
El tercer párrafo aborda los estímulos fiscales y cómo se aplican a las personas morales. Se menciona que, a diferencia de las personas físicas, las personas morales pueden beneficiarse de ciertos estímulos fiscales que se encuentran en el título séptimo de la ley. Se habla específicamente del régimen simplificado de confianza para personas morales y cómo se diferencia del régimen para personas físicas. Además, se sugiere que los espectadores dejen comentarios sobre qué otra ley fiscal o código fiscal de la federación les gustaría que se explique en un vídeo futuro.
Mindmap
Keywords
💡Ley del impuesto sobre la renta
💡Régimen simplificado de confianza
💡Personas morales
💡Capítulos y secciones
💡Deducciones
💡Ingresos
💡Régimen de acciones simplificadas
💡Artículos transitorios
💡Estímulos fiscales
💡Consulta de la ley
Highlights
La ley del impuesto sobre la renta ha experimentado cambios significativos en los últimos años.
Se ha derogado el régimen de incorporación fiscal y se ha implementado el régimen simplificado de confianza.
El régimen de acciones simplificadas y el régimen simplificado de personas morales son aspectos recientes de la legislación.
Es crucial conocer la estructura actual de la ley del impuesto sobre la renta para entender su funcionamiento.
La ley del impuesto sobre la renta se encuentra disponible en formato PDF en internet.
La última modificación de la ley fue el 12 de noviembre de 2021, entrando en vigencia el 1 de enero de 2022.
La ley se divide en títulos, capítulos y secciones para facilitar la comprensión y consulta.
El título 1 trata sobre disposiciones generales de la ley del impuesto sobre la renta.
El título 2 se refiere a los contribuyentes, incluyendo a las personas físicas y morales.
Los capítulos dentro del título 2 se subdividen en temas específicos como ingresos, deducciones y ajuste por inflación.
El régimen simplificado de confianza es una sección dentro del capítulo de actividad empresarial y profesional.
El título tercero aborda el régimen de las personas morales con fines no lucrativos.
El título quinto trata sobre los residentes en el extranjero con ingresos de fuente de riqueza nacional.
El título sexto se refiere a entidades extranjeras y operaciones entre partes relacionadas.
El título séptimo cubre estímulos fiscales, incluyendo fideicomisos e inversiones inmobiliarias.
Los artículos transitorios proporcionan precisiones y actualizaciones de la ley del impuesto sobre la renta.
La estructura de la ley del impuesto sobre la renta es esencial para comprender la legislación y su aplicación.
Transcripts
00:00amigos a solamente unos años en que ha
00:03venido cambiando la ley del impuesto
00:05sobre la renta donde hemos visto cómo se
00:07ha derogado por ejemplo el régimen de
00:08incorporación fiscal y ha venido uno
00:10nuevo como es el régimen simplificado de
00:12confianza ha salido el régimen de
00:15acciones simplificadas y ha venido el
00:17régimen simplificado de personas morales
00:19es importante que conozcamos Cómo es
00:22actualmente la estructura de la ley del
00:24impuesto sobre la renta para entender la
00:28estructura de la ley del impuesto sobre
00:30la renta Tenemos que irnos propiamente a
00:32la ley del impuesto sobre la renta tú
00:34puedes encontrarla directamente buscando
00:37en internet y vas a encontrar
00:39directamente lo que es el PDF de lo que
00:42es la ley del impuesto sobre la renta y
00:45básicamente Pues el último que se tiene
00:47modificado que fue del día 12 de
00:51noviembre del 2021 que entró en vigencia
00:53el primero de enero del 2022 podemos
00:56verlo así lo cual es Pues en muy
01:01prácticos algo sencillo si es que ya
01:03conoces la ley pero si no conoces la ley
01:06es importante que a lo mejor tengas un
01:07libro que tengas A lo mejor una
01:10aplicación que tengas alguna herramienta
01:11que te permita consultarla de manera más
01:14eficiente cómo vamos a saber la
01:16estructura de la ley del impuesto sobre
01:18la renta amigos bueno Primero que nada
01:19Debemos entender que la ley del impuesto
01:22sobre la renta se divide por títulos
01:24Esto es lo primero que debemos de saber
01:26y al menos hasta la que tenemos al 2022
01:30se divide en siete títulos que va desde
01:33el título 1 hasta el título séptimo por
01:35supuesto tiene un pequeño prefacio y
01:37también tiene artículos transitorios
01:40donde se dan algunas precisiones que
01:43vienen dentro de la ley del impuesto
01:45sobre la renta ahora ya que conocemos
01:47los títulos entonces podemos nosotros
01:50identificar A qué se A qué se refiere
01:53cada uno por ejemplo el título 1 se
01:55refiere a las disposiciones generales de
01:58lo que se refiere a la ley del sobre la
02:00renta si nosotros lo revisamos
02:02encontraremos lo que es por ejemplo en
02:04el artículo 1 el sujeto los elementos
02:07esenciales del tributo algunos agentes
02:09independientes supuestos decepción para
02:12efectos de establecimiento permanente lo
02:14que es la doble tributación el
02:16acreditamiento del impuesto sobre la
02:18renta entre algunos otros elementos que
02:20como su nombre lo indica son
02:21disposiciones generales luego tenemos el
02:25título segundo que aquí es donde ya
02:27empieza a ver el tema de lo que son los
02:30contribuyentes recordemos que tenemos
02:32dos tipos de contribuyentes lo que son
02:34las personas físicas y las personas
02:37morales bueno en el título 2 ya
02:39encontramos las personas morales pero
02:41cuando nosotros revisamos el título 2
02:44vamos a encontrar que este se encuentra
02:47subdividido por lo que son capítulos
02:49primero viene uno que se llama
02:52disposiciones generales algo así como la
02:54introducción A qué se refiere todo el
02:55tema de lo que son las personas morales
02:58y posteriormente en los capítulos que
03:00van desde los ingresos las deducciones
03:03el ajuste anual por inflación todo lo
03:06que tiene que ver con las instituciones
03:07de crédito las pérdidas el régimen
03:10opcional para grupos de sociedades de
03:12las personas morales de los coordinados
03:15y algunos otros que son por ejemplo de
03:18actividades ganaderas agrícolas
03:20agrícolas y pescadas incluso de las
03:23obligaciones de las personas morales
03:25todo esto si tú estás inmerso en las
03:27personas morales Pues sería importante
03:29que lo estudiaras de manera más
03:31detallada para que supieras por donde tú
03:34tienes que leer la ley del impuesto
03:36sobre la renta en caso de que tú desees
03:39saber un poco más por ejemplo si
03:41nosotros abrimos el capítulo de las
03:43deducciones nos vamos a encontrar con
03:45algunas situaciones Porque además viene
03:49todavía subdividido por secciones
03:51Entonces tenemos hasta el momento
03:53básicamente tres niveles lo que es
03:56títulos luego tenemos los capítulos y
03:59dentro de los capítulos las secciones y
04:02dentro de las secciones Bueno al menos
04:04en el lado de lo que son las deducciones
04:06vamos a ver qué son las deducciones en
04:08general las deducciones de las
04:10inversiones y del costo de lo vendido
04:13son básicamente tres secciones que
04:15conforman lo que son las deducciones y
04:18una vez que ya conocemos Esto bueno
04:19Entonces ahora sí podemos abrir lo que
04:21es la sección 1 y vamos a encontrar los
04:24diferentes artículos por ejemplo en el
04:26artículo 27 vienen lo que son los
04:28requisitos de las deducciones cuando
04:30nosotros revisamos propiamente el
04:33artículo pues vamos a encontrar ya ahora
04:35sí lo que es el artículo esto mismo
04:37también lo vas a encontrar por ejemplo
04:39en lo que es directamente el PDF si
04:42nosotros nos vamos al artículo 27 que
04:44como te darás cuenta es un poco más
04:45complicado poder moverse dentro del
04:49mismo archivo oficial Pero al final del
04:52día sigue siendo Exactamente lo mismo
04:54donde nos dice que las deducciones
04:56autorizadas deberán reunir los
04:57requisitos siguientes básicamente se
05:00hace lo mismo con cualquier libro o
05:02cualquier aplicación con cualquier
05:04herramienta que tú utilices para poder
05:05hacer la consulta de la ley del impuesto
05:08sobre la renta en este caso pues yo
05:10estoy utilizando una herramienta y nos
05:12viene Exactamente lo mismo las
05:13deducciones autorizadas en este título
05:15deberían reunir los requisitos
05:17siguientes entonces Esta es una manera
05:19en como nosotros podemos ir consultando
05:21cada una de las leyes y cada uno de los
05:25artículos con la finalidad de que se
05:27puede entender de manera clara Cómo
05:29poder consultar la ley del impuesto
05:32sobre la renta Entonces ya tenemos esta
05:35primera parte ya sabemos que el título
05:38segundo se refiere a las personas
05:39morales Dentro de este existen
05:41disposiciones generales y vienen
05:43capítulos Bueno ya conocimos también los
05:45capítulos y dentro de los capítulos
05:47también se añaden secciones entonces una
05:50vez que ya conocemos por ejemplo el de
05:51las personas morales si revisamos el
05:53título tercero que tiene que ver con el
05:55del régimen de las personas morales con
05:57fines no lucrativos vamos a encontrar
05:59directamente los artículos porque aquí
06:01no existen ni lo que son capítulos ni lo
06:04que son secciones ya que aquí
06:06directamente encontramos lo que son los
06:09artículos que nos hablan de lo que son
06:12las personas morales con fines no
06:13lucrativos pero esto no sucede por
06:15ejemplo con las personas físicas si bien
06:18la ley del impuesto sobre la renta
06:19específicamente para personas morales
06:21tienen diversas secciones es importante
06:23que también conozcamos las personas
06:24físicas que son Quienes más pueden
06:27llegar a generar confusión a la hora de
06:30clasificarlos como regímenes Fiscales
06:32fíjate como las personas físicas tienen
06:35un tratamiento muy parecido al de las
06:37personas morales justamente porque es un
06:40tema bastante amplio Fíjate que como
06:42aquí tenemos lo que son nuevamente
06:43capítulos y lo que son disposiciones
06:45generales tenemos por ejemplo lo que son
06:48los ingresos por sueldos y salarios
06:50actividad empresarial y profesional de
06:52arrendamiento de enajenación de bienes
06:54de adquisición de bienes de intereses de
06:57ingresos obtenidos por premios de los
07:00ingresos por ejemplo de los dividendos
07:01de los demás ingresos de los requisitos
07:04de las deducciones y de la declaración
07:06anual que viene directamente en el
07:08capítulo 11 Entonces si por ejemplo
07:10nosotros quisiéramos encontrar la parte
07:12que habla del régimen simplificado de
07:14confianza bueno primero tenemos que
07:16ubicar que el régimen simplificado de
07:18confianza es una actividad empresarial y
07:21por lo tanto tendría que estar dentro
07:23del capítulo 2 si nosotros nos vamos al
07:25capítulo 2 vamos a encontrar cuatro
07:28secciones la sección 1 2 3 y 4 y cada
07:31una Habla por ejemplo de las personas
07:33físicas con actividad empresarial
07:34profesional del régimen de incorporación
07:36fiscal que ya está derogado de los
07:39ingresos por la enajenación de bienes y
07:41de la prestación a través de internet
07:43mediante plataformas tecnológicas todo
07:45lo que conocemos hoy en día como
07:46plataformas tecnológicas y luego tenemos
07:49el régimen simplificado de confianza
07:51justamente cuando lo abrimos es cuando
07:53encontramos los artículos
07:55correspondientes a cada uno de lo que
07:59hable simplificado de confianza y aquí
08:02es donde nosotros ya tenemos que ir
08:03consultando la ley para conocer a fondo
08:05cada uno de estos regímenes fíjate como
08:07es bastante sencillo una vez que vamos a
08:10entendiendo Cómo es la estructura de la
08:12ley del impuesto sobre la renta cómo es
08:14que se maneja por capítulos y dentro de
08:16los capítulos pudiéramos Incluso en
08:18algunos casos llegar a tener secciones
08:20en este caso por ejemplo en el de
08:22actividad empresarial y profesional
08:24tenemos estas cuatro secciones que ya
08:26hablé hace ratito de ellas pero otras No
08:28necesariamente deben de tenerlas por
08:30ejemplo lo que son los ingresos por
08:32intereses directamente nos da los
08:35artículos pero si nosotros hablamos por
08:36ejemplo de los ingresos por enajenación
08:39de bienes 7 como tenemos dos secciones
08:41Por qué Porque este régimen se divide
08:43Pues básicamente en dos en lo que es el
08:45régimen general y lo que es la
08:46enajenación de acciones en bolsa de
08:49valores al menos hasta aquí de lo que
08:52son las personas físicas si quisiéramos
08:54ver por ejemplo el título quinto bueno
08:56el título quinto nos habla de lo que son
08:58los recientes en el extranjero con
09:00ingresos provenientes de fuente de
09:01riqueza ubicada en el territorio
09:02nacional y aquí como no es tan amplio
09:05este este régimen o no es tan amplio
09:08esta sección o este capítulo pues
09:10directamente nos da lo que son los
09:12artículos en concreto que hablan de lo
09:16que es este régimen de los recientes en
09:18el extranjero con ingresos provenientes
09:20de fuente de riqueza ubicada en
09:22territorio nacional finalmente tenemos
09:24de lo que son las entidades extranjeras
09:26y aquí si no los marca por dos capítulos
09:28uno que son las entidades extranjeras
09:30controladas sujetas a regímenes Fiscales
09:32preferentes y lo que son las operaciones
09:34celebradas entre partes relacionadas y
09:37nosotros abrimos por ejemplo el capítulo
09:382 nos vamos a encontrar que no existen
09:40secciones ya que solamente abarca muy
09:43pocos artículos simplemente es 1 2 3 4 5
09:466 son 7 artículos lo que nos abarca este
09:50capítulo 2 del título sexto y finalmente
09:53viene la sección de los estímulos
09:55Fiscales la sección de los estímulos
09:56Fiscales si viene por capítulos
09:58justamente porque
09:59bastante amplio y Aquí vamos a encontrar
10:02diversas partes que nos pueden llegar a
10:05llamar la atención por ejemplo lo que
10:07son los fideicomisos dedicados a la
10:10adquisición o construcción de inmuebles
10:11lo que son los contribuyentes dedicados
10:14a las construcciones y enajenaciones de
10:16desarrollo inmobiliarios que cuando lo
10:17abrimos Pues solamente nos da un
10:19artículo pero la misma legislación nos
10:22marca como capítulo justo para que se
10:24pueda dar una especie de separación y
10:27tengamos un orden dentro del título
10:29séptimo y propiamente dentro de la ley
10:32del impuesto sobre la renta y finalmente
10:34hasta en el capítulo 12 vemos por
10:36ejemplo lo que es el régimen
10:37simplificado de confianza pero para
10:39personas morales Por qué Porque dentro
10:41de la ley del impuesto sobre la renta
10:42esta parte este
10:45régimen que Para empezar es una
10:48obligación para las personas morales en
10:50caso de cumplir con los requerimientos
10:51se encuentra dentro de los estímulos
10:54Fiscales y no así Dentro de las personas
10:57morales por qué porque finalmente se
10:59está brindando algunos beneficios que
11:01como personas morales al menos del
11:03título 2 en tiendas de título segundo no
11:06nos está brindando Entonces cuando
11:08nosotros abrimos pues vamos a encontrar
11:10los artículos propiamente pertenecientes
11:12a lo que es el régimen simplificado de
11:14confianza de personas morales y
11:17finalmente tenemos lo que son los
11:18artículos transitorios que cuando los
11:19abrimos podemos encontrar los divididos
11:22según cuando se publicaron y aquí por
11:25ejemplo tenemos los artículos
11:26transitorios de lo que fue el 12 de
11:29noviembre del 2021 que son los últimos
11:31que nos abran básicamente de lo que son
11:34los y a los artículos por ejemplo del
11:37régimen simplificado de confianza donde
11:39Aquí sí podemos ir encontrando diversos
11:42diversos diversas fracciones y de aquí
11:45poder sacar las diferentes bases de lo
11:48que es por ejemplo el régimen
11:49simplificado de confianza como se pueden
11:51dar cuenta una vez conocida la
11:53estructura es muchísimo más fácil la
11:56lectura en cualquier normativa y
11:58específicamente en la resolución
11:59Miscelánea fiscal que es una de las
12:01normativas que más llegan a generar
12:03confusión por la forma en Cómo se lee el
12:06texto de esta normativa si te gustó Este
12:09vídeo déjamelo aquí abajo y dime qué
12:12otra ley fiscal O si quieres también que
12:14explique el código fiscal de la
12:15federación Cómo es la estructura para
12:17que hagamos un vídeo posterior Pero esto
12:19solamente va a ser posible si me lo
12:21dejas en los comentarios nos vemos en el
12:23próximo vídeo y esto es todo por mi
12:25parte
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