COSO III, MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO (III)

Videoconferencias NIC - NIIF

2 Nov 201515:39

Summary

TLDREl guion del video explica los cinco componentes clave del sistema de control interno de una empresa: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo y supervisión. Cada componente se relaciona con objetivos específicos y está interconectado con los demás para reducir riesgos y asegurar la efectividad en la gestión. Se destacan los principios fundamentales que rigen estos componentes y cómo deben funcionar en conjunto para lograr los objetivos de la organización, con énfasis en la integridad, ética y supervisión.

Takeaways

😀 El sistema de control interno se compone de cinco elementos: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo y supervisión.
🔍 El entorno de control es crucial para establecer la integridad y los valores éticos de una organización.
👔 La alta dirección y el personal deben estar comprometidos con los valores y principios éticos de la entidad.
🏢 El consejo de administración debe demostrar independencia y ejercer supervisión sobre el desempeño del sistema de control interno.
📊 La evaluación de riesgos es esencial para comprender los riesgos que afectan la organización y para establecer medidas de control adecuadas.
📚 Las actividades de control son las acciones específicas que se toman para mitigar los riesgos identificados.
📢 La información y la comunicación son fundamentales para asegurar que toda la organización entienda y siga los estándares y procedimientos de control interno.
🔎 El monitoreo y la supervisión son procesos continuos que permiten evaluar y mejorar el sistema de control interno.
🛠️ El marco de control interno establece 17 principios que son aplicables a los objetivos operativos, de información y de cumplimiento.
💼 La organización debe demostrar compromiso para atraer, desarrollar y retener profesionales competentes que apoyen los objetivos de control interno.

Q & A

¿Cuáles son los cinco componentes del sistema de control interno mencionados en el guion?
-Los cinco componentes del sistema de control interno son: entorno de control, evaluación de los riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación y actividades de monitoreo y supervisión.
¿Qué es el entorno de control y qué papel juega en la organización?
-El entorno de control es un marco establecido por la organización que define sus valores y estándares éticos, y establece la integridad y la cultura organizacional. Juega un papel crucial al proporcionar la dirección y el tono para la toma de decisiones y la conducta dentro de la organización.
¿Cómo se evalúan los riesgos en el sistema de control interno?
-La evaluación de los riesgos se realiza a través de un proceso que identifica, analiza y determina cómo los riesgos pueden afectar la capacidad de la organización para lograr sus objetivos. Esto incluye el impacto potencial de cambios significativos, el fraude y la evasión del control interno.
¿Qué son las actividades de control y cuál es su propósito?
-Las actividades de control son las acciones y procedimientos implementadas para asegurar que se mitiguen los riesgos identificados y se cumplan los objetivos de la organización. Su propósito es proporcionar supervisión y control para prevenir, detectar y corregir desviaciones del rendimiento esperado.
¿Qué sistemas de información y comunicación son esenciales para un sistema de control interno efectivo?
-Los sistemas de información y comunicación deben ser oportunos, fiables y comprender la recopilación, procesamiento, comunicación y reporte de información relevante para la toma de decisiones y el monitoreo de la organización.
¿Cómo se realizan las actividades de monitoreo y supervisión en el sistema de control interno?
-Las actividades de monitoreo y supervisión se realizan a través de procesos continuos y periódicos que evalúan la efectividad del sistema de control interno y aseguran que los componentes estén funcionando de manera efectiva para alcanzar los objetivos de la organización.
¿Cuáles son los principios fundamentales establecidos por el marco de control interno que se deben aplicar a los objetivos operativos, de información y de cumplimiento?
-Los principios fundamentales incluyen la integridad y los valores éticos, la supervisión por parte del consejo de administración, la definición de estructuras de autoridad y responsabilidad, el compromiso con la competencia y la definición de responsabilidades individuales para el control interno.
¿Cómo se evalúa la efectividad del sistema de control interno según el guion?
-La efectividad del sistema de control interno se evalúa a través de la presencia y el funcionamiento de los cinco componentes y los 17 principios fundamentales, lo que permite a la organización abordar y analizar su realidad y obtener un diagnóstico organizacional.
¿Qué es el 'Cubo de la Organización' y cómo representa la estructura organizacional en relación con los componentes del sistema de control interno?
-El 'Cubo de la Organización' es una representación visual que muestra cómo los objetivos de la entidad, los componentes del sistema de control interno y la estructura organizacional se interrelacionan. Muestra cómo los componentes operacionales, de información financiera, de cumplimiento, de monitorización, y de comunicación y control están interconectados a nivel de entidad, división, unidad operativa y función.
¿Cómo se relacionan los componentes del sistema de control interno con los objetivos de la organización?
-Los componentes del sistema de control interno están diseñados para apoyar y asegurar la consecución de los objetivos de la organización. Funcionan de manera integrada, reduciendo el riesgo de no alcanzar los objetivos y asegurando que las actividades y los procesos estén alineados con los objetivos estratégicos.

Outlines

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😀 Sistema de Control Interno y sus Componentes

El primer párrafo introduce el sistema de control interno, dividido en cinco componentes esenciales para la gestión de riesgos y la evaluación de objetivos empresariales. Se describe cómo estos componentes, que incluyen el entorno de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y comunicación, y la supervisión y monitoreo, deben integrarse para reducir los riesgos y asegurar la efectividad de la organización. Además, se menciona la relación directa entre los objetivos de la entidad y la estructura organizacional, representada en forma de cubo que incluye operaciones, información financiera, cumplimiento y monitorización.

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😀 Entorno de Control y Principios de Supervisión

El segundo párrafo se enfoca en el entorno de control, explicando cómo la integridad y los valores éticos establecidos por la alta dirección influyen en la cultura organizacional. Se destacan los principios que deben ser aplicados para garantizar la efectividad del sistema de control interno, como la independencia del consejo de administración y la supervisión del desempeño del sistema de control. Se describen los puntos de enfoque para evaluar la presencia y funcionamiento de estos principios dentro de la organización.

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😀 Estructuras y Responsabilidades en el Control Interno

El tercer párrafo aborda la importancia de establecer estructuras y líneas de reporte claras dentro de la organización para lograr los objetivos. Se discute cómo la dirección establece las estructuras de autoridad y responsabilidad, y cómo se evalúan y asignan las responsabilidades a lo largo de la organización. Además, se menciona la importancia de la comunicación y la capacitación para garantizar que los empleados entiendan y cumplan con sus responsabilidades en el sistema de control interno.

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😀 Desarrollo de Recursos Humanos y Responsabilidades Individuales

El cuarto párrafo se centra en el desarrollo de recursos humanos y la definición de responsabilidades individuales en el contexto del control interno. Se enfatiza la necesidad de atraer, desarrollar y retener talento competente que esté alineado con los objetivos de la organización. Se describen los atributos clave para evaluar y mejorar la competencia, así como la importancia de establecer medidas de desempeño, incentivos y premios que promuevan el cumplimiento de los objetivos y la responsabilidad en el control interno.

Mindmap

Keywords

💡Sistema de Control Interno

El Sistema de Control Interno (SCI) es un conjunto de políticas y procedimientos que ayudan a una organización a asegurar la eficiencia de sus operaciones, la fiabilidad de su información financiera y la cumplimiento de las leyes y regulaciones. En el guion, se menciona que el SCI está dividido en cinco componentes que trabajan juntos para reducir el riesgo de no alcanzar los objetivos de la empresa, mostrando su importancia en la gestión y supervisión de una organización.

💡Objetivos de la Empresa

Los objetivos de la empresa son los propósitos y metas que busca alcanzar a través de sus operaciones diarias y estrategias a largo plazo. En el guion, se hace referencia a que los componentes del SCI están directamente relacionados con los objetivos de la empresa, lo que indica que el SCI está diseñado para apoyar y asegurar la realización de estos objetivos.

💡Entorno de Control

El entorno de control hace referencia al marco general dentro del cual se opera una organización, incluyendo su cultura, estructura organizacional y la dirección de la empresa. En el guion, se destaca que un adecuado entorno de control es fundamental para la efectividad del SCI, ya que establece el tono y los valores éticos que guían las acciones de la organización.

💡Evaluación de Riesgos

La evaluación de riesgos es el proceso de identificar y analizar los posibles riesgos que pueden afectar la capacidad de una organización para lograr sus objetivos. En el guion, se menciona que el SCI incluye un componente de evaluación de riesgos, lo que demuestra la importancia de identificar y gestionar estos riesgos para proteger y mejorar la performance de la empresa.

💡Actividades de Control

Las actividades de control son las acciones específicas que se toman para mitigar los riesgos identificados y asegurar que los objetivos de la empresa se cumplan. En el guion, se habla de que el SCI incluye actividades de control que apoyan a la organización en la gestión de riesgos y en la realización de sus objetivos.

💡Sistemas de Información

Los sistemas de información son herramientas y tecnologías que se utilizan para recolectar, procesar, almacenar y comunicar datos en una organización. En el guion, se menciona que el SCI incluye sistemas de información y comunicación, lo que sugiere que la efectiva gestión de la información es crucial para la supervisión y el control de las operaciones de la empresa.

💡Monitoreo y Supervisión

El monitoreo y la supervisión son procesos que implican la vigilancia continua y la evaluación de la performance de una organización en relación con sus objetivos. En el guion, se destaca que el SCI incluye componentes de monitoreo y supervisión, lo que indica que es esencial para asegurar que las actividades de la empresa se realicen de manera efectiva y se ajusten cuando sea necesario.

💡Principios del SCI

Los principios del SCI son conceptos fundamentales que guían la creación y la implementación de un sistema de control interno efectivo. En el guion, se menciona que el marco establece 17 principios que son aplicables a los objetivos operativos, de información y de cumplimiento, y que permiten evaluar la efectividad del SCI.

💡Puntos de Enfoque

Los puntos de enfoque son características importantes de cada principio del SCI que facilitan la comprensión y la evaluación de si el principio está presente y funcionando en el sistema de control interno. En el guion, se habla de que los puntos de enfoque ayudan a la entidad a evaluar si el principio está presente y funcionando en su SCI.

💡Cubo de la Organización

El cubo de la organización es una representación gráfica que muestra la estructura y el alcance de los componentes del SCI en relación con los objetivos de la entidad. En el guion, se describe cómo el cubo de la organización se utiliza para visualizar la interconexión entre las operaciones, la información financiera, el cumplimiento, la monitorización y la comunicación en la entidad.

Highlights

El sistema de control interno se divide en cinco componentes: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación, y actividades de monitoreo y supervisión.

Un entorno de control adecuado es esencial para evaluar y gestionar los riesgos de la organización.

Las actividades de control son herramientas gerenciales clave para abordar y analizar la realidad de la organización.

La comunicación y la supervisión son fundamentales para mantener un sistema de control interno efectivo.

Existe una relación directa entre los objetivos de la entidad y la estructura organizacional, representada en forma de cubo.

El marco de control interno establece 17 principios que son fundamentales para evaluar su efectividad.

Los principios y puntos de enfoque ayudan a entender y evaluar si el principio está presente y funcionando en el sistema de control interno.

Los cinco componentes del sistema de control interno deben funcionar de manera integrada para reducir el riesgo de no alcanzar objetivos.

El consejo de administración debe demostrar independencia y ejercer supervisión sobre el desempeño del sistema de control interno.

La dirección establece y con la supervisión del consejo, las estructuras de reporte y niveles de autoridad y responsabilidad.

La organización debe comprometerse con la integridad y los valores éticos, estableciendo un tono a partir de la alta dirección.

Las estructuras de supervisión, autoridad y responsabilidad son claves para el éxito del sistema de control interno.

La dirección establece instrucciones y guías para el personal, facilitando la ejecución de las responsabilidades de control interno.

La organización debe demostrar compromiso para atraer, desarrollar y retener profesionales competentes.

Las medidas de desempeño, incentivos y premios deben alinearse con el cumplimiento de las responsabilidades de control interno.

La evaluación del desempeño y la provisión de premios o acciones disciplinarias son parte integral del sistema de control interno.

El marco integrado de control interno facilita la labor de diseño y supervisión del sistema de control interno.

El sistema de control interno permite comprender con claridad el contenido, significado e impacto de los sistemas de control implementados.