ESTRUCTURA DE LA LEY DEL ISR
Summary
TLDREste vídeo educativo explica la estructura de la ley del impuesto sobre la renta en México, dividida en siete títulos que abarcan desde disposiciones generales hasta estímulos fiscales. Se destaca la importancia de conocer esta división para facilitar la búsqueda de información tributaria relevante, identificando títulos y capítulos específicos para diferentes contribuyentes, como personas físicas, morales y residentes en el extranjero. El video es esencial para contadores, asesores empresarios y estudiantes interesados en la fiscalidad.
Takeaways
- 📚 La ley del impuesto sobre la renta está dividida en siete títulos, lo que es fundamental para entender su estructura y aplicarla adecuadamente.
- 🔍 El título 1 incluye disposiciones generales que son aplicables a todos los contribuyentes, definiendo conceptos clave para personas morales y físicas.
- 🏢 El título 2 se refiere a las personas morales y regula el régimen fiscal para las residentes en México.
- 🤝 El título 3 está destinado a las personas morales sin fines lucrativos, como organizaciones benéficas y sindicatos.
- 👤 El título 4 es el más común y regula los ingresos de las personas físicas residentes en México.
- 🌐 El título 5 trata sobre los residentes en el extranjero que obtienen ingresos en México y están sujetos al impuesto.
- 💼 El título 6 regula a entidades extranjeras controladas por residentes en México y operaciones entre partes relacionadas.
- 🚀 El título 7 aborda los estímulos fiscales, como incentivos tributarios para la producción cinematográfica y deportes de alto rendimiento.
- 📘 Es crucial identificar el título y capítulo aplicable al caso específico para determinar las disposiciones fiscales relevantes.
- 📝 El título 4 se divide en capítulos según el tipo de ingresos, facilitando la búsqueda de la normativa específica para cada caso.
- 🎥 El video ofrece una guía útil para contadores, asesores empresariales y estudiantes para entender y aplicar la ley del impuesto sobre la renta.
Q & A
¿Qué es el impuesto sobre la renta y por qué es importante entender su estructura?
-El impuesto sobre la renta es un tributo que grava los ingresos obtenidos por las personas físicas y morales. Es importante entender su estructura para identificar rápidamente las secciones específicas que regulan distintos tipos de ingresos y situaciones tributarias, evitando así perder tiempo en la búsqueda de información inapropiada.
¿Cuántos títulos tiene dividida la ley del impuesto sobre la renta y cuáles son?
-La ley del impuesto sobre la renta está dividida en siete títulos: 1) Disposiciones generales, 2) De las personas morales, 3) Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos, 4) De las personas físicas, 5) De los residentes en el extranjero con ingresos de fuente de riqueza en territorio nacional, 6) De las entidades extranjeras controladas, sujetas a regímenes fiscales preferentes, y 7) De los estímulos fiscales.
¿Qué se encuentra en el título 2 de la ley del impuesto sobre la renta?
-El título 2, 'De las personas morales', contiene las disposiciones fiscales que regulan a todas las personas morales del régimen general residentes en México.
¿Qué tipo de personas morales se regulan en el título 3 de la ley?
-El título 3, 'Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos', regula a ciertas personas morales que no pagan impuestos, ya que su principal fin no es obtener utilidades, como sindicatos de trabajadores, colegios de profesionales, entre otros.
¿Qué se aborda en el título 4 de la ley del impuesto sobre la renta?
-El título 4, 'De las personas físicas', es el más común y contiene la regulación fiscal de cada uno de los ingresos que pueden obtener las personas físicas residentes en México.
¿Quiénes son los sujetos del título 5 de la ley del impuesto sobre la renta?
-El título 5, 'De los residentes en el extranjero con ingresos de fuente de riqueza en territorio nacional', establece las disposiciones fiscales aplicables a personas que no residen en México pero que obtienen ingresos por los cuales deben pagar impuestos en México.
¿Cuáles son las entidades reguladas en el título 6 de la ley?
-El título 6, 'De las entidades extranjeras controladas, sujetas a regímenes fiscales preferentes', regula a aquellas entidades controladas por residentes en México a través de las cuales se obtienen ingresos de territorios de muy baja imposición y también incluye disposiciones sobre precios de transferencia en operaciones entre empresas del mismo grupo.
¿Qué estímulos fiscales se contemplan en el título 7 de la ley del impuesto sobre la renta?
-El título 7, 'De los estímulos fiscales', prevé la regulación fiscal de diversos estímulos, como facilitades tributarias para la producción y distribución cinematográfica y teatral, el deporte de alto rendimiento, y la normativa fiscal para ciertos sectores como las fibras o 'recico' para personas morales.
¿Cómo se divide el título 4 de la ley del impuesto sobre la renta para las personas físicas?
-El título 4 está dividido en capítulos según los tipos de ingresos obtenidos por las personas físicas residentes en México: capítulo 1 para ingresos por sueldos y salarios, capítulo 2 para actividades empresariales o profesionales, capítulo 3 para arrendamiento, capítulo 4 para enajenación de bienes, y así sucesivamente hasta el capítulo 9 para otros ingresos.
¿Dónde se encuentran las disposiciones fiscales para una persona física residente en México que obtiene ingresos por arrendamiento?
-Las disposiciones fiscales aplicables para una persona física residente en México que obtiene ingresos por arrendamiento se encuentran dentro del capítulo 3 del título cuarto de la ley del impuesto sobre la renta.
Outlines
📚 Introducción a la Ley del Impuesto sobre la Renta
El primer párrafo presenta un video educativo sobre la Ley del Impuesto sobre la Renta, enfocado en cómo integrarla y entender su estructura. Destaca la importancia de conocer los títulos, capítulos y secciones para identificar rápidamente la información necesaria, especialmente útil para contadores, asesores empresariales y estudiantes. Se menciona que la extensión de la ley puede dificultar la búsqueda de respuestas, por lo que se enfatiza la necesidad de conocer su organización para no perder tiempo en artículos no aplicables.
🏛 Estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Este párrafo detalla la división de la Ley del Impuesto sobre la Renta en siete títulos, cada uno con un propósito específico. Se describen brevemente los títulos: el primero incluye disposiciones generales aplicables a todos los contribuyentes, el segundo se refiere a las personas morales residentes en México, el tercero a las personas morales sin fines de lucro, el cuarto a las personas físicas residentes en México y sus ingresos, el quinto a los residentes en el extranjero con ingresos en México, el sexto a las entidades extranjeras con conexiones a México y el séptimo a los estímulos fiscales. Además, se menciona la importancia de identificar el título apropiado al analizar el tratamiento fiscal de una persona, utilizando el ejemplo de una persona física que obtiene ingresos por arrendamiento, donde el título cuarto sería el aplicable.
Mindmap
Keywords
💡Impuesto sobre la renta
💡Títulos
💡Personas morales
💡Personas morales con fines no lucrativos
💡Personas físicas
💡Residentes en el extranjero
💡Entidades extranjeras controladas
💡Estímulos fiscales
💡Capítulos
💡Arrendamiento
Highlights
Introducción a un nuevo video sobre cómo se integra la ley del impuesto sobre la renta, identificando títulos, capítulos y secciones.
Importancia de conocer la estructura de la ley para contadores, asesores empresarios y estudiantes.
La necesidad de investigar el tratamiento fiscal o análisis de las implicaciones tributarias en operaciones específicas.
La extensión de la ley del impuesto sobre la renta y la importancia de saber dónde encontrar respuestas.
La división de la ley del impuesto sobre la renta en siete títulos.
Título 1: Disposiciones generales aplicables a todos los contribuyentes.
Título 2: Disposiciones fiscales para personas morales del régimen general residentes en México.
Título 3: Regulación fiscal para personas morales sin fines lucrativos, como sindicatos y colegios profesionales.
Título 4: Regulación fiscal de ingresos de personas físicas residentes en México.
Título 5: Disposiciones fiscales para residentes en el extranjero con ingresos de fuente de riqueza en México.
Título 6: Regulación de entidades extranjeras controladas por residentes en México y operaciones entre partes relacionadas.
Título 7: Estímulos fiscales, como beneficios tributarios para la producción cinematográfica y teatral.
Identificación de títulos y capítulos relevantes para el análisis fiscal de una persona física.
Capítulos dentro del título 4, que se dividen según los tipos de ingresos de personas físicas.
Aplicación de disposiciones fiscales para una persona física residente en México que obtiene ingresos por arrendamiento.
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Transcripts
Hola a todos Bienvenidos a un nuevo
vídeo de cuento impuestos en el cual
aprenderás Cómo se integra la ley del
impuesto sobre la renta
identificando los títulos capítulos y
secciones en las que se divide Así que
si eres un contador asesor empresario o
estudiante Estoy seguro que esta
información te será de mucha utilidad
en nuestro día a día nos vemos en la
necesidad de investigar el tratamiento
de algún régimen fiscal o el análisis de
las implicaciones tributarias de cierta
operación o bien la revisión de las
obligaciones Fiscales a las que
determinada personas se encuentra sujeta
y derivado de lo extensa que es la ley
del impuesto sobre la renta
resultante no saber dónde encontrar las
respuestas o incluso saber por dónde
empezar a buscar
para este tipo de problemas lo primero
que tienes que conocer es la estructura
de la ley es decir en qué secciones está
dividida para que de esta forma puedas
identificar las secciones específica que
deberás revisar y así no estés perdiendo
el tiempo leyendo artículos que no
resultan aplicables
De esta manera
yéndonos de lo general a lo particular
Debes tener en cuenta que la ley del
impuesto sobre la renta está dividida
por los siete títulos que a continuación
se señala
título número uno
disposiciones generales en este título
encontrarás disposiciones que aplican a
todos los contribuyentes
principalmente son definidos ciertos
conceptos que son aplicables tanto a
personas morales como a personas físicas
título número 2 de las personas morales
Este título es uno de los más comunes
dado que en él se encuentran las
disposiciones Fiscales que regulan a
todas las personas morales del régimen
general
residentes en México
título número 3 del régimen de las
personas morales con fines no lucrativos
Este título está destinado a regular a
ciertas personas morales que no pagan
impuestos dado que su fin primordial no
es propiamente el de obtener utilidades
como el caso de las donatarias
autorizadas sindicatos de trabajadores
colegios de profesionales o cámaras de
comercio entre otros
título número 4 de las personas físicas
Este título es el más común dado que
contiene La regulación fiscal de cada
uno de los ingresos que pueden obtener
las personas físicas residentes en
México
título número 5 de los residentes en el
extranjero con ingresos de fuente de
riqueza en territorio nacional
en este título se establecen las
disposiciones Fiscales aplicables a
aquellas personas que no Residen en
México pero que obtienen ingresos por
los cuales deben pagar impuestos en
México Como pudiera ser el caso de un
canadiense que es dueño de un
departamento en la ciudad de Cuernavaca
y lo renta dichos ingresos tendrían que
pagar ISR en México
[Música]
título número 6
de las entidades extranjeras controladas
sujetas a regímenes Fiscales preferentes
de las empresas multinacionales y de las
operaciones entre partes relacionadas en
este título se encuentran disposiciones
que regulan a aquellas entidades que son
controladas por residentes en México a
través de las cuales se obtienen
ingresos de territorios de muy baja
imposición De igual forma también se
incluyen disposiciones que regulan la
materia de precios de transferencia para
las operaciones llevadas a cabo entre
empresas del mismo grupo
título número 7 de los estímulos
Fiscales
dicho título prevé La regulación fiscal
de diversos estímulos Fiscales a través
de los cuales se otorgan ciertas
facilidades en materia tributaria como
es el caso del estímulos relacionados
con la producción y distribución
cinematográfica y teatral al deporte de
alto rendimiento o bien la normativa
fiscal aplicable a ciertas personas
morales como las fibras o el comúnmente
conocido como recico para personas
morales
[Música]
ahora bien una vez teniendo en mente los
títulos en los que se divide será
importante identificar que cuando se
requiera analizar el tratamiento fiscal
aplicable a determinada persona lo
hagamos considerando estos títulos Por
ejemplo si queremos revisar
disposiciones Fiscales de una persona
física que obtiene ingresos por
arrendamiento Debemos identificar que el
título 4 será el aplicable por tratarse
de una persona física
[Música]
a su vez Debemos identificar que dicho
título puede estar dividido por
artículos por capítulos o por secciones
en este caso el título cuarto está
dividido por capítulos
Dependiendo los tipos de ingresos
obtenidos por las personas físicas
residentes en México esto es el capítulo
1 para los ingresos obtenidos por
sueldos y salarios el capítulo 2 para
los ingresos obtenidos que deriven de
actividades empresariales o
profesionales o bien a través del recico
o plataformas digitales el capítulo 3
para aquellos ingresos obtenidos que
deriven del uso o goce temporal de
bienes o lo que comúnmente conocemos
como arrendamiento
el capítulo cuarto para la enajenación
de bienes el capítulo 5 para adquisición
de bienes capítulo seis para intereses
capítulo 7 para premios capítulo 8 para
ingresos obtenidos provenientes de
dividendos y el capítulo 9 para otros
ingresos
para el caso de una persona física
residente en México que obtiene ingresos
por arrendamiento las disposiciones
Fiscales que resultarán aplicables para
dicha persona las podremos encontrar
dentro del capítulo 3 del título cuarto
Espero que te haya gustado el vídeo
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cualquier recomendación que nos quieras
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ser de mucha utilidad nos vemos en
nuestro próximo video
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