Ausländische Stiftungen & Trusts: Der 75% Steuerschock für Deutsche!

Summary

Dieses Video skizziert die steuerlichen Risiken und Herausforderungen, die mit der Gründung von Stiftungen oder Treuhandgesellschaften in Nicht-EU- oder Nicht-EWR-Ländern verbunden sein können, insbesondere in Deutschland. Es warnt vor unerwarteten Schenksteuersätzen und erklärt, wie die Steuerklassenprivileg in Deutschland Schenksteuern reduzieren kann. Betont die Vorteile einer Stiftung in Liechtenstein und klärt, wie Steuern bei der Auflösung ausländischer Vermögenswerte in Deutschland zu verstehen sind. Der Fokus liegt auf der Vermeidung von Steuerfällen und der Planung von Vermögensnachlässen, mit einem besonderen Blick auf Steueroptimierung und Vermögensschutz für internationale Investoren und Unternehmer.

Takeaways

• 🌐 Die Gründung von Stiftungen oder Treuhandgegenständen in Nicht-EU- oder Nicht-EWR-Ländern kann zu fatalen steuerlichen Nebenwirkungen führen, insbesondere in Deutschland.
• 📢 Eine eigene Ankündigung: Das 'Renten im Ausland'-Seminar im September 2024 in London wird sich mit Themen wie Vermögensplanung, Stiftungen, Treuhandgegenständen und steuerlichen Aspekten auseinandersetzen.
• 🏘 Ein Beispiel: Ein Kunde kaufte eine Immobilie in Panama und folgte dem Rat eines lokalen Anwalts, die Immobilie in eine Stiftung zu übertragen, was in Deutschland zu einer 30%igen Schenkungsteuer führte.
• 🔄 Die Schenkung in eine ausländische Stiftung kann in Deutschland zu einer Schenkungsteuer führen, die nicht in demselben Umfang für eine deutsche Familienstiftung fällig ist, da hier das sogenannte Steuerklassenprivileg greift.
• 🎁 Beide, der Schenkende und der Empfänger, sind in Deutschland für die Schenkungsteuer verantwortlich. Wenn der Empfänger nicht in Deutschland besteuert wird, fällt die Steuerpflicht auf den Schenkenden zurück.
• 🇱🇮 Stiftungen in Liechtenstein sind oft das ideale Instrument für Kunden, die eine ausländische Stiftung außerhalb der EU gründen möchten, da sie von einigen der hier diskutierten Nachteile nicht betroffen sind.
• 💼 Die Verlust der Kontrolle über Vermögenswerte ist ein wichtiger Aspekt, der bei der Stiftung in Liechtenstein berücksichtigt werden sollte, da sie dann von einem Stiftungsbeirat in Liechtenstein verwaltet wird.
• 🇪🇺 Stiftungen und Treuhandgegenstände, die in einem EU- oder EWR-Staat ansässig sind, unterliegen nicht der zusätzlichen Besteuerung gemäß dem Außensteuergesetz.
• 📊 Die zusätzliche Besteuerung kann in Deutschland zu einer Belastung von bis zu 75% führen, wenn Einkommen aus ausländischen Familienstiftungen oder -treuhandgegenständen steuerpflichtig sind, selbst wenn sie nicht ausgezahlt werden.
• 📑 Gerichtliche Entscheidungen zeigen, dass die steuerliche Behandlung von ausländischen Stiftungen und Treuhandgegenständen in Deutschland oft ungunstige Konsequenzen nach sich zieht, insbesondere wenn es um die Attribuierung von Vermögenswerten und die Anwendung der Schenkungsteuer geht.
• 📝 Die Empfehlung ist, bei der Einrichtung ausländischer Stiftungen und Treuhandgegenständen äußerst vorsichtig zu sein, insbesondere wenn es um Vermögensplanung für deutsche Steuerpflichtige geht. Die Stiftung in Liechtenstein ist eine Ausnahme und kann empfohlen werden.

Q & A

Was ist das Hauptthema des Videos?

Das Hauptthema des Videos ist die Steuerplanung für Stiftungen und Treuhandstrukturen in Nicht-EU- oder Nicht-EWR-Ländern und die damit verbundenen Gefahren, insbesondere im Hinblick auf die steuerlichen Nebenwirkungen in Deutschland.

Welche Steuern können bei der Übertragung von Vermögenswerten an ausländische Stiftungen oder Treuhandstrukturen anfallen?

Bei der Übertragung von Vermögenswerten an ausländische Stiftungen oder Treuhandstrukturen können Schenkungssteuer, Erbschaftsteuer und bei Auflösung der Struktur auch Schenkungssteuer auf die aufgelösten Vermögenswerte anfallen.

Was ist der Unterschied zwischen einer deutschen Familienstiftung und einer ausländischen Stiftung hinsichtlich der Schenkungssteuer?

Eine deutsche Familienstiftung profitiert von der sogenannten steuerlichen Klassifikationsprivileg, was bedeutet, dass die Schenkungssteuer je nach Nutznießer der Stiftung bestimmt wird. Bei ausländischen Stiftungen kann die Schenkungssteuer in Deutschland bis zu 30% betragen, wenn Vermögenswerte dorthin übertragen werden.

Welche Rolle spielt die Liechtensteiner Stiftung in Bezug auf steuerliche Vorteile?

Die Liechtensteiner Stiftung ist eine Ausnahme von der zusätzlichen Besteuerung und profitiert von der EU-/EWR-Ausnahme gemäß § 15 Abs. 6 des Außensteuergesetzes. Sie unterliegt nicht der zusätzlichen Besteuerung, da Liechtenstein Teil des EWR ist.

Was ist das Konzept der 'zusätzlichen Besteuerung' und warum kann es zu hohen Steuerbelastungen führen?

Die zusätzliche Besteuerung verlangt, dass das Einkommen einer ausländischen Familienstiftung oder Treuhand, das nicht an die in Deutschland steuerpflichtigen Nutznießer verteilt wurde, diesen dennoch als Einkommensteuer schuldet, was zu einer doppelten Belastung führen kann, wenn später eine Verteilung erfolgt.

Welche möglichen Lösungen gibt es, um die Wartezeiten von fünf bis zehn Jahren zu verkürzen, die für die Vermeidung der deutschen Erbschaftsteuer gelten?

Es gibt legale Wege, um diese Wartezeiten zu verkürzen, aber detaillierte Informationen dazu werden in einer persönlichen Beratung erläutert.

Was sind die möglichen steuerlichen Nachteile, die mit der Einrichtung einer ausländischen Stiftung oder Treuhand in Verbindung stehen können?

Zusätzliche Besteuerung, Schenkungssteuer bei Vermögensübertragung und Auflösung, mögliche Erbschaftsteuerrechnung trotz Vermögensbindung in einer ausländischen Struktur und der Verlust der Vermögenskontrolle sind einige der möglichen steuerlichen Nachteile.

Welche Rolle spielt die 'Memorandum of Wishes' in Bezug auf Treuhandstrukturen?

Die 'Memorandum of Wishes' ist ein Dokument, in dem die Testatorin extensive Entscheidungsrechte und Eigentumsrechte über die Verwaltung und Verteilung der Treuhandvermögenswerte ausdrückt, was jedoch eine strikte Trennung von Vermögen und Testatorin verhindert und steuerliche Risiken birgt.

Welche Bedeutung hat der Austausch von Informationen zwischen Deutschland und dem Land, in dem die ausländische Stiftung oder Treuhand ansässig ist?

Ein ausreichender Austausch von Informationen ist entscheidend, um die zusätzliche Besteuerung zu vermeiden. Länder ohne ausreichenden Informationsaustausch mit Deutschland führen zu erhöhten steuerlichen Risiken.

Welche Empfehlungen gibt der Sprecher für Personen, die eine ausländische Stiftung oder Treuhand einrichten möchten?

Der Sprecher empfiehlt, Vorsicht zu walten und sich von qualifizierten Steuerberatern oder Anwälten beraten zu lassen. Er betont, dass die Liechtensteiner Stiftung eine gute Lösung sein kann, während andere Strukturen mit Vorsicht behandelt werden sollten.

Was sind die Vor- und Nachteile der Einrichtung einer Stiftung in Liechtenstein?

Der Vorteil liegt in der Ausnahme von der zusätzlichen Besteuerung und der steuerlichen Sicherheit durch den Verlust der Vermögenskontrolle. Der Nachteil ist der höhere Aufwand und die laufenden Kosten für die Einrichtung und Verwaltung der Stiftung.