Estado de flujos de Efectivo

Summary

La presentación detalla cómo construir el estado de flujo de efectivo en seis pasos simples. Este estado resume la información sobre la generación y consumo de efectivo en un periodo específico, generalmente anual. Se clasifica en flujos operativos, de inversión y de financiamiento. Se utiliza la utilidad neta, gastos de depreciación y balances generales para construir el estado de flujo de efectivo. Se calculan los cambios en activos, pasivos y patrimonio entre dos periodos y se clasifican como fuentes o usos de efectivo. Se identifican entradas y cuentas del estado de resultados y se clasifican como flujo de efectivo de actividades de operación, inversión o financiamiento. Finalmente, se consolida la información y se verifica que el aumento neto de efectivo y valores negociables concuerde con el cambio real observado en los balances generales.

Takeaways

• 📈 El estado de flujo de efectivo resume la información de cómo se generó y consumió efectivo durante un período específico, generalmente un año.
• 💰 Se clasifica el flujo de efectivo en tres categorías principales: operativos, de inversión y de financiamiento.
• 🔄 Los flujos operativos incluyen las entradas y salidas de efectivo relacionados con la venta y producción de productos y servicios.
• 🏢 Los flujos de inversión están relacionados con la compra y venta de activos fijos y financieros.
• 💵 Los flujos de financiamiento provienen de transacciones con deuda y capital, es decir, con accionistas y acreedores financieros.
• ⏳ Para construir el estado de flujo de efectivo se utilizan datos del estado de pérdidas y ganancias y los balances generales de los períodos actual y anterior.
• 📊 En el análisis del balance general, se calculan los cambios en activos, pasivos y patrimonio entre dos períodos.
• 📉 Un aumento en un activo o una cuenta de pasivo o patrimonio es un uso de efectivo, mientras que una disminución es una fuente.
• 📋 Se identifican entradas del estado de resultados para el período como utilidad neta, gasto por depreciación y dividendos pagados.
• 🔍 Las cuentas que muestran movimientos en el balance general son clasificadas como flujo de efectivo correspondiente a actividades de operación, inversión o financiamiento.
• 🧮 El resultado final del estado de flujo de efectivo debe coincidir con el cambio real de efectivo y valores negociables del año, que se obtiene de los balances generales.
• 💡 El estado de flujo de efectivo no reporta el cambio en las utilidades retenidas, que se muestran en dos cuentas separadas: utilidad neta en actividades operacionales y dividendos pagados en actividades de financiación.

Q & A

¿Qué es el estado de flujo de efectivo y qué información resume?

El estado de flujo de efectivo es un informe financiero que resume la información sobre cómo se generó y se consumió el efectivo de una empresa durante un período de tiempo específico, generalmente un año. Muestra la variación de las entradas y salidas de recursos líquidos, clasificándolas en flujos operativos, de inversión y de financiamiento.

¿Cuáles son las tres categorías principales en las que se dividen los flujos de efectivo en el estado de flujo de efectivo?

Las tres categorías principales son: flujos operativos, flujos de inversión y flujos de financiamiento.

¿Qué incluyen los flujos operativos en el estado de flujo de efectivo?

Los flujos operativos incluyen las entradas y salidas de efectivo relacionadas directamente con la venta y la producción de los productos y servicios de la empresa. Esto incluye la utilidad neta, el gasto por depreciación y los movimientos de activos y pasivos de carácter operacional.

¿Cómo se definen los flujos de inversión en el estado de flujo de efectivo?

Los flujos de inversión son los flujos de efectivo relacionados con la compra y venta de activos fijos y de activos financieros.

¿Qué transacciones forman parte de los flujos de financiamiento en el estado de flujo de efectivo?

Los flujos de financiamiento resultan de las transacciones de financiamiento con deuda y capital, abarcando las entradas y salidas de efectivo de la empresa con respecto a sus accionistas y acreedores financieros.

¿Cómo se calculan los cambios en el balance general en el paso 1 de la construcción del estado de flujo de efectivo?

Se calculan los cambios o variaciones en el valor final menos el valor inicial de las cuentas individuales de activos, pasivos y patrimonio, no de sumas totales ni de subtotales.

¿Cómo se clasifican las variaciones de las cuentas del balance general en el paso 2?

Se clasifican como fuentes o usos de efectivo, donde una disminución de cualquier activo es una fuente y un aumento es un uso; y para pasivos y patrimonio, un aumento es una fuente y una disminución es un uso.

¿Cómo se identifican las entradas o cuentas del estado de resultados en el paso 4?

Se identifican tres entradas principales: la utilidad neta después de impuestos, el gasto por depreciación y los dividendos pagados, que forman parte de las actividades de financiación.

¿Cómo se clasifican las cuentas que presentaron movimientos en el balance general en el paso 5?

Se clasifican como flujo de efectivo de actividades de operación, inversión o financiamiento, basándose en la naturaleza de la cuenta y su impacto en el flujo de efectivo.

¿Cómo se consolida la información en el estado de flujo de efectivo en el paso 6?

Se trasladan todas las variaciones excepto las del efectivo y valores negociables del paso 5 al estado de flujo de efectivo, tratando a las entradas y la utilidad neta como valores positivos y a las salidas, pérdidas y dividendos pagados como valores negativos. Luego, se suman los rubros de cada categoría para obtener el aumento o disminución netos de efectivo y valores negociables del período.

¿Cómo se verifica la precisión del estado de flujo de efectivo una vez construido?

Se verifica que el valor neto del aumento o disminución de efectivo y valores negociables coincida con el cambio real de estos elementos entre los balances generales de los períodos analizados.

¿Por qué no se suele reportar el cambio en las utilidades retenidas en el estado de flujo de efectivo?

El cambio en las utilidades retenidas no se reporta directamente, sino que se muestra en dos cuentas: utilidad neta en actividades operacionales y dividendos pagados en actividades de financiación, reflejando así su impacto en el flujo de efectivo.