Potestad y competencia tributaria

Fernando Guzmán

22 May 202304:05

Summary

TLDREl tema trata sobre la potestad y competencia tributaria, donde la potestad tributaria es la facultad del Estado para establecer y exigir contribuciones. Se ejerce a través de los poderes ejecutivo, legislativo y judicial. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público se encarga de la planificación nacional del desarrollo, mientras que las entidades federativas tienen autonomía financiera para gestionar sus ingresos y egresos públicos. La competencia tributaria es la atribución otorgada a una autoridad para recaudar impuestos, ejercida tanto por el Gobierno Federal como por entidades locales como municipios.

Takeaways

📜 La potestad tributaria es la posibilidad jurídica del estado de establecer y exigir contribuciones.
🏛️ El Estado ejerce esta potestad a través de los poderes ejecutivo, legislativo y judicial.
📊 La creación de tributos obliga a las personas a pagar una parte de su patrimonio para atender necesidades públicas.
🔑 Las características de la potestad tributaria son abstracta, permanente, denunciable e indelegable.
🌐 La Secretaría de Hacienda y Crédito Público se encarga de proyectar y coordinar la planificación nacional del desarrollo.
🏢 El fisco estatal o local tiene funciones similares a la Secretaría de Hacienda pero con excepciones en competencia y territorio.
📜 Las entidades federativas, según la Constitución Federal, son libres y soberanas en su régimen interior.
🚫 Los estados no tienen facultades para establecer contribuciones privativas de la federación.
💼 La competencia tributaria es la atribución otorgada a una autoridad administrativa para actuar en materia fiscal.
🏦 El Gobierno Federal es titular del poder tributario para gravar las rentas y tiene competencia tributaria para cobrar impuestos.

Q & A

¿Qué se define como la potestad tributaria?
-La potestad tributaria es la posibilidad jurídica del estado de establecer y exigir contribuciones.
¿Cuáles son las características de la potestad tributaria según el guion?
-La potestad tributaria posee cuatro características: abstracta, permanente, denunciable e indelegable.
¿Cómo ejerce el estado su potestad tributaria a través de sus diferentes poderes?
-El estado ejerce su potestad tributaria a través del poder ejecutivo, legislativo y judicial, cada uno con sus funciones específicas en la aplicación y regulación fiscal.
¿Qué es la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y qué responsabilidades tiene en el ámbito fiscal?
-La Secretaría de Hacienda y Crédito Público es la entidad encomendada de proyectar y coordinar la planificación nacional del desarrollo, y tiene la responsabilidad de generar ingresos y egresos públicos.
¿Qué es la competencia tributaria y cómo se relaciona con el fisco federal y estatal?
-La competencia tributaria es la atribución otorgada a una autoridad administrativa para actuar en materia fiscal. Se asocia con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el ámbito federal y con entidades estatales o locales en el ámbito estatal o local.
¿Cuál es la diferencia entre soberanía financiera y autonomía financiera según el guion?
-La soberanía financiera es el poder que tiene el estado para establecer contribuciones, mientras que la autonomía financiera es el poder que tienen las entidades federativas para organizar libremente sus haciendas públicas, dentro de las limitaciones constitucionales.
¿Qué entidades tienen la facultad de establecer contribuciones privativas de la federación?
-Solo el estado tiene la facultad para establecer aquellas contribuciones que son privativas de la federación, según lo establecido en la Constitución Federal.
¿Qué función tienen los estados en relación con sus ingresos y egresos públicos?
-Los estados tienen la función de formular proyectos de leyes fiscales, incluyendo los referentes a los ingresos y egresos de la esfera local, de acuerdo con la Constitución Federal.
¿Qué es la competencia tributaria y qué implica tenerla?
-La competencia tributaria es la facultad de recaudar el tributo en la realidad del hecho generador de la obligación tributaria, previa e hipotéticamente establecida en la ley fiscal.
¿Cómo se determina quién es titular del poder tributario y de la competencia tributaria para un mismo tributo?
-El titular del poder tributario y de la competencia tributaria para un mismo tributo puede ser el Gobierno Federal, o en algunos casos, una entidad como un municipio, dependiendo de la ley fiscal y la distribución de competencias.

Outlines

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📚 Poder y Competencia Tributaria

El primer párrafo aborda el tema de la potestad y competencia tributaria, invitando a una actividad académica para explorar estos conceptos en el contexto jurídico contemporáneo. Se define la potestad tributaria como la capacidad del estado de establecer y exigir contribuciones, y se describe como una facultad que permite crear, modificar o suprimir tributos. Se explica que esta potestad es ejercida por el estado a través de sus tres ramas: ejecutivo, legislativo y judicial, cada uno con funciones específicas en la administración fiscal. Además, se detalla la noción de competencia tributaria, distinguiendo entre la federación y las entidades federativas, y se menciona la soberanía financiera del estado frente a la autonomía financiera de las entidades federativas. Se destaca la capacidad de las entidades federativas de organizar sus propias finanzas públicas, con algunas limitaciones constitucionales, y se menciona el papel de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en la planificación y coordinación del desarrollo nacional.

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Keywords

💡Poder tributario

El poder tributario es la capacidad legal del Estado para establecer y exigir contribuciones. Se refiere a la autoridad del Estado para crear, modificar o suprimir impuestos. En el guion, este poder es ejercido a través de las ramas ejecutiva, legislativa y judicial, y es fundamental para atender las necesidades públicas, como se menciona en la definición inicial del tema.

💡Competencia tributaria

La competencia tributaria es la atribución otorgada a una autoridad administrativa para realizar acciones o decisiones en materia fiscal. En el guion, se discute cómo esta competencia puede ser titularidad del Gobierno Federal, como en el caso de las rentas de sociedades mercantiles y personas físicas, o de entidades locales como municipios, dependiendo de la ley fiscal.

💡Secretaría de Hacienda y Crédito Público

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público es la entidad responsable de proyectar y coordinar la planificación nacional del desarrollo, en el ámbito fiscal. En el guion, se asocia con el fisco Federal y tiene la encomienda de regular y coordinar las finanzas públicas a nivel nacional.

💡Fisco Federal

El fisco Federal se refiere a la autoridad fiscal a nivel nacional, que en el guion se asocia con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Es responsable de la recaudación de impuestos a nivel nacional y tiene una función similar a la de las entidades estatales o locales, pero con alcance más amplio.

💡Fisco Estatal o Local

El fisco Estatal o Local se refiere a la autoridad fiscal que opera a nivel estatal o municipal. En el guion, se menciona que su funcionamiento es similar al de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, pero con competencias específicas en cuanto a la materia y el territorio, y se encargan de los ingresos y egresos públicos de sus respectivas entidades federativas.

💡Poder Ejecutivo

El Poder Ejecutivo es una de las ramas del gobierno que, en el contexto del poder tributario, se encarga de regular la función administrativa, asegurando que las leyes fiscales se cumplan. En el guion, se destaca su papel en la implementación y aplicación de las políticas fiscales establecidas.

💡Poder Legislativo

El Poder Legislativo es la rama del gobierno responsable de crear leyes, y en el ámbito fiscal, se encarga de establecer las normas legales que regulan la recaudación de impuestos. En el guion, se menciona que tiene la función normativa en la creación de leyes fiscales.

💡Poder Judicial

El Poder Judicial es la rama del gobierno que interpreta las leyes y resuelve controversias, incluyendo aquellas de carácter fiscal. En el guion, se destaca su papel en la interpretación de las leyes fiscales y la resolución de conflictos relacionados con la tributación.

💡Soberanía financiera

La soberanía financiera se refiere a la capacidad del Estado de gestionar sus finanzas sin interferencia externa. En el guion, se menciona que el Estado tiene soberanía financiera, lo que le permite establecer contribuciones que son privativas de la federación.

💡Autonomía financiera

La autonomía financiera es la capacidad de las entidades federativas de organizar y gestionar sus finanzas públicas de manera independiente, dentro de los límites establecidos por la constitución. En el guion, se destaca que las entidades federativas tienen autonomía financiera, lo que les permite administrar sus ingresos y egresos públicos.

Highlights

La potestad tributaria es la posibilidad jurídica del estado de establecer y exigir contribuciones.

El estado tiene la facultad de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos.

La creación de tributos obliga a las personas a pagar una porción de su patrimonio para necesidades públicas.

La potestad tributaria posee cuatro características: abstracta, permanente, denunciable e indelegable.

El estado ejerce la potestad tributaria a través de los poderes ejecutivo, legislativo y judicial.

El poder ejecutivo regula la función administrativa, asegurando el cumplimiento de las leyes.

El poder legislativo tiene la función normativa, creando las leyes tributarias.

El poder judicial interpreta las leyes y resuelve controversias en materia tributaria.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público se encarga de proyectar y coordinar la planificación nacional del desarrollo.

El fisco estatal o local tiene funciones similares a la Secretaría de Hacienda con algunas excepciones.

Los estados tienen autonomía financiera y están libres para organizar sus haciendas públicas, con limitaciones constitucionales.

Las entidades federativas no pueden establecer contribuciones privativas de la federación.

El estado tiene soberanía financiera, mientras que las entidades federativas tienen autonomía financiera.

La competencia tributaria es una atribución otorgada por ley a una autoridad administrativa para actuar en materia fiscal.

La competencia tributaria consiste en la facultad de recaudar el tributo previa a la obligación tributaria establecida en la ley.

El Gobierno Federal es titular del poder tributario para grabar las rentas de sociedades mercantiles y personas físicas.

El titular de la competencia tributaria puede ser una entidad como el municipio, además del estado.