¿Qué es el arrendamiento financiero? Ventajas y desventajas para las empresas.

IPADE Business School

21 Jul 202206:10

Summary

TLDREl arrendamiento operativo y el arrendamiento financiero son dos tipos de arrendamiento que se diferencian en varios aspectos clave. El arrendamiento operativo, también conocido como arrendamiento puro, se utiliza generalmente para activos con vida útil corta y permite cancelación anticipada, mientras que el arrendamiento financiero está más orientado a activos de vida útil larga y se asemeja a un crédito, con la propiedad contable y fiscal transferida al arrendatario. Este último también permite la compra del bien al final del contrato por una opción simbólica. Cada tipo de arrendamiento tiene características fiscales y contables distintas, como la deducibilidad de rentas e intereses.

Takeaways

😀 El arrendamiento financiero es similar a un crédito, pero no es un crédito propiamente dicho, ya que la propiedad legal del activo permanece con el arrendador.
😀 En el arrendamiento financiero, la propiedad contable y fiscal recae en el arrendatario, quien debe registrar el activo en su balance y calcular la depreciación para efectos fiscales.
😀 Las rentas del arrendamiento financiero son amortizables, ya que incluyen tanto el valor del activo como los intereses financieros.
😀 El arrendamiento financiero se puede considerar como una alternativa a un préstamo hipotecario, ya que al final del contrato, el arrendatario puede adquirir el bien por un valor simbólico.
😀 En un arrendamiento operativo, la propiedad del bien sigue siendo del arrendador, quien se encarga de su depreciación y mantenimiento.
😀 El arrendamiento operativo es más adecuado para bienes con una vida útil corta, mientras que el arrendamiento financiero se usa para activos de larga vida útil.
😀 En el arrendamiento operativo, los pagos de renta son deducibles al 100%, mientras que en el arrendamiento financiero, se deducen los intereses y la depreciación.
😀 El arrendamiento operativo puede incluir servicios adicionales como mantenimiento, mientras que el arrendamiento financiero solo cubre la estructura financiera, sin servicios adicionales.
😀 El arrendamiento operativo permite la cancelación anticipada con opciones como devolver, comprar o re-arrendar el activo, mientras que en el arrendamiento financiero no hay cancelación anticipada.
😀 En el arrendamiento financiero, al finalizar el contrato, el arrendatario tiene la opción de adquirir el bien mediante el pago de una cantidad simbólica, lo que transfiere la propiedad legal.

Q & A

¿Qué diferencia principal existe entre un arrendamiento operativo y un arrendamiento financiero?
-La principal diferencia es que en el arrendamiento operativo el arrendador mantiene la propiedad legal y contable del activo, mientras que en el arrendamiento financiero, la propiedad contable y fiscal pasa al arrendatario, quien asume el activo en su balance y puede deducir la depreciación.
¿Qué tipo de activos es más común arrendar mediante un arrendamiento operativo?
-El arrendamiento operativo es más común para activos con una vida útil corta, ya que este tipo de arrendamiento tiene plazos de duración menores que no superan el 75% de la vida útil del bien.
¿Qué beneficios fiscales obtiene el arrendatario en un arrendamiento financiero?
-El arrendatario puede deducir tanto los intereses como la depreciación del activo, lo que le permite reducir su carga tributaria a lo largo del periodo del arrendamiento.
¿En qué se diferencia la cancelación de un arrendamiento operativo y uno financiero?
-El arrendamiento operativo puede cancelarse de manera anticipada, mientras que el arrendamiento financiero no ofrece la opción de cancelación, y al finalizar, el arrendatario adquiere la propiedad del bien pagando una opción simbólica.
¿Cómo se registran los activos en el balance del arrendatario en un arrendamiento operativo y financiero?
-En un arrendamiento operativo, el arrendatario no registra el activo en su balance, ya que la propiedad legal y contable permanece con el arrendador. En un arrendamiento financiero, el arrendatario registra el activo en su balance, lo que le permite aplicar la depreciación.
¿Qué tipo de activos son más adecuados para un arrendamiento financiero?
-El arrendamiento financiero es más adecuado para activos con una vida útil larga, ya que el arrendatario asume la propiedad del bien al final del arrendamiento, y este tipo de arrendamiento se extiende por toda la vida útil del activo.
¿Cuál es la opción de compra al final de un arrendamiento financiero?
-Al finalizar el arrendamiento financiero, el arrendatario tiene la opción de comprar el bien por una cantidad simbólica, como un 1% del valor del activo, lo que le permite adquirir la propiedad legal del bien.
¿Cómo afecta el tipo de arrendamiento a la deducción de impuestos?
-En un arrendamiento operativo, las rentas son completamente deducibles, mientras que en un arrendamiento financiero, el arrendatario puede deducir tanto los intereses como la depreciación del activo, lo que puede resultar más beneficioso fiscalmente para los activos de larga duración.
¿Qué incluye normalmente un contrato de arrendamiento operativo?
-Un contrato de arrendamiento operativo normalmente incluye servicios adicionales, como el mantenimiento del activo, mientras que el arrendamiento financiero se limita únicamente a la transacción financiera sin servicios adicionales.
¿Qué ocurre con la propiedad legal del bien en un arrendamiento financiero?
-En un arrendamiento financiero, aunque la propiedad legal del bien permanece con el arrendador durante el periodo del arrendamiento, al final del contrato, el arrendatario puede adquirirla a través de la opción de compra simbólica.