NCI Procesos: Debilidades del Control Interno y sus Efectos
Summary
TLDREl módulo 3 titulado 'Debilidades del control interno y sus efectos', impartido por Michel y Santiago, se enfoca en la importancia del control interno para garantizar la legalidad, eficiencia y confidencialidad en la administración pública. Aborda las responsabilidades administrativas y civiles que surgen de la falta de control, así como las implicaciones de la responsabilidad penal en casos de dolo. Ejemplifica las debilidades en áreas como la administración financiera, selección de personal y contrataciones públicas, y el análisis de las consecuencias de incumplimientos en el control previo y continuo.
Takeaways
- 📚 El módulo 3 se centra en las debilidades del control interno y sus efectos, enfocándose en la importancia de su implementación para cumplir con la ley y proteger los recursos públicos.
- 👤 Michel y Santiago son los presentadores del módulo, quienes buscan difundir y aplicar el control interno de manera efectiva.
- 🔍 Se discuten los fundamentos del control interno, que incluyen criterios de legalidad, veracidad, conveniencia, pertinencia, oportunidad y conformidad con planes y presupuestos.
- 🏛 La presunción de legitimidad de los actos públicos se menciona, lo que significa que se asume que las operaciones del estado y sus servidores son legítimas hasta que se demuestre lo contrario.
- ⚠️ Se explican las consecuencias de la falta de control interno, que pueden resultar en responsabilidades administrativas, civiles o incluso penales.
- 💼 Se definen los tipos de responsabilidades: administrativa culposa, civil culposa (glosa y orden de reintegro) e indicios de responsabilidad penal.
- 📊 En el ámbito financiero, las debilidades del control interno pueden afectar el registro presupuestario y la contabilización de obligaciones, lo que puede llevar a sanciones pecuniarias o destitución de cargos.
- 🛠️ En la gestión de talento humano, la ausencia de políticas de confidencialidad y reserva de pruebas técnicas y psicométricas puede ser una debilidad del control previo, con posibles consecuencias legales y multas.
- 📝 En la contratación pública, la falta de análisis de argumentos para ampliaciones de plazo contractuales puede ser una debilidad del control continuo, lo que puede resultar en incumplimientos contractuales y responsabilidades penales.
- 🔑 Se enfatiza la importancia de comprender las responsabilidades y consecuencias de las debilidades del control interno para el desarrollo de actividades que garanticen el buen uso del recurso público.
- 📚 Se invita a los participantes a revisar el material y realizar evaluaciones en la plataforma, y se motiva a seguir capacitándose con la Contraloría General del Estado.
Q & A
¿Cuál es el objetivo del módulo 3 sobre debilidades del control interno?
-El objetivo del módulo es promover la difusión y aplicación efectiva del control interno, con conocimiento de los efectos, consecuencias y responsabilidades que conlleva su ausencia en el cumplimiento de la ley, logro de objetivos, protección de recursos públicos y generación de información confiable.
¿Qué fundamenta el control interno previo?
-El control interno previo se fundamenta en criterios de legalidad, veracidad, conveniencia, pertinencia, oportunidad y conformidad con planes y presupuestos.
¿Qué criterios se basan en el control interno continuo?
-El control interno continuo se basa en criterios de oportunidad, calidad y cantidad de obras, bienes y servicios, y la conformidad con la ley, términos contractuales y autorizaciones.
¿Qué implica la presunción de legitimidad de los actos públicos?
-La presunción de legitimidad significa que se considera que las operaciones y actividades realizadas por las instituciones del estado y sus servidores son legítimas, a menos que la Contraloría General del Estado determine lo contrario a través de una auditoría gubernamental.
¿Qué es la responsabilidad administrativa culposa y cómo se genera?
-La responsabilidad administrativa culposa se genera por el incumplimiento de funciones o obligaciones de un servidor público, o por la inobservancia de la ley en razón de su cargo o estipulaciones contractuales. Puede ser por acción u omisión y su naturaleza es pecuniaria, a través de multas e incluso destitución del cargo en casos agravados.
¿Cuáles son las dos formas de responsabilidad civil culposa mencionadas en el script?
-Las dos formas de responsabilidad civil culposa son la glosa, que se genera por una acción u omisión culposa no intencional, y la orden de reintegro, que corresponde a un pago indebido.
¿Qué se considera como indicios de responsabilidad penal en el contexto de control interno?
-Los indicios de responsabilidad penal se configuran al evidenciar hechos que puedan relacionarse con delitos contra la administración pública u otros que afecten los intereses del estado. En este caso, se remite el informe y sus anexos a la fiscalía para ejercer la acción penal correspondiente.
¿Cómo afecta la falta de documentación de respaldo en el ámbito financiero el control interno?
-La falta de documentación de respaldo afecta el registro presupuestario del devengado y la contabilización de las obligaciones, así como el desembolso de los recursos, representando una debilidad en el control previo y una falta de aplicación de los criterios de legalidad, pertinencia y oportunidad.
¿Qué implica la ausencia de políticas de confidencialidad y reserva de las pruebas técnicas y psicométricas en la gestión de talento humano?
-La ausencia de dichas políticas representa una debilidad en el control previo, vulnerando los criterios de legalidad, conveniencia y veracidad, lo que puede conllevar a una inobservancia legal por omisión y posible determinación de responsabilidad administrativa culposa.
¿Qué sucede si se presenta documentación falsa en un proceso de contratación pública?
-Si se presenta documentación falsa, se afecta al control continuo, lo que puede resultar en una falta de calidad en el bien, obra o servicio, y un perjuicio económico. Esto puede conllevar a responsabilidades administrativas y civiles culposas, e incluso a indicios de responsabilidad penal si se detecta dolo en los involucrados.
¿Cómo se define el control interno en el script y cuáles son sus componentes clave?
-El control interno se define como un sistema que asegura el cumplimiento de la ley, la protección de recursos públicos y la generación de información confiable. Sus componentes clave incluyen el control interno previo y continuo, que se basan en criterios de legalidad, oportunidad, calidad, entre otros.
Outlines
📚 Introducción al Control Interno y sus Responsabilidades
El primer párrafo del script presenta la sesión uno del módulo 3, enfocado en las debilidades del control interno y sus efectos. Michel y Santiago, los presentadores, buscan difundir y aplicar el control interno de manera efectiva, conscientes de las consecuencias de su ausencia. Destacan la importancia de cumplir con la ley, proteger los recursos públicos y generar información confiable. Se mencionan los fundamentos del control interno, que incluyen criterios de legalidad, veracidad, conveniencia y oportunidad, y se contrasta con el control continuo, que se basa en la oportunidad y calidad de las obras y servicios. Además, se discuten los tipos de responsabilidades que pueden surgir por la inobservancia de estas normas, incluyendo responsabilidades administrativas, civiles y penales, y se enfatiza la importancia de la auditoría gubernamental para determinar la legitimidad de las acciones públicas.
📘 Ejemplos de Debilidades en el Control Interno
El segundo párrafo proporciona ejemplos prácticos de cómo las debilidades en el control interno pueden afectar áreas específicas como la administración financiera, la gestión de talento humano y la contratación pública. Se ilustra cómo la falta de documentación y la recepción injustificada de bienes o servicios pueden llevar a una debilidad en el control previo, resultando en responsabilidades administrativas y civiles. También se menciona la importancia de las políticas de confidencialidad y la reserva de pruebas técnicas en el proceso de selección de personal, y cómo su ausencia puede resultar en vulnerabilidad a responsabilidades legales. Se discuten las implicaciones de la falta de análisis en la solicitud de ampliación de plazos contractuales y cómo esto puede llevar a una debilidad en el control continuo, con riesgos para la oportunidad y calidad del cumplimiento contractual.
📝 Conclusión y Llamado a la Capacitación
El tercer y último párrafo del script concluye el módulo tres enfatizando las consecuencias de un control interno inadecuado y las posibles sanciones para los administrados. Se invita a los participantes a revisar el material proporcionado en la plataforma y a realizar una evaluación de la sesión. Los presentadores agradecen la participación en el curso, que ha brindado herramientas para entender el control interno y desarrollar actividades que garantizan el buen uso de los recursos públicos. Además, se promueven eventos adicionales de capacitación y se motiva a los participantes a continuar su formación con la Contraloría General del Estado, para fortalecer su conocimiento y prácticas en el control interno.
Mindmap
Keywords
💡Control Interno
💡Responsabilidades
💡Normas de Control Interno
💡Presunción de Legitimidad
💡Responsabilidad Administrativa Culpable
💡Responsabilidad Civil Culpable
💡Indicios de Responsabilidad Penal
💡Control Previo y Continuo
💡Glosa
💡Orden de Reintegro
Highlights
La sesión uno del módulo 3 se centra en las debilidades del control interno y sus efectos.
El objetivo es promover la efectiva aplicación del control interno con conocimiento de las consecuencias de su ausencia.
Se analiza qué es el control interno, sus responsables y los tiempos del control.
Se discuten las normas de control interno aplicables a procesos administrativos y financieros.
El control interno previo se basa en criterios como legalidad, veracidad y oportunidad.
El control interno continuo se enfoca en la calidad y conformidad con la ley y contratos.
La presunción de legitimidad de los actos públicos y la intervención de la Contraloría General del Estado.
Se definen los tipos de responsabilidades administrativas y civiles por incumplimiento.
Se describen las consecuencias de la responsabilidad civil culposa, como el resarcimiento de recursos públicos.
Se mencionan los indicios de responsabilidad penal en casos de delitos contra la administración pública.
Se ejemplifican las debilidades del control interno en la administración financiera y sus efectos.
Se analiza la falta de documentación y su impacto en la contabilidad y registro presupuestario.
Se discute la importancia de las políticas de confidencialidad en la selección de talento humano.
Se menciona la vulneración de criterios legales y veracidad en procesos de selección.
Se ejemplifican las consecuencias de una falta de análisis en la contratación pública.
Se discute la debilidad del control continuo y su impacto en la oportunidad y calidad de la entrega de bienes y servicios.
Se mencionan las posibles sanciones y responsabilidades por la inadecuación del control interno.
Se invita a los participantes a revisar el material y realizar la evaluación de la sesión.
Se agradece la participación y se motiva a la capacitación continua con la Contraloría General del Estado.
Transcripts
Bienvenidos a la sesión uno del módulo 3
denominado las debilidades del control
interno y sus efectos soy Michel
semanate y me acompaña Santiago
Cruz el objetivo de este módulo es
propender a la difusión y aplicación
efectiva del control interno con pleno
conocimiento de los efectos
consecuencias y responsabilidades por su
ausencia frente al cumplimiento de la
ley logro de objetivos la protección de
los recursos públicos y la generación de
información oportuna y confiable hasta
el momento he más analizado Qué es el
control interno sus responsables y los
tiempos del control además conocimos
Cuáles son las normas de control interno
aplicables a los procesos de
administración financiera y bienes
talento humano contratación pública y
tecnologías de la
información recordemos que el control
interno previo se fundamenta en
criterios de legalidad veracidad
conveniencia pertinencia oportunidad y
la conformidad con planes y
presupuestos Mientras que el control
interno continuo se basa en criterios de
oportunidad calidad y cantidad de obras
bienes y servicios y la conformidad con
la ley los términos contractuales y las
autorizaciones esto se encuentra marcado
en la presunción de legitimidad que
poseen todos los actos públicos es decir
que Se presume que las operaciones y
actividades realizadas por las
instituciones del estado así como sus
servidores son legítimas A menos que la
contraloría general del estado como
consecuencia de la auditoría
gubernamental Determine lo contrario por
lo que la inobservancia o omisión de la
ley y los perjuicios económicos pueden
acarrear responsabilidades ya sea de
carácter administrativo civil o incluso
indicios de responsabilidad penal ahora
definamos de manera sucinta cada tipo de
responsabilidad la responsabilidad
administrativa culposa se genera por el
incumplimiento de las funciones u
obligaciones que le competen a cada
servidor público por la inobservancia de
la ley en razón de su cargo o de las
estipulaciones contractuales estas
pueden generarse por acción u comisión y
las inobservancia de las causales
previstas en el artículo 45 de la Ley
Orgánica de la contraloría general del
estado en este sentido su naturaleza
Siempre será pecuniaria a través de la
imposición de multas e incluso en Casos
agravados puede acarrear la destitución
del cargo del servidor
responsable por otro lado la
responsabilidad civil culposa se produce
por acciones u omisiones de servidores
públicos o de personas naturales o
jurídicas privadas que administran el
recurso público las cuales causaron un
perjuicio económico al estado Por ende
su naturaleza conduce al resarcimiento
de los recursos públicos observados
existen dos tipos de responsabilidades
civiles culposas en primer lugar tenemos
a la glosa la cual se genera por una
acción u omisión culposa no intencional
de un servidor público o de un tercero
que no tomó las debidas precauciones
para para evitar un resultado
perjudicial al Estado ocasionando un
ingreso injustificado del recurso
público Y en segundo lugar la orden de
reintegro que corresponde a un pago
indebido aquí encontramos a los
desembolsos estatales sin fundamento
legal o contractual o cuando el
beneficiario no hubiera entregado el
bien realizado la obra o prestado el
servicio o lo hubiera cumplido solo
parcialmente si el responsable no
efectúa el nacimiento o la devolución de
estos recursos la contraloría general
del estado dispondrá la emisión de un
título de crédito el cual recordemos es
de cobro inmediato finalmente
encontramos los indicios de
responsabilidad penal los cuales se
configuran al evidenciar hechos que
pudieran relacionarse con delitos contra
la administración pública u otros que
afecten los intereses del estado en este
caso el informe y sus anexos se
remitirán a la fiscalía general del
Estado para que ejerza la acción penal
correspondiente conocemos ya los tipos
de responsabilidades que pueden
generarse y se determinados por la
contraloría general del estado es
momento de adentrarnos en las
implicaciones que conllevan las
debilidades del control interno para lo
cual citaremos algunos ejemplos en la
administración financiera y de bienes
cuando se analiza el ámbito financiero
la falta de documentación de respaldo y
la injustificada recepción de los bienes
o servicios afecta el registro
presupuestario del devengado y la
contabilización de las obligaciones así
como el desembolso de los recursos esto
representa una debilidad en el control
previo evidenciándose una falta de
aplicación de Los criterios de legalidad
pertinencia y oportunidad
Consecuentemente la inobservancia legal
es una omisión que origina la posible
determinación de una responsabilidad
administrativa culposa que puede devenir
en una sanción pecuniaria que
corresponde a una multa y de afectar
gravemente al proceso a los recursos
públicos institucionales y al
cumplimiento de la normativa podría
devenir en la destitución del servidor
responsable además de haberse realizado
un pago indebido por lo que se deberá
resarcir el perjuicio económico a la
entidad a través de la imposición de una
orden de reintegro o si fuere un ingreso
injustificado se configuraría una glosa
ahora ejemplifiques en la gestión de
talento humano Cómo afecta el control
interno a la ausencia de políticas de
confidencialidad y de reserva de las
pruebas técnicas y psicométricas este
hecho que representa una debilidad en el
control previo antes de la autorización
y ejecución del proceso de selección que
vulnera Los criterios de legalidad
conveniencia y veracidad En consecuencia
se hallaría una inobservancia legal por
omisión conllevando una posible
determinación de responsabilidad
administrativa culposa imponiéndose una
multa desde un a 20 salarios básicos
unificados del trabajador del sector
privado y de ser un proceso que afecta
gravemente a la consecución del objeto o
a la normativa vigente aplicable
operaría la destitución del cargo del
servidor responsable además de existir
dolo que es la intención de causar daño
evidenciaría un indicio de
responsabilidad penal mismo que debería
estar contenido en un informe específico
y remitirlo a la fiscalía para el inicio
de una indagación previa que finalmente
en materia de contratación pública
tendríamos Qué pasaría si nos
encontramos ante la falta del análisis
de los argumentos de una solicitud de
ampliación del plazo contractual en la
que se señala la existencia de una
causal por caso fortuito o fuerza mayor
en este caso estaríamos frente a una
debilidad del control continuo que pone
en riesgo la oportunidad de la entrega
de los bienes obras o servicios además
de configurar un incumplimiento de los
términos contractuales ocasionando una
inobservancia contractual así como la
omisión del ejercicio de las facultades
del administrador del contrato y un
posible perju económico a la entidad
pública al no haber impuesto las multas
correspondientes además si se
considerara que al haber otorgado la
ampliación de plazo injustificada el
administrador tuvo la intención de
beneficiar al contratista estaríamos
frente a un indicio de responsabilidad
penal por el elemento doloso que implica
dejar de hacer algo que se tiene la
obligación de hacerlo Consecuentemente
nos adentramos en el ámbito penal y
deberá elaborarse el informe que se
remitirá a la fiscalía para que se
inicie de la indagación previa
respectiva ahora Michelle te invito a
intentarlo juntos y desarrollamos estos
dos ejemplos que a continuación les des
ponemos cuando estamos frente a una
operación que no se realizó conforme a
los planes o presupuestos
institucionales A qué tiempo de control
estamos haciendo referencia con este
incumplimiento bueno Santiago en este
caso estaremos frente a una
inobservancia al control
previo excelente y Cuáles serían los
efectos de la debilidad del control
interno respecto de esta operación no
efectuada
adecuadamente pues bien Podemos
evidenciar primero una inobservancia
legal que deviene en una responsabilidad
administrativa culposa sancionada como
ya lo hemos visto a través de una multa
o la destitución y adicionalmente cabría
la determinación de una responsabilidad
civil culposa que en este caso por su
Concepción sería una glosa ya que el
perjuicio económico deviene del
desembolso de recursos públicos no
planificados totalmente de acuerdo
Michelle Ahora pasemos a otro
planteamiento en el cual un contratista
presentó documentación falsa respecto
del personal técnico requerido en los
términos de referencia pliegos y
contrato elaborados por la entidad
contratante en este supuesto qué tiempo
de control estamos afectando y Cuáles
serían sus
efectos Santiago en este caso en
específico estaríamos afectando al
control continuo siendo sus efectos la
falta de calidad en el bien obra o
servicio requerido pues se habría
ejecutado por personal no calificado
cuya experiencia se justificó con
documentación falsa además ocasionaría
un perjuicio económico conllevando
primero al posible establecimiento de
una responsabilidad administrativa
culposa sancionada como ya lo hemos
indicado con una multa o destitución por
la gravedad de la afectación al proceso
y segundo la determinación de una
responsabilidad civil culposa frente a
los servidores involucrados por su
omisión y al contratista a su vez por su
incumplimiento
contractual finalmente incluso podríamos
evidenciar un indicio de responsabilidad
penal de hallarse elementos de dolo en
los involucrados en este proceso
anómalo una respuesta genial Y gracias
Michelle por realizar este análisis
ejemplificativo estimados participantes
Muchas gracias por su atención y hemos
concluido el módulo tres donde se
analizaron las consecuencias de un
inadecuado control interno y las
posibles sanciones a las que están
expuestas los administrados ante un
event eventual acción de control
realizada por el organismo técnico les
invitamos a revisar el material
disponible en la plataforma y realizar
la evaluación de esta sesión de igual
manera agradecemos su participación en
este curso que les ha brindado todas las
herramientas para entender el control
interno y para el desarrollo de sus
actividades en salvaguarda al buen uso
del recurso público además ponemos a su
disposición los distintos eventos del
plan de capac
y los motivamos a seguirse capacitando
con la contraloría general del estado
Hasta
[Música]
pronto
[Música]
i
5.0 / 5 (0 votes)