Cómo hacer una Declaración de ITBMS en Etax2- Paso a paso para presentar el FORMULARIO 430 ✅

Summary

Este video proporciona una guía detallada sobre cómo identificar el ITBMS y realizar una declaración ante la Dirección General de Ingresos de Panamá. Se explica qué actividades están sujetas a este impuesto, los requisitos para ser contribuyente y cómo completar el formulario de declaración. El proceso incluye cómo registrar ventas y compras, manejar operaciones exentas y no registradas, así como los créditos fiscales y las retenciones aplicadas. Además, se aborda cómo lidiar con importaciones, devoluciones y cómo presentar la declaración final, todo dentro de un marco fiscal claro y accesible para empresarios y contribuyentes en Panamá.

Takeaways

• 😀 El ITBMS es un impuesto sobre la transferencia de bienes tangibles y la prestación de servicios en Panamá, similar al IVA en otros países.
• 😀 Los contribuyentes del ITBMS incluyen vendedores, prestadores de servicios, arrendadores comerciales, importadores y entidades no domiciliadas con actividades en Panamá.
• 😀 Para estar obligado al ITBMS, es necesario ser un vendedor o proveedor de servicios, realizar actividades regularmente y tener ingresos brutos mensuales de al menos 3,000 balboas o anuales de 36,000 balboas.
• 😀 La declaración del ITBMS se realiza a través del portal de la Dirección General de Ingresos (DGI) del Ministerio de Economía y Finanzas de Panamá.
• 😀 Para ingresar al portal, es necesario tener el RUC (registro único de contribuyente) y el NIT (número de identificación tributaria) de la empresa.
• 😀 El formulario de declaración ITBMS incluye campos como ventas gravadas, ventas exentas y no grabadas, y compras con ITBMS deducible.
• 😀 El ITBMS tiene tres tasas: 7% (tasa general), 10% (bebidas alcohólicas y alojamiento) y 15% (cigarrillos).
• 😀 Es importante registrar correctamente las operaciones exentas y no grabadas, como ventas agrícolas, de alimentos, o artículos educativos, según lo indicado por la normativa.
• 😀 Las compras e importaciones gravadas con ITBMS pueden deducirse si están directamente relacionadas con las operaciones grabadas, mientras que las compras para operaciones mixtas deben ser proporcionales.
• 😀 Los clientes que son agentes de retención aplican un porcentaje del ITBMS sobre las facturas, y esto debe reflejarse en la declaración con el formulario anexo 95.
• 😀 El balance final de la declaración muestra el débito fiscal (ITBMS de ventas), el crédito fiscal (ITBMS de compras) y cualquier saldo a favor o por pagar, que puede trasladarse al siguiente período.

Q & A

¿Qué es el ITBMS en Panamá?

El ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y la Prestación de Servicios) es un impuesto sobre el valor agregado (IVA) que se aplica en Panamá. Se regula mediante el artículo 1057-V del código tributario panameño.

¿Quiénes son los contribuyentes del ITBMS?

Los contribuyentes del ITBMS son principalmente los vendedores que transfieren bienes muebles, los proveedores de servicios, arrendadores comerciales, importadores, o entidades no domiciliadas en Panamá que prestan servicios dentro del país.

¿Cuáles son los requisitos para estar obligado a declarar el ITBMS?

Existen tres requisitos principales para estar obligado a declarar el ITBMS: ser un vendedor o proveedor de servicios, realizar la actividad de forma regular, y tener ingresos brutos mensuales superiores a 3,000 balboas o anuales superiores a 36,000 balboas.

¿Qué pasos deben seguirse para presentar una declaración de ITBMS?

Para presentar la declaración, se debe acceder al portal de la Dirección General de Ingresos (DGI), ingresar con el RUC y NIT, y seleccionar el formulario 430 correspondiente. Luego, se deben completar los campos del formulario, incluyendo las ventas, compras, y otros elementos relevantes para el cálculo del ITBMS.

¿Cuáles son las tres tasas del ITBMS en Panamá?

Las tres tasas del ITBMS en Panamá son: 7% (tasa general), 10% (para bebidas alcohólicas y alojamiento público), y 15% (para cigarrillos).

¿Qué son las operaciones exentas y no grabadas en el ITBMS?

Las operaciones exentas incluyen ventas de productos agrícolas, alimentos, y materiales educativos, mientras que las operaciones no grabadas se refieren a ciertos servicios y transacciones como acuerdos maritales o ventas realizadas por entidades estatales.

¿Cómo se manejan las compras registradas para el ITBMS?

Las compras registradas deben ser incluidas en el formulario para calcular el crédito fiscal correspondiente. Si las compras están vinculadas a operaciones gravadas, el ITBMS pagado se puede utilizar como crédito fiscal.

¿Cómo se deben declarar las importaciones en el ITBMS?

Las importaciones deben ser reportadas en el formulario bajo las secciones correspondientes a compras locales o importaciones. Para verificar que las compras de importación se registraron correctamente, se debe consultar el portal de la DGI y verificar los pagos realizados a aduanas.

¿Qué sucede si una empresa realiza operaciones mixtas (gravadas y exentas)?

Si una empresa realiza operaciones mixtas, no puede deducir completamente el ITBMS de las compras vinculadas a operaciones gravadas. En lugar de eso, debe aplicar una proporción entre las ventas gravadas y las exentas para calcular el crédito fiscal aplicable.

¿Qué es el crédito de retención del ITBMS y cómo se debe manejar?

El crédito de retención del ITBMS se refiere al monto que un agente de retención (como un cliente o entidad bancaria) descuenta del pago de una factura. Este crédito debe ser reportado en el formulario y puede ser utilizado como parte del saldo a favor o a pagar.