ESTRUCTURA DE LA LEY DEL ISR

Cuento Impuestos

4 Jan 202308:09

Summary

TLDREste vídeo educativo explica la estructura de la ley del impuesto sobre la renta en México, dividida en siete títulos que abarcan desde disposiciones generales hasta estímulos fiscales. Se destaca la importancia de conocer esta división para facilitar la búsqueda de información tributaria relevante, identificando títulos y capítulos específicos para diferentes contribuyentes, como personas físicas, morales y residentes en el extranjero. El video es esencial para contadores, asesores empresarios y estudiantes interesados en la fiscalidad.

Takeaways

📚 La ley del impuesto sobre la renta está dividida en siete títulos, lo que es fundamental para entender su estructura y aplicarla adecuadamente.
🔍 El título 1 incluye disposiciones generales que son aplicables a todos los contribuyentes, definiendo conceptos clave para personas morales y físicas.
🏢 El título 2 se refiere a las personas morales y regula el régimen fiscal para las residentes en México.
🤝 El título 3 está destinado a las personas morales sin fines lucrativos, como organizaciones benéficas y sindicatos.
👤 El título 4 es el más común y regula los ingresos de las personas físicas residentes en México.
🌐 El título 5 trata sobre los residentes en el extranjero que obtienen ingresos en México y están sujetos al impuesto.
💼 El título 6 regula a entidades extranjeras controladas por residentes en México y operaciones entre partes relacionadas.
🚀 El título 7 aborda los estímulos fiscales, como incentivos tributarios para la producción cinematográfica y deportes de alto rendimiento.
📘 Es crucial identificar el título y capítulo aplicable al caso específico para determinar las disposiciones fiscales relevantes.
📝 El título 4 se divide en capítulos según el tipo de ingresos, facilitando la búsqueda de la normativa específica para cada caso.
🎥 El video ofrece una guía útil para contadores, asesores empresariales y estudiantes para entender y aplicar la ley del impuesto sobre la renta.

Q & A

¿Qué es el impuesto sobre la renta y por qué es importante entender su estructura?
-El impuesto sobre la renta es un tributo que grava los ingresos obtenidos por las personas físicas y morales. Es importante entender su estructura para identificar rápidamente las secciones específicas que regulan distintos tipos de ingresos y situaciones tributarias, evitando así perder tiempo en la búsqueda de información inapropiada.
¿Cuántos títulos tiene dividida la ley del impuesto sobre la renta y cuáles son?
-La ley del impuesto sobre la renta está dividida en siete títulos: 1) Disposiciones generales, 2) De las personas morales, 3) Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos, 4) De las personas físicas, 5) De los residentes en el extranjero con ingresos de fuente de riqueza en territorio nacional, 6) De las entidades extranjeras controladas, sujetas a regímenes fiscales preferentes, y 7) De los estímulos fiscales.
¿Qué se encuentra en el título 2 de la ley del impuesto sobre la renta?
-El título 2, 'De las personas morales', contiene las disposiciones fiscales que regulan a todas las personas morales del régimen general residentes en México.
¿Qué tipo de personas morales se regulan en el título 3 de la ley?
-El título 3, 'Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos', regula a ciertas personas morales que no pagan impuestos, ya que su principal fin no es obtener utilidades, como sindicatos de trabajadores, colegios de profesionales, entre otros.
¿Qué se aborda en el título 4 de la ley del impuesto sobre la renta?
-El título 4, 'De las personas físicas', es el más común y contiene la regulación fiscal de cada uno de los ingresos que pueden obtener las personas físicas residentes en México.
¿Quiénes son los sujetos del título 5 de la ley del impuesto sobre la renta?
-El título 5, 'De los residentes en el extranjero con ingresos de fuente de riqueza en territorio nacional', establece las disposiciones fiscales aplicables a personas que no residen en México pero que obtienen ingresos por los cuales deben pagar impuestos en México.
¿Cuáles son las entidades reguladas en el título 6 de la ley?
-El título 6, 'De las entidades extranjeras controladas, sujetas a regímenes fiscales preferentes', regula a aquellas entidades controladas por residentes en México a través de las cuales se obtienen ingresos de territorios de muy baja imposición y también incluye disposiciones sobre precios de transferencia en operaciones entre empresas del mismo grupo.
¿Qué estímulos fiscales se contemplan en el título 7 de la ley del impuesto sobre la renta?
-El título 7, 'De los estímulos fiscales', prevé la regulación fiscal de diversos estímulos, como facilitades tributarias para la producción y distribución cinematográfica y teatral, el deporte de alto rendimiento, y la normativa fiscal para ciertos sectores como las fibras o 'recico' para personas morales.
¿Cómo se divide el título 4 de la ley del impuesto sobre la renta para las personas físicas?
-El título 4 está dividido en capítulos según los tipos de ingresos obtenidos por las personas físicas residentes en México: capítulo 1 para ingresos por sueldos y salarios, capítulo 2 para actividades empresariales o profesionales, capítulo 3 para arrendamiento, capítulo 4 para enajenación de bienes, y así sucesivamente hasta el capítulo 9 para otros ingresos.
¿Dónde se encuentran las disposiciones fiscales para una persona física residente en México que obtiene ingresos por arrendamiento?
-Las disposiciones fiscales aplicables para una persona física residente en México que obtiene ingresos por arrendamiento se encuentran dentro del capítulo 3 del título cuarto de la ley del impuesto sobre la renta.