Delitos Fiscales

Summary

El video explica las diferencias entre infracciones fiscales y delitos, destacando que las infracciones son sancionadas principalmente con multas, mientras que los delitos pueden conllevar penas de prisión. Se detallan diversas infracciones relacionadas con el registro fiscal, el manejo de contabilidad, y el incumplimiento de obligaciones fiscales, como el contrabando y la evasión fiscal. Además, se abordan las sanciones específicas para empleados públicos y delitos cometidos por terceros. La gravedad de las penas varía según la magnitud de la infracción, con sanciones que incluyen prisión en casos de fraude fiscal y contrabando.

Takeaways

• 😀 Es importante distinguir entre infracción y delito en el ámbito fiscal: la infracción es una violación leve, mientras que el delito implica una conducta más grave y con penas más severas.
• 😀 Las infracciones fiscales incluyen la omisión o incorrecta presentación del registro en el *Registro Federal de Contribuyentes* (RFC) o no mantener los datos correctos en los registros.
• 😀 La *infracción fiscal* puede implicar multas económicas impuestas por la autoridad fiscal, mientras que los delitos fiscales conllevan penas de prisión y sanciones más severas.
• 😀 Las principales infracciones relacionadas con la contabilidad incluyen no llevar registros adecuados, no expedir comprobantes fiscales digitales y omitir la entrega de información al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
• 😀 Los delitos fiscales más graves incluyen el contrabando y la evasión de impuestos mediante documentos falsificados o el no pago de contribuciones federales.
• 😀 El contrabando se sanciona severamente, con penas de prisión de hasta 9 años, dependiendo del monto defraudado o la gravedad del delito.
• 😀 Las infracciones fiscales también incluyen violaciones cometidas por instituciones financieras, como el uso incorrecto de registros o no proporcionar la información solicitada por las autoridades fiscales.
• 😀 La evasión fiscal incluye prácticas como declarar un monto inferior al valor real de las mercancías o manipular la descripción arancelaria para evitar el pago de impuestos.
• 😀 Las autoridades fiscales permiten la reducción de sanciones cuando el infractor reporta voluntariamente la omisión y paga la deuda antes de ser descubierto.
• 😀 La falsificación de documentos fiscales o la omisión de declarar ingresos o contribuciones lleva a sanciones graves, incluyendo prisión y el incremento de las penas si se cometen estos delitos de manera reiterada.

Q & A

¿Cuál es la diferencia entre infracción y delito según el Código Fiscal de la Federación?

La infracción es el género de lo ilícito, mientras que el delito es una especie dentro de este género. Las infracciones generalmente ameritan una pena económica (multa), mientras que los delitos conllevan penas corporales (prisión).

¿Qué tipo de infracciones están relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes?

Entre las infracciones relacionadas con el RFC se encuentran no solicitar la inscripción cuando se está obligado, no hacerlo dentro del plazo, o registrar datos incorrectos o falsos, como el domicilio fiscal o la clave de los socios.

¿Qué infracciones se cometen en relación con la contabilidad fiscal?

Entre las infracciones destacan el no llevar la contabilidad, no llevar registros especiales obligatorios, o no expedir los comprobantes fiscales digitales por internet de las actividades realizadas.

¿Qué sanciones existen para quienes cometen infracciones fiscales relacionadas con las instituciones de crédito?

Las sanciones incluyen no anotar correctamente los datos del primer titular de la cuenta en los cheques, procesar incorrectamente las declaraciones de pago, o proporcionar información incorrecta en los informes fiscales.

¿Cuáles son las infracciones cometidas por los usuarios de servicios públicos y cuentahabientes de instituciones de crédito?

Estas infracciones incluyen la omisión de proporcionar información correcta sobre su nombre, domicilio o clave del RFC, así como dar información falsa o incorrecta cuando es solicitada por las autoridades fiscales o las instituciones financieras.

¿Cómo se sancionan las infracciones relacionadas con el contrabando según el Código Fiscal de la Federación?

El contrabando se sanciona con penas de prisión de tres meses a cinco años si el monto de las contribuciones evadidas es menor a ciertos umbrales. La pena puede aumentar si se comete con violencia o mediante el uso de documentos falsificados.

¿Qué se considera un contrabando calificado?

El contrabando calificado ocurre cuando se comete con violencia, por la noche, por lugares no autorizados, o cuando se usan documentos falsos o se ostenta como funcionario público. También se califica cuando se integran mercancías extranjeras a zonas libres sin autorización.

¿Qué sucede si un contribuyente no presenta las declaraciones fiscales dentro del plazo estipulado?

El contribuyente podría enfrentarse a sanciones, incluyendo la imposición de multas. Si no presenta las declaraciones definitivas por más de 12 meses, también puede haber consecuencias adicionales dependiendo del caso.

¿Qué tipo de fraudes fiscales se incluyen bajo el delito de defraudación fiscal?

La defraudación fiscal se comete cuando se declaran deducciones falsas, ingresos menores a los reales, o cuando se omite el pago de contribuciones. También se sancionan quienes utilizan documentos falsos o realizan actos jurídicos simulados.

¿Cómo se puede atenuar la pena por defraudación fiscal?

La pena puede atenuarse si el contribuyente devuelve de manera voluntaria el monto defraudado junto con los recargos de actualización antes de que la autoridad fiscal descubra la omisión o el perjuicio.