Du bilan comptable au bilan fonctionnel + FRNG, BFR & Trésorerie nette

Summary

Dans cette vidéo, nous explorons les concepts clés de la comptabilité et de la gestion financière à travers l'analyse du bilan comptable et fonctionnel. Nous abordons des éléments essentiels comme le fonds de roulement net global (FRNG), le besoin en fonds de roulement (BFR), et la trésorerie nette, qui permettent d'évaluer la santé financière d'une entreprise. En détaillant chaque étape de la conversion du bilan comptable au bilan fonctionnel, la vidéo aide à comprendre comment ces indicateurs sont calculés et utilisés pour assurer la stabilité et la performance financière d'une entreprise.

Takeaways

• 😀 Le bilan comptable présente les actifs et passifs d'une entreprise, et doit toujours être équilibré avec un total égal des deux côtés.
• 😀 Les capitaux propres d'une entreprise représentent les ressources stables, telles que les fonds propres et les bénéfices non distribués.
• 😀 Les dettes à long terme et les dettes fournisseurs font partie des passifs du bilan, et sont classées par ordre d'exigibilité.
• 😀 L'actif immobilisé comprend les biens durables de l'entreprise, tels que les terrains, les usines et les machines.
• 😀 Le bilan fonctionnel est une version modifiée du bilan comptable, destinée à analyser plus précisément les ressources et les emplois d'une entreprise.
• 😀 Le fonds de roulement net global (FRNG) permet de vérifier que l'entreprise dispose de suffisamment de ressources stables pour financer ses investissements à long terme.
• 😀 Le besoin en fonds de roulement (BFR) représente l'argent nécessaire pour financer les opérations quotidiennes de l'entreprise, en attendant de recevoir le paiement de ses clients.
• 😀 Une situation où le FRNG est supérieur au BFR indique que l'entreprise est en bonne santé financière et peut financer ses activités sans recourir à l'emprunt.
• 😀 La trésorerie nette est le solde entre la trésorerie active (cash et équivalents) et la trésorerie passive (dettes à court terme), et indique la liquidité disponible de l'entreprise.
• 😀 Le bilan fonctionnel permet de calculer des indicateurs clés tels que le FRNG, le BFR et la trésorerie nette, qui sont essentiels pour évaluer la santé financière de l'entreprise.
• 😀 Les valeurs mobilières de placement peuvent être classées soit en actif circulant, soit en trésorerie active, en fonction de leur liquidité et de leur horizon de vente.

Q & A

Qu'est-ce qu'un bilan comptable simplifié et pourquoi est-il utilisé dans cette vidéo ?

Un bilan comptable simplifié est une version allégée du bilan classique, où l'on se concentre sur les éléments principaux. Il est utilisé dans cette vidéo pour faciliter la compréhension de la logique générale du fonctionnement de l'entreprise, sans que trop de détails ne viennent distraire l'attention des concepts essentiels.

Quels sont les deux principaux volets du bilan comptable ?

Le bilan comptable est divisé en deux volets : l'actif, qui regroupe tous les moyens de production de l'entreprise (les biens et ressources dont elle dispose pour créer de la valeur), et le passif, qui inclut toutes les ressources financières mises à disposition de l'entreprise (comme les dettes et les capitaux propres).

Quelle est la différence entre les capitaux propres et les dettes dans le bilan comptable ?

Les capitaux propres représentent les ressources financières stables, comme les fonds apportés par les investisseurs ou les bénéfices générés et conservés par l'entreprise. Les dettes, quant à elles, représentent les sommes que l'entreprise doit à ses créanciers, telles que les dettes financières, les dettes fournisseurs, ou les dettes fiscales.

Comment sont classées les dettes dans un bilan comptable ?

Les dettes dans le bilan comptable sont classées par ordre d'exigibilité. Les dettes à court terme, exigibles dans un délai d'un an, se trouvent en bas de bilan, tandis que les dettes à long terme, exigibles au-delà d'un an, sont placées en haut de bilan.

Qu'est-ce que l'actif circulant et comment est-il organisé dans le bilan comptable ?

L'actif circulant représente les actifs qui seront utilisés dans le cadre de l'exploitation normale de l'entreprise au cours de l'année. Il comprend des éléments comme les créances clients, les stocks et les liquidités, et est organisé en fonction de leur liquidité, des actifs les moins liquides en haut aux plus liquides en bas.

Qu'est-ce qu'un bilan fonctionnel et comment diffère-t-il du bilan comptable ?

Le bilan fonctionnel est un retraitement du bilan comptable qui réorganise les éléments pour mieux analyser la structure financière de l'entreprise. Contrairement au bilan comptable, qui distingue simplement l'actif et le passif, le bilan fonctionnel sépare les emplois et les ressources et permet de calculer des indicateurs financiers clés comme le fonds de roulement net global (FRNG), le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie nette.

Quel est le rôle des ressources stables dans le bilan fonctionnel ?

Les ressources stables dans le bilan fonctionnel représentent les financements durables de l'entreprise, comme les capitaux propres et les dettes financières de long terme. Elles sont utilisées pour financer les emplois stables de l'entreprise, comme les immobilisations.

Comment calcule-t-on le fonds de roulement net global (FRNG) ?

Le fonds de roulement net global (FRNG) se calcule en soustrayant les emplois stables des ressources stables. Il permet d'analyser l'équilibre de la structure financière de l'entreprise et de vérifier si les ressources stables suffisent à financer les investissements à long terme.

Qu'est-ce que le besoin en fonds de roulement (BFR) et comment se calcule-t-il ?

Le besoin en fonds de roulement (BFR) représente l'argent que l'entreprise doit posséder pour financer son exploitation quotidienne, en attendant de recevoir les paiements de ses clients. Il se calcule en soustrayant le passif circulant de l'actif circulant. Un BFR positif indique un besoin de financement pour l'exploitation.

Quelle est la différence entre la trésorerie active et la trésorerie passive dans le bilan fonctionnel ?

La trésorerie active représente les liquidités disponibles à court terme, incluant les valeurs mobilières de placement transformables en cash rapidement. La trésorerie passive, quant à elle, est constituée des soldes créditeurs de banque et des concours bancaires, c'est-à-dire des dettes à court terme liées aux activités bancaires de l'entreprise.