Arrendamiento financiero o Leasing

Summary

En este video, Marta explica de manera detallada cómo funciona el arrendamiento financiero o leasing con opción de compra, usando un ejemplo práctico de maquinaria. Se abordan los aspectos clave, como la firma del contrato, el cálculo de cuotas a corto y largo plazo, el pago de intereses e IVA, y la reclasificación de deudas. Además, se ilustra cómo se registra contablemente cada uno de estos pasos. Al final, también se menciona cómo ejercer la opción de compra y realizar el pago final. Es una guía clara y accesible para entender los arrendamientos financieros.

Takeaways

• 😀 El arrendamiento financiero (leasing) es un contrato donde se paga por un bien (como maquinaria o transporte) y al final se puede optar por comprarlo o no.
• 😀 En este tipo de arrendamiento, se realizan pagos periódicos (mensuales o anuales) durante un tiempo determinado, al final del cual se tiene la opción de adquirir el bien por un precio acordado.
• 😀 El ejemplo explicado se basa en un contrato de leasing firmado el 1 de enero de 2015 con un valor razonable de 30,000 euros y una opción de compra de 5,000 euros.
• 😀 La vida útil del bien en este caso es de 5 años, y la opción de compra se ejerce 2 años después, el 1 de enero de 2017.
• 😀 El contrato de leasing establece que se pagarán cuotas tanto a corto como a largo plazo. El pago a corto plazo se detalla como 12,195.12 euros, y a largo plazo, 17,804.88 euros.
• 😀 El primer asiento contable se realiza al registrar el valor de la maquinaria y las cuotas de pago, distribuidas entre corto y largo plazo.
• 😀 En el primer año, se paga la cuota correspondiente, incluyendo los intereses de 1,500 euros, y el IVA aplicado sobre la suma total de la cuota.
• 😀 Al final del primer año (31 de diciembre de 2015), se realiza una reclasificación de las cuotas, pasando las de largo plazo a corto plazo para el siguiente año.
• 😀 El segundo año (31 de diciembre de 2016), se paga la segunda cuota, que incluye tanto la amortización como los intereses, además del IVA correspondiente.
• 😀 Finalmente, el 1 de enero de 2017, se ejerce la opción de compra, pagando los 5,000 euros más el IVA correspondiente, sin intereses adicionales en este pago.

Q & A

¿Qué es un arrendamiento financiero?

Un arrendamiento financiero es cuando se paga una cuota periódica (mensual o anual) por un bien, como maquinaria o transporte, y al final del contrato se tiene la opción de comprar el bien o no.

¿Qué tipo de bien se puede arrendar financieramente?

El arrendamiento financiero se puede aplicar a bienes como maquinaria, vehículos u otros elementos de transporte.

¿Cómo se calcula el valor de adquisición en un contrato de leasing?

En el ejemplo dado, el valor razonable del bien al inicio del contrato es de 30,000 euros, y se distribuye entre el corto y largo plazo según las cuotas del leasing.

¿Cuál es la opción de compra en este caso específico?

La opción de compra, que es el precio que se paga al final del contrato para adquirir el bien, es de 5,000 euros en este ejemplo.

¿Cómo se calcula la cuota mensual o anual de un leasing?

La cuota se calcula en función del valor del bien, la tasa de interés (en este caso 5%), y la duración del contrato. Se desglosa en parte a corto y largo plazo.

¿Qué es la reclasificación de cuotas en un leasing?

La reclasificación se refiere al ajuste de las cuotas que inicialmente estaban a largo plazo, pero que, al pasar un año, deben ser reclasificadas a corto plazo, pues ya se deben pagar en el siguiente año.

¿Cómo se calculan los intereses en un contrato de leasing?

Los intereses se calculan según el tipo de interés pactado (en este caso 5%) sobre el saldo pendiente de pago en cada periodo.

¿Por qué se aplica el IVA en un arrendamiento financiero?

El IVA se aplica sobre el total de la cuota que incluye la amortización y los intereses, y se paga junto con la cuota correspondiente.

¿Qué sucede cuando se ejerce la opción de compra?

Cuando se ejerce la opción de compra, se paga el precio acordado al final del contrato (5,000 euros en este caso), además de aplicar el IVA correspondiente.

¿Cómo se contabiliza la adquisición de maquinaria en un leasing?

La adquisición de maquinaria se contabiliza registrando el valor del bien (30,000 euros) en la cuenta correspondiente, y dividiendo el pago entre el corto y largo plazo según las cuotas del leasing.